Финансовая система в России и основные направления ее развития

  Создание прочих фондов обусловлено  происхождением новых, ранее безызвестных  расходов, которые заслуживают особого  внимания со стороны сообщества.

  Специальные внебюджетные фонды  назначены для целевого использования. Общепринято в название фонда указывать цель расходования средств.

  В зависимости от целевого  назначения внебюджетные фонды  делятся на экономические и  социальные, в соответствии с  уровнем управления — на общегосударственные и региональные.

С поддержкою внебюджетных фондов вероятно:

  •действовать на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий;

  •обеспечивать природоохранные  мероприятия, финансируя их за счет специально определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды;

  •производить социальные услуги  населению путем выплаты пособий, пенсий, субсидирования и финансирования  социальной инфраструктуры в  целом;

  •осуществлять займы, в том числе иностранным партнерам, включая иностранные государства.

  Организация функционирования внебюджетных  фондов находится в ведении  государственных органов власти  — центральных, республиканских  и местных.

  Направление расходования средств, поступающих во, внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями и содержанием разработанных и реализуемых программ. Доля средств направляется в учредительскую деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Внебюджетные фонды могут выступать инвесторами и соучастниками финансового рынка в связи с тем, что, во-первых, частое использование денежных средств не совпадает со временем их образования, и во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат подходящего фонда.

  Прежде (до принятия Бюджетного кодекса РФ) внебюджетные фонды не включались в бюджетную систему Российской Федерации, являясь самостоятельным элементом российской финансовой системы (общегосударственные финансы). С принятием Бюджетного кодекса федеральные внебюджетные фонды были включены в первый уровень бюджетной системы, а фонды субъектов Федерации — во второй. Сейчас принципы формирования, расходования, управления внебюджетными фондами регламентируются ст. 143—150 Бюджетного кодекса РФ, а порядок составления, утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов, составления и утверждения отчетов об их исполнении — нормами бюджетного процесса Российской Федерации. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов исполняется Федеральным казначейством Российской Федерации.

Бюджетный кодекс РФ включает в число государственных внебюджетных фондов Российской Федерации:

  • Пенсионный фонд РФ;

  • Фонд социального страхования  РФ;

  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Целевыми федеральными бюджетными фондами, средства которых консолидируются в федеральном бюджете, являются:

  • Федеральный дорожный фонд  РФ;

  • Федеральный экологический  фонд РФ;

  • Государственный фонд борьбы  с преступностью;

  • Фонд воспроизводства минерально-сырьевой  базы;

  • Фонд развития Федеральной  пограничной службы РФ;

  • Фонд Министерства РФ по  атомной энергии;

  • Фонд развития таможенной  системы РФ;

  • Федеральный фонд Государственной  налоговой службы РФ и Федеральной службы налоговой полиции РФ.

  Существующее законодательство  не включает целевые федеральные  бюджетные фонды в состав государственных  внебюджетных фондов по той  причине, что в истинное время  средства большинства целевых  фондов консолидируются в бюджет и сами фонды утрачивают самостоятельность.

  Реформирование системы внебюджетных  фондов Российской Федерации  идет в двух направлениях: одни  внебюджетные фонды утрачивают  свою самостоятельность, их средства  включаются в состав бюджета, а сами фонды передаются в состав финансовых органов, а иные сохраняют юридическую самостоятельность, но включаются в состав бюджетной системы Российской Федерации.

Следовательно, таким образом, в настоящее время происходит процесс централизации финансовых средств в руках государства, устраняется лишняя полицентричность финансовой системы.

2.3 Государственный кредит.

Государственный кредит — это одна из форм привлечения государством денежных ресурсов для исполнения своих функций.

Государственный кредит — это часть системы государственных финансов. Так как государство почти всегда нуждается в привлечении дополнительных денежных ресурсов, а объем налогов и иных доходов в системе государственного бюджета ограничен, то систему бесплатной передачи ресурсов (сбор налогов и т. п.) государство дополняет привлечением средств на возвратных началах — в форме государственного кредита: внутреннего и внешнего.

Нынешнее государство в тоже время является и должником и кредитором.

Являясь сильным экономическим агентом, располагающим громадными средствами, государство одновременно и берет взаймы и дает взаймы иным государствам и заемщикам в иностранных государствах (юридическим и физическим личикам), т. е. выступает в роли заемщика и кредитора. В действительной жизни государство чаще всего заемщик. Кроме того, государство выступает как гарант возврата займов экономическими субъектами, в деятельности которых государство вызывает интерес.

Государственный кредит - это средство регулирования государством экономического развития, он имеет очень важное значение для регулирования денежного обращения, определения уровня процентных ставок и валютного курса. Государственный долг и государственный кредит как следствие бюджетного дефицита. При недостатке собственных доходов для покрытия дефицита госбюджета государство владеет двумя источниками его восполнения: дополнительным выпуском денег в обращение, что порождает инфляцию, и привлечением заемных ресурсов от граждан, предприятий, организаций данного государства и иностранных государств.

Неизбежность государственного кредита заложена объективно в возможности несбалансированности доходов и расходов государства (дефицит госбюджета), которая покрывается привлечением заемных средств.

Инфляция и государственный долг это два пути погашения дефицита государственного бюджета.

Небольшой дефицит госбюджета — встроенный стимул экономического роста в рыночной экономике.

В небольших размерах дефицит бюджета стимулирует экономическую деятельность и рост национального хозяйства (кейнсианская модель экономики). Но бюджетный дефицит полезен лишь в невеликих гомеопатических порциях. В остальных случаях (при стойкой тенденции к его росту) необходимо его регулировать. Выпуск денег в обращение всегда инфляционно. Если он не подходит реальному росту воспроизводства, то государственные займы становятся главным регулятором дефицита госбюджета.

Государственный внутренний долг возникает в виде займов государства у граждан и у предприятий и организаций.

Основной регулятор дефицита госбюджета — государственные займы (внутренние и внешние).

2.4  Фонд страхования.

Страховой фонд - основное понятие страхования, составляющее общественного воспроизводства, обусловленный страховыми интересами.

  Представляет собой совокупность натуральных запасов и финансовых резервов сообщества, предназначенных для предостережения, локализации и возмещения убытков, наносимых процессу общественного воспроизводства стихийными и социальными бедствиями, авариями и иными рисками. Сформировывается за счет взносов страхователей и находится, чаще всего, в оперативно-организационном управлении у страховщика. Иные формы организации и функционирования страхового фонда - самострахование и взаимное страхование. Некоторая часть средств страхового фонда обязана непрерывно находиться в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся на бирже, государственных казначейских обязательств и т. д. Суть страхования сводится к формированию за счет взносов страхователей страхового фонда и его использованию для выплаты страховых возмещений. Созданный страховой фонд называют страховым фондом страховщика — предприятия (юридического лица), деятельность которого направлена на осуществление страховых операций. Перераспределительные отношения в страховании связаны с вероятностью наступления страхового случая. При страховании исполняется раскладка нанесенного убытка между всеми страхователями, за счет взносов которых был сформирован страховой фонд. Следовательно, величина сформированных страховых фондов дозволяет с определенной степенью полноты компенсировать возникающие потери и убытки страхователей. Замкнутая раскладка убытка обусловливает возвратность средств, за счет которых был организован страховой фонд страховщика. Страховые платежи каждого страхователя имеют только одну задачу — компенсацию определенной части убытка в течение определенного периода времени. Поэтому вся сумма страховых платежей (без учета расходов на ведение страхового дела) возвращается страхователям в течение времени, принятого в расчет при формировании самого страхового фонда. Резервные и страховые фонды необходимы государству в качестве «финансовых амортизаторов». С их поддержкою можно компенсировать непредвиденные потери, которые неминуемо возникают в ходе воспроизводственных процессов. Этот ущерб  связан как с объективным, так и с субъективным фактором. Объективные факторы нередко возникают из-за естественных аномальных явлений (засух, бурь, ураганов, тайфунов, землетрясений, наводнений и др.). Субъективные факторы связаны с жизнедеятельностью самого человека и его воздействием на природу. Централизованные и децентрализованные запасы и страховые фонды отличаются друг от друга по нескольким признакам, и в первую очередь источниками своего формирования. Централизованные запасы и фонды формируются на основании специальных законов методом выделения из национального дохода и национального богатства страны определенных финансовых ресурсов. Именно с подмогою этого метода формируются резервные фонды государственных бюджетов, валютные запасы и золотой запас государства. Децентрализованные финансовые резервы и страховые фонды создаются в первичных производственных звеньях сферы материального производства, в сельском хозяйстве. Их цель — возмещение локальных убытков и покрытие разных ущербов.

В тот период развития экономики нашей страны, когда государственные предприятия не имели достаточной хозрасчетной самостоятельности и государство могло широко маневрировать их финансовыми ресурсами, не было острой необходимости широко использовать страхование в качестве инструмента возмещения потерь от случайных разрушительных событий. В условиях рыночного хозяйствования потребность в страховании часто вырастает и становится необходимой во всех отраслях экономики.

Основными функциями страхования являются рисковая, накопительная, предупредительная и инвестиционная.

Рисковая функция проявляется в том, что за счет замкнутой раскладки убытка между страхователями средства созданного страхового фонда направляются только тем из них, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб. Среди функций страхования рисковая функция является универсальной. Она сопровождает каждую страховую операцию. Вид страхования может не иметь накопительной или предупредительной функции, но рисковая существует всегда. Даже тогда, когда реализуется накопительный вид страхования, например, страхование жизни (на дожитие, страхование к бракосочетанию, к поступлению детей в учебные заведения, страхование пенсий и рент), в число страховых случаев непременно включаются такие, которые обусловлены рисковыми событиями, имеющими вероятностный, случайный характер (смерть, несчастный случай и т.д.). Без рисковой функции страхование не могло бы существовать вообще как вид деятельности и форма организации фонда страховщика.

Накопительная функция связана со страховой защитой семейных бюджетов. Она помогает запастись в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную (страховую)

сумму. Предупредительная  функция направлена на предостережение наступления страховых случаев и минимизацию убытка от их наступления. Реализация этой функции содержится в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или убавлению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и катастроф.  Инвестиционная функция связана с техникой осуществления страховых операций. Созданные страховые фонды размещаются страховщиком по направлениям, рекомендованным надзорными страховыми органами с целью получения дохода, который направляется, в том числе на пополнение страховых резервов. В качестве этих направлений могут быть приобретение долговых обязательств государства (краткосрочных и долгосрочных) и его субъектов, ценных бумаг высокодоходных предприятий, размещение временно свободных средств страховых резервов на депозитах в банках, приобретение слитков золота и серебра и т.д. Инвестиционная функция направлена на обеспечение финансовой устойчивости и безубыточности страховых организаций.

В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством охраны бизнеса и благосостояния людей, а с иной — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль. Источниками прибыли страховщика выступают доходы от собственно страховой деятельности и доходы от инвестиций временно свободных денежных средств. Оба источника связаны с наиглавнейшим принципом страхования — принципом эквивалентности. Суть этого принципа содержится в том, что доходы страховой компании, формируемые за счет взносов страхователей, обязаны балансироваться с ее расходами. Расходы компаний складываются из выплат по договорам страхования и затрат по содержанию компании. При превышении доходов над расходами образуется прибыль от страховой деятельности. Иногда суммы страховых возмещений по некоторым видам страхования могут значительно превышать суммы средств страховых взносов. В этих случаях страховщик маневрирует своими запасами и компенсирует убыток от одного вида страхования доходами от иного, а также дохода от инвестиционной деятельности.

Страхование служит главным фактором стимулирования хозяйственной активности, создает для всех хозяйствующих субъектов одинаковые права, дает сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление получить выгоду, желание рискнуть, проверить себя.

Формы организации страхового фонда

Величина рисков и неожиданных случайных ситуаций, вызывающих к разного рода убыткам, весьма велико. Именно оно обеспечивает формирование страхового фонда в различных организационно-правовых формах, которые служат для реализации различных целей. Основные организационные формы страховых фондов следующие: государственные (фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионные фонды и др.); фонды самострахования (фонды риска товаропроизводителей); фонды страховых компаний (страховые фонды страховщиков). Государственные страховые фонды формируются как фонды социальной помощи населения за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц.  Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Источниками их формирования являются отчисления от прибыли (для юридических лиц) и собственные накопления для физических лиц. Размер этих фондов ничем не ограничивается. Для компенсации возникающих убытков и ущербов граждане используют собственные сбережения. Фонды самострахования могут существовать в натуральной и денежной форме. Натурально-вещественное воплощение этих фондов связано с необходимостью иметь запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, зёрен (для сельских товаропроизводителей). Использовать созданные фонды может только тот, кто их создал. Поэтому, несмотря на то, что такие фонды именуют фондами самострахования, правильнее было бы их назвать фондами само резервирования. Здесь отсутствует главный признак страхования — перераспределительные отношения. Метод самострахования важен там, где есть потребность в деньгах, размеры и время проявления которой заранее известные. Фонды страховых компаний — наиболее надежный способ компенсации убытков. Эти фонды образуются лишь в денежной форме. Их источниками являются взносы страхователей (физических и юридических лиц) и часть инвестиционного дохода страховых организаций. Для страхователей переложение риска на страховую организацию является благом даже тогда, когда страховой случай не наступает и оплаченный страховой взнос уже не возвращается. Если же страховой случай наступает, он получает страховое возмещение. Предприятие, застраховавшееся от пожара, взрыва, ответственности перед третьими лицами, делает эти риски величинами, оцениваемыми в деньгах. Свои страховые взносы оно в определенной мере может включать в цену своих товаров и услуг.