Финансовые ресурсы предприятия на примере деятельности Филиала «Малоритский райтопсбыт» БОУП «Управления ЖКХ»

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности по филиалу «Малоритский райтопсбыт»

1) Состав  и структура общей прибыли  предприятия.

Анализ показателей прибыли  начинается с изучения их состава, структуры, динамики и выполнения плана. Исходные данные для анализа показателей  прибыли приведены в таб. 2.1

Таблица 2.1 Исходные данные для анализа показателей прибыли (мил.р)

Показатель	Выписка из «Отчета о прибылях и убытках»
	Код стр.	2008г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4	5
I.ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг	010	409	407	562
Налоги и сборы включаемые выручку от реализации товаров, продукции, работ услуг	011	15	11	29
Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг(за вычетом налогов и сборов включаемых в выручку)(010-011)	020	394	396	533
Из строки 010 сумма государственной  помощи на покрытие разницы в ценах  и тарифах	021	200	205	236
Себестоимость реализованных  товаров , продукции, работ, услуг	030	387	390	288
1	2	3	4	5
Валовая прибыль(020-021-030)	040	-193	-199	9
Управленческие расходы	050	-	-
Расходы на реализацию	060	-	-	219
Прибыль (убыток) от реализации товаров, работ, услуг(020-050-060)	070	7	6	26
II ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	120	-	-	-
III.ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы	130	1	11	3
Налоги и сборы, включаемые во внереализационные доходы	131	-	-	-
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)(130-131)	140	1	11	3
Внереализационные расходы	150	3	10	9
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (140-150)	160	-2	1	-6
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (+/-070+/-120+/-160)	200	5	7	20
Налог на прибыль	250	-	2	7
Прочие налоги и сборы  из прибыли	260	5	4	3
Прочие расходы и платежи  из прибыли	270	-	-	-
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)(200-250-260-270)	300		1	10

 

В таб. 2.2 проведем анализ динамики показателей прибыли организации, на основании исходных данных приведенных в таб. 2.1

 

 

Таблица 2.2 Анализ состава и структуры общей прибыли:

Показатели	2008 год		2009 год		2010год		Изменен-ия 2009/2008		Изменения 2010/2009		Те- мп рос- та2009/2008	Темп роста2010/2009
	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Прибыль от реализации	7	140	6	85,7	26	130	-1	-54,3	20	44,3	85,7	433,3
2.Финансовый результат  от прочей реал-ции	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Финансовый результат  от внереализационных операций	-2	-40	1	14,3	-6	-30	3	10	-7	-44,3	-50	-600
4. Общая сумма прибыли	5	100	7	100	20	100	2	-	13	-	140	285,7
5. Налоги из прибыли	5	100	6	85,7	10	50	1	-14,3	4	-35,7	120	166,7
6. Экономические санкции	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7.Нераспределенная прибыль		-	1	14,3	10	50	1	14,3	9	35,7	100	1000

 

Как показывают данные,  табл. 2.2 предприятие в 2010 году достигло наивысшие результаты по прибыли:

Прибыль от реализации в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 1 млн.руб, в 2010 году прибыль от реализации достигла наибольших результатов и составила 26 млн.руб, и выросла по сравнению с 2009 годом на 20 млн.руб. что составило 333,3%. На формирование данного показателя по сравнению с прошлым годом оказало влияние увеличение прибыли от реализации. Удельный вес прибыли от реализации продукции, работ, услуг

В 2009 году уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 54,3, а в 2010 году удельный вес превысил 2009 год на 44,3%.

 Операционные операции  в течении трех лет не было.

Прибыль в 2009 году от внереализационных операций составила 1 млн.руб, а в 2008 году был убыток 2 мнл.руб, что и повлияло уменьшению общей прибыли в 2009 году. Также 2010 году предприятие получило убыток от внереализационных операций 6 мнл.руб, что и уменьшило сумму общей прибыли. Удельный вес  прибыли от внереализационных операций  2009 году увеличился  по сравнению с 2008 годом на 10%,  а удельный вес в 2010 году над 2009 годом снизился на 44,3%.

Общая прибыль в 2009 году превысила  прошедший год на 2 мнл.руб, что составило 40%, а в 2010 общая прибыль по сравнению с прошлым годом выросла на 13 млн.руб., что составило 185,7%.

Чистая прибыль предприятия  в 2010 году составила 10 млн.руб. что превысило предыдущий год на 9 мнл.руб, и составило 900%. Рост нологов и платежей из прибыли отрицательно сказываются на показатели чистой прибыли. За счет влияния данного фактора сумма нераспределенной прибыли уменьшилась в 2009 году по сравнению с 2008 на 1 млн.руб., что составило 20%, а в 2010 году сумма прибыли уменьшилась по сравнению с предыдущим на 4 млн.руб., что составляет 66,7%

 

2) Анализ  рентабельности и ликвидности  предприятия, горизонтальный и  вертикальный анализ баланса. 

   Для сопоставления прибыли с производственными затратами рассчитывается рентабельность, как относительный показатель и характеризует степень прибыльности или доходности работы, предприятие в целом или отдельных ресурсов, задействованных в процессе производства.

Для оценки эффективности  основной деятельности на предприятии  рассчитывается

 

рентабельность  оборота = *100 

 

рентабельность  оборота(2008) = 7 / 409 *100 = 1,71%

рентабельность оборота(2009) = 6 / 407 *100 = 1,47%

рентабельность оборота(2010) = 26 / 562 *100 = 4,63%

показывает какую прибыль получило предприятие с каждого рубля выручки.

Рентабельность  продукции = *100

Рентабельность  продукции (2008)= 7 / 387 * 100 = 1,81 %

Рентабельность  продукции (2009)= 6 / 390 * 100 =1,53 %

Рентабельность продукции (2010)= 26 / 288 * 100 = 9,03 %

показывает какую прибыль  получило предприятие на каждый рубль  затрат, рассчитывается как по всей продукции в целом, так и по отдельным видам продукции, что  позволяет предприятию ориентироваться  какое изделие приносит наибольшую и наименьшую прибыль. За счет того что прибыль от реализации продукции заметно и резко увеличилась на 19 млн.руб. за два года работы предприятия то и рентабельность предприятия увеличилась в 5 раз.

Основные показатели рентабельности предприятия занесем в табл.2.3

Рентабельность продаж. Наиболее распространенным показателем рентабельности предприятий является отношение  прибыли к товарообороту (выраженное в процентах), характеризующее удельный вес прибыли в товарообороте.

Таблица 2.3 Расчет показателей рентабельности продаж               млн. руб

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Выручка  от реализации товаров	409	407	562
Себестоимость реализации товаров	387	390	288
Прибыль от реализации	7	6	26
Результат от прочей реализации	-2	1	-6
Балансовая прибыль отчетного  периода	5	7	20
Рентабельность продаж (%) - по прибыли от реализации  товаров	1,71	1,47	4,63
- по балансовой прибыли	1,22	1,71	3,56

 

Как видно из таб.2,3 в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, разность между рентабельностью по прибыли от реализации и рентабельностью по балансовой прибыли уменьшилась. Это связано с уменьшением выручки от реализации (на 2 млн.руб.), а также с уменьшением прибыли от реализации (на 1 млн. руб.), но заметим что 2010 год самый успешный, разность между рентабельностью по прибыли от реализации и рентабельностью по балансовой прибыли увеличилась как к 2008, так и 2009 году.  Это связано с резким увеличением выручки от реализации (на 155 млн.руб. к 2009году и на 153 млн.руб. к 2008году), а также резким ростом прибыли от реализации (на 20млн. руб. к 2009году и на 19 млн.руб. к 2008 году). Это означает, что в организации провели эффективную политику в области маркетинга продвижения своих товаров, рекламная деятельность и так далее.

Построим диаграмму для  наглядного вида роста рентабельности по прибыли от реализации в 2010 году Рис.2.2

 

Рис. 2.2 Диаграмма рентабельности

 

Таким образом, данные рентабельности продаж свидетельствуют, что  предприятие добилось максимального размера отдачи от каждой денежной единицы товарооборота, спрос на товары, предлагаемые предприятием растет.

      Ликвидность предприятия — это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

    Данные необходимые для оценки финансового состояния предприятия, формируются на основе бухгалтерского учета. Значительная часть этих данных содержится в бухгалтерском балансе.

     Ликвидность актива означает возможность его быстрого превращения в деньги. Поэтому, естественно, наиболее ликвидные активы – это деньги и приравненные к ним краткосрочные финансовые вложения. Второй элемент активов по мере убывания ликвидности – дебиторская задолженность, а наименее ликвидными активами считаются запасы.

1.Коэффициент текущей ликвидности – определяется как отношение оборотных активов к величине краткосрочных обязательств за минусом резервов предстоящих расходов

Кт.л. = 290 / (690 - 640)                Норматив – 1.7 и выше

Позволяет оценить  общую  обеспеченность предприятия  оборотными активами. Если результат  меньше нормы у предприятия недостаточно оборотных средств для финансирования текущей деятельности и выполнения краткосрочных обязательств.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности  - определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам за вычетом резервов предстоящих расходов

          Касб. л. = (260 + 270) / (690 - 640)           Норматив – 0,2 и выше

Показывает, какую часть краткосрочных  обязательств, предприятие может  оплатить немедленно за счет имеющихся  денежных средств. Если результат меньше нормы у предприятия недостаточно денежных средств, для оплаты первоочередных платежей.

         3. Коэффициент быстрой ликвидности – определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам за вычетом резервов предстоящих расходов.

           Кб.л. = (260 + 270 + 240) / (690 + 640)     Норматив – 0,7 и выше

Позволяет оценить способность предприятия  рассчитаться по краткосрочным обязательствам. Если результат меньше нормы, у предприятия  недостаточно средств для своевременного и полного расчета по краткосрочным обязательствам.

Занесем данные  табл.2,4

 

Таблица 2.4 Расчет показателей ликвидности              

Наименование	норматив	На 1.01.09	На 1.01.10	На 1.01.11	2009\2011	2010\2011
1	2	3	4	5	6	7
1.Коэффициент  текущей ликвидности	1.1 и выше	9,5	11,4	1,157	8,343	-10,243
2.Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,2 и выше	2	5,3	0,45	-1,55	-4,85
3.Коэффициент  быстрой ликвидности	0,7 и выше	4	7,6	0,75	-3,35	-6,85