Финансовые ресурсы предприятия на примере деятельности Филиала «Малоритский райтопсбыт» БОУП «Управления ЖКХ»

 

Из табл. 2.4можно сделать  следующие выводы:

У предприятия за все три  года работы  коэффициент текущей ликвидности выше норматива, что говорит о том, что есть уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. В на 2011год снизился коэффициент текущей ликвидности и составил 1,157, снизился на 10,243к прошедшему году, а по отношению на 1.012009 года снизился на 8,343.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся  денежной наличности. У предприятия за все три обследуемых года коэффициент абсолютной ликвидности  выше норматива, что значит, есть гарантия погашения долгов. Но на 1.012011 год он начинает снижаться до 0,45, что меньше по отношению на 1.01 2010 года на 4,85 ,а по отношению на 1.01 2009 снизился на 1,55.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности также выше норматива. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7—1,что соответствует на 1.012011 года коэффициент быстрой (срочной), ликвидности составил 0,75, а по отношению к предыдущей отчетной дате составил 7,6 ,а на 1.012009 год он равен 4.

Эти показатели представляют интерес не только для руководства  предприятия, но и для внешних  субъектов анализа: коэффициент  абсолютной ликвидности — для  поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей  ликвидности - для инвесторов.

Построим диаграмму для  более наглядного сравнения показателей  ликвидности за три года Рис.2,3

Рис.2.3 Диаграмма ликвидности

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Возьмем базисные темпы роста за 3 года. Таблица горизонтального анализа приведена в таблице 2.5

Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить абсолютные и относительные  изменения величин различных  статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Таблица 2.5Горизонтальный анализ баланса.

Показатели	01.01.2009		01.01.2010		01.01.2011
	м.руб.	%	м.руб.	%	м.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1.Внеоборотные  активы
1.1.Основные средства	342	100,0	322	94,15	429	125,4
Итого по I разделу	342	100,0	322	94,15	429	125,4
2. Оборотные активы
2.1.Запасы	55	100,0	37	67,3	49	89,1
2.2. Дебиторская  задолженность	20	100,0	23	115,0	37	185,0
2.3. Краткосрочные  финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2.4.Денежные средства	20	100,0	53	265,0	58	290,0
2.5. Прочие оборотные  активы	-	-	1	100,0	3	300,0
Итого по II разделу	95	100,0	114	120,0	147	154,7
Баланс	437	100,0	436	99,77	576	131,8
1	2	3	4	5	6	7
Пассив
3. Капитал и резервы
3.1. Добавочный фонд	420	100,0	420	100,0	435	103,57
3.2.Нераспределенная прибыль	15	100,0	15	100,0	14	93,33
3.3 Целевое   финансирование	-8	100,0	-9	88,89	-	-
Итого по III разделу	427	100,0	426	99,76	449	105,15
Раздел IV «Долгосрочные обязательства»	-	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные обязательства
5.1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
5.2.Кредиторская задолженность	10	100,0	10	100,0	20	200,0
5.3 Прочие краткосрочные обязательства.	-	-	-	-	107	100,0
Итого по Vразделу	10	100,0	10	100,0	127	1270,0
Баланс	437	100,0	436	99,77	576	131,8

 

На рассматриваемом предприятии  валюта баланса за 2 года увеличилась на 31,8% и составила на 01.01.2011 г. 576 мил.руб, внеоборотные активы увеличились на 25,4% или на 87 мил. руб., что произошло за счет увеличения основных средств, оборотные активы увеличились на 54,7% или на 52 мил. руб. Положительной оценки заслуживает увеличение III раздела «Капитал и резервы» до 449 мил.руб. на 01.01.2011 г.,рост дебиторской задолженности на 85% или на 17 мил.руб., кредиторской задолженности на 100% или на 10мил.руб

Большое значение для оценки финансового состояния имеет  и вертикальный(структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. В таблице 2.6 структурно представлен баланс предприятия по укрупненной номенклатуре статей.

 

Таблица 2.6 Вертикальный анализ баланса.

Актив	На 01.01.2009 Удельный вес	На 01.01.10 Удельный вес	На 01.01.11 Удельный вес
1	2	3	4
1.Внеоборотные  активы
1.1.Основные средства	78,26	73,85	429
Итого по I разделу	78,26	73,85	74,5
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	12,6	8,5	8,5
2.2 Дебиторская  задолженность	4,57	5,27	6,5
2.3 Краткосрочные  финансовые вложения	-	-	-
2.4 Денежные средства	4,57	12,15	10
2.5 Прочие оборотные активы	-	0,23	0,5
Итого по II разделу	21,74	26,15	25,5
Баланс	100	100	100
1	2	3	4
Пассив	На 01.01.2009	На 01.01.10	На 01.01.11
3. Капитал и  резервы
3.1. Добавочный  фонд	96,1	96,33	75,52
3.2. Нераспределенная  прибыль	3,43	3,44	2,43
3.3 Целевое финансирование	-1,83	-2,1	-
Итого по III разделу	97,7	97,7	77,95
Раздел IV «Долгосрочные  обязательства»	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
5.1. Краткосрочные  кредиты и займы	-	-	-
5.2. Кредиторская  задолженность	10	2,3	3,45
5.3. Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	18,6
Итого по V разделу	2,3	2,3	22,05
Баланс	100	100	100

 

В активе баланса увеличилась  доля оборотных средств, на основании  чего можно сделать вывод:

- может быть сформирована  более мобильная структура активов,  что улучшает финансовое положение  предприятия, т.к. способствует  ускорению оборачиваемости оборотных  средств;

- может быть отвлечена  часть текущих активов на кредитование  потребителей товаров и прочих  дебиторов. Это свидетельствует  о фактической иммобилизации  части оборотных средств из  производственной программы. На  анализируемом предприятии именно  такая ситуация: снизилась доля  внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов.

Анализируя структуру  пассива баланса следует отметить уменьшение доли капиталов и резервов с 97,7% до 77,95%, но однако и высока стала доля

заемного капитала – 22,5%.

Положительной оценки заслуживает  снижение доли кредиторской задолженности.

2.4 Расчет порога  рентабельности

Эффективным средством прогнозирования  прибыли, особенно в зарубежной практике управления, являются графики рентабельности, учитывающие сложные взаимосвязи  между издержками, объемом реализации, прибылью и ценами.

Произведем расчет порога рентабельности по одному из видов  работ на предприятии по колке  и распиловке дров затраты вынесем в таблицу 2.5 предприятие распилило 2176 скл.м, и получило выручки 34 млн.рублей.

Таблица 2.5 Общие затраты по колке распиловке дров

затраты	тыс.р	Класс-я
1	2	3
материалы	2267	VС переменные
з/пл. произв. рабочих	9830	VС переменные
Фсзн на з/п пр.раочих	3342	VС переменные
Белгострах	933	VС переменные
Элект-гия на тех.цели	1738	VС переменные
Итого:	18110	VС переменные
з/пл администрации	2115	FC постоянные
Начисления на з/п	738	FC постоянные
Услуги связи	65	FC постоянные
Канцелярские принадлежности	45	FC постоянные
Амортизация	2822	FC постоянные
Электроэнергия	46	FC постоянные
Содержание аппарата управления	140	FC постоянные
Услуги банка	131	FC постоянные
Земельный налог	113	FC постоянные
Содержание обслуживание ПВМ	27	FC постоянные
Расходы на служебную машину	432	FC постоянные
Ремонт здания	89	FC постоянные
Отопление здания	60	FC постоянные
Регистрация имущества	6	FC постоянные
Командировки и служебные разъезды	56	FC постоянные
Подписка периодических  изданий	49	FC постоянные
Налоги и ненал. платежи	2207	FC постоянные
Итого;	9141	FC постоянные
Итого FC+ VС=ТС	27251	ТС общие

 

Т.Б=Pr*FC/Pr-VC

т.Б=34000*9141/34000-18110= 19559(тыс.руб.)

Qт.б=Т.Б/(Вр/кол-во )

Qт.б=19559/(34000/2176)=1251 (скл.м)

Уртб=FC/(Pr/VC)*100

Уртб=9141/(34000-27251)*100=135%

Уровень рентабельности точки  безубыточности при эффективном  предприятии равен до 60%, у обследуемого предприятия он составил 135%, значит на предприятие не рентабельно заниматься одним из вида работ по колке и распиловке дров.

Построим график точки  безубыточности Рис.2.4

Рис.2.4 т. Безубыточности

 

 

2.5 Анализ  финансовых ресурсов предприятия по филиалу «Малоритский райтопсбыт»

 

Основа экономического развития предприятия составляют финансовые ресурсы, полученные от всех видов деятельности предприятия. Основной источник дохода – это выручка от реализации продукции.

Планирование и учет выручки  может осуществляться по отгруженной  продукции, о чем указывается  в учетной политике предприятия.

До поступления выручки  изделия финансируются за счет оборотных  средств, после получения выручки  оборотных средств восстанавливаются  и изделия возмещаются. Для выявления  финансового результата деятельности нужно от выручки вычесть полную себестоимость реализации продукции. Положительный результат – получена прибыль, отрицательные результаты – убытки.

Для более детального анализа  вынесем в Табл. 2.6 основные показатели финансово-хозяйственной деятельности по филиалу «Малоритский райтопсбыт».

Таблица 2.6 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности по филиалу «Малоритский райтопсбыт»

Показатели	Ед. изм.	2010г.	2009г.	2008г.	Измнения2010/2009%	Измнения2009/2008%
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации всего	мнл.р	562	407	409	138,1	99,5
в том числе:
от реализации топлива		391	319	317	122,6	100,6
от реализации услуг	мнл.р	171	88	92	194,3	95,7
Себестоимость всего:	мнл.р	536	386	387	138,5	99,7
в том числе топливо	мнл.р	376	308	299	122,1	103
услуг всего	мнл.р	160	79	88	202,5	89,8
Прибыль всего (БП):	мнл.р	30	19	7	157,9	271,2
в т.ч. от реализации топлива	мнл.р	15	6	6	250,0	100,0
от оказания услуг	мнл.р	11	2	1	550,0	200,0
Внереализационные доходы	мнл.р	4	11	-	36,36	-

 

Из таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы:

В 2009 году выручка от реализации уменьшилась по сравнению с прошлым  годам на 0,5%. В 2010 выручка от реализации увеличилась по сравнению к 2009 году на 38,1% что составило 155 млн.руб. На этот показатель повлияло увеличение выручки от реализации услуг он повысился по отношению к 2009 году 94,3%.

Предприятие в 2010 году получило прибыли на 57,9% больше чем в предыдущем году и составила 11 млн.руб. А по отношению к 2008 году увеличилась на 328% или на 23 млн.руб.

От реализации топлива  предприятие получает наибольшую прибыль  так в 2010 году она составила 50% от балансовой прибыли т.е 15 млн.руб, в 2009 году 31,6% что составляет 6 млн.руб, в 2008 году 85,7% т.е 6 млн.руб.

Построим табл.2.7 для анализа  финансовых ресурсов филиала

 

Таблица 2.7 Распределение прибыли предприятия за 2010 год

                                                                                             Тыс.руб.

1	2
Балансовая прибыль	26098,192
Налог на недвижимость	2456,969
Налог на прибыль	7118,724
Унитарный налог	1132,147
Сбор на разв. Территорий	676,279
Итого налогов из прибыли	11384,119
Резервный фонд	495,800
Налоговая база для БОУП	14218,273
50%	7109,137
Материальная помощь по итогам года	700
Фонд потребления	4486,4
Фонд накопления	1922,7

 

Из табд.2.7 моно сделать следующие выводы:

Финансовые ресурсы предприятия  на  2010 год распределились.

- на налоги 11384,119 тысяч рублей

-материальная помощь 700 тысяч  рублей

 

 

 

Заключение:

 

На основании изученного материала, необходимо сделать следующие  выводы:

Изучив понятие и сущность финансовых ресурсов, необходимо отметить, что они имеют решающее значение для деятельности предприятии и  представляют собой денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия  и предназначенные для осуществления  текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического   стимулирования   работающих.