Финансовая деятельность предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2015 в 12:56, курсовая работа

Краткое описание

Денежные отношения превратились в финансы, когда движение денег приобрело известную самостоятельность. В результате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы, формируются финансовые ресурсы предприятия в виде разнообразных фондов. Появляется самостоятельная сфера деятельности каждого предприятия, выходящая за рамки его производственных функций, но представляющая собой часть производственных отношений, суть которой заключается в определенной системе организации денежных потоков.

Содержание

Введение
1. Финансовая деятельность предприятия
1.1 Сущность и формы проявления финансов предприятий
1.2 Функции финансов предприятий
1.3 Принципы организации финансов предприятий
1.4 Финансовые ресурсы предприятий
1.5 Оценка финансового состояния предприятия
1.6 Система управления финансами на предприятии
2. Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия
2.1 Расчет производственной мощности и резервов ее использования
2.2 Расчет потребности и стоимости ресурсов на производственную программу отчетного года
2.3 Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих
2.4 Расчет себестоимости и цены продукции отчетного года
2.5 Производственная программа предприятия
2.6 Расчет показателей планируемого года
2.7 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Список литературы

Скачать полностью (67.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

фин деят пред.docx

— 69.57 Кб (Скачать документ)

2.2 Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (отчетный год)

2.2.1 Расчет стоимости сырья  и основных материалов

Таблица 2

Расчет потребности и стоимости сырья и материалов

 

Вид расходуемого сырья

Объем производства, дал

Норма расхода сырья и материалов

Потребность сырья на весь объем

Цена за единицу сырья, (руб.)

Стоимость всего сырья (тыс. руб.)

  

1

2

3

4

5

6

  

Солод, кг

1 662 600

1,375

2 286 075

15-00

34 291,13

  

Ячмень, кг

  

0,427

709 930,2

7-00

4 969,51

  

Хмель, кг

  

0,022

36 577,2

180-00

6 583,90

  

Вода, м.куб.

  

0,01

16 626

3-50

58,19

  

Итого:

45 902,73

          
             

 

2.2.2 Расчет стоимости вспомогательных  материалов

Таблица 2

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов

 

Вид расходуемого сырья

Объем производства, дал

Норма расхода сырья и материалов

Потребность сырья на весь объем

Цена за единицу сырья, (руб.)

Стоимость всего сырья (тыс. руб.)

  

1

2

3

4

5

6

  

Кроненпробка, шт

1662600

20,2

33 584 520

0-06

2 015,07

  

Этикетка, шт

  

20,1

33 418 260

0-08

2 673,46

  

Бой бутылок, %

  

3,4

56 528,4

0-80

45,22

  

Клей «Декстрин», кг

  

0,025

41 565

14-00

581,91

  

Сода каустическая, кг

  

0,022

36 577,2

5-00

182,89

  

Вода, м.куб.

  

0,049

81 467,4

3-50

285,14

  

Итого:

5 783,69

          
             

 

2.2.3 Расчет стоимости теплоэнергии и электроэнергии на технологические нужды

Таблица 3

Расчет потребности и стоимости электроэнергии (теплоэнергии)

 

Вид продукции

Объем производства, тыс. дал

Норма расхода на единицу продукции кВт\ч, Гкал

Потребность сырья на весь объем, кВт\ч, Гкал

Тариф за кВт\ч, стоимость Гкал (руб.)

Стоимость электроэнергии (теплоэнергии), (тыс. руб.)

  

1

2

3

4

5

6

  

Пиво «Жигулевское»

1 930,5

500 кВт\ч

965 250 кВт\ч

0-90

868,73

  
   

11,9 Гкал

22 973 Гкал

210-00

4 824,33

  
             

 

2.3 Расчет фонда заработной  платы производственных рабочих

Расчет планового (эффективного) фонда рабочего времени одного рабочего за год

Показатели

Календарные дни - 365

Выходные дни - 104

Праздничные дни - 11

Номинальный фонд рабочего времени, дни - 250

Невыходы на работу по уважительным причинам, дни

- очередные отпуска - 20

- дополнительные отпуска - 8

- отпуска по беременности  и родам

- отпуска по учебе

Плановый фонд рабочего времени, дни - 222

Средняя продолжительность смены, час - 8

Эффективный фонд рабочего времени, час - 1776

Общий годовой фонд оплаты труда составляет - 517235-85 руб.

Численность человек, всего - 30 человек

Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего составляет - 517 235-85 / 12мес./ 30 = 1 436-77 руб.

Таблица 4

Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих

 

Профессия рабочих

Численность в смену, чел.

Численность в сутки, чел.

Часовая тарифная ставка, руб.

Плановый фонд времени, час.

Фонд оплаты труда по тарифным ставкам

Премии из ФЗП (40 %), руб.

Доплаты и надбавки (7 %)

Итого:

Дополнительная зарплата

Всего годовой фонд

С учетом районного коэффициента, руб.

  

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

  

Мастер 6 разряд

1

2

6-20

1 776

22 022-40

8 808-96

1 541-57

32 372-93

-

32 372-93

42 084-81

  

Оператор БММ 3 разряд

2

4

4-20

1 776

29 836-80

11 934-72

2 088,58

43 860-10

-

43 860-10

57 018-13

  

Оператор разливочного автомата 3 разр.

2

4

4-20

1 776

29 836-80

11 934-72

2 088,58

43 860-10

-

43 860-10

57 018-13

  

Оператор бракеражного автомата 3 разр

2

4

4-20

1 776

29 836-80

11 934-72

2 088,58

43 860-10

-

43 860-10

57 018-13

  

Оператор этикетировочного автомата 3 разряд

2

4

4-20

1 776

29 836-80

11 934-72

2 088,58

43 860-10

-

43 860-10

57 018-13

  

Рабочий по укладке и выемке бутылок 2 разряд

2

4

3-50

1 776

24 864-00

9 945-60

1 740-48

36 550-08

-

36 550-08

47 515-10

  

Слесарь-ремонтник

4 разряд

2

4

4-90

1 776

34 809-60

13 923-84

2 436-67

51 170-11

-

51 170-11

66 521-14

  

Электромонтер 4 разряд

1

2

4-90

1 776

34 809-60

13 923-84

2 436-67

51 170-11

-

51 170-11

66 521-14

  

Слесарь КИПиА 4 разр.

1

2

4-90

1 776

34 809-60

13 923-84

2 436-67

51 170-11

-

51 170-11

66 521-14

  
                         

 

1

7

2.4 Расчет себестоимости  и цены продукции (отчетный год)

Таблица 5

Расчет себестоимости продукции

 

Статьи калькуляции

Наименование продукции

  
 

Затраты на единицу продукции, руб.

Затраты на весь объем производства, тыс. руб.

  

1

2

3

  

1. Сырье и основные  материалы за вычетом стоимости  возвратных отходов

27-61

45 902,73

  

2. Вспомогательные материалы

3-48

5 783,69

  

3. Транспортно - заготовительные  расходы

4-14

6 885,41

  

4. Теплоэнергия на технологические цели

2-90

4 824,33

  

5. Электроэнергия на технологические цели

0-52

868,73

  

6. Основная и дополнительная  заработная плата производственных  рабочих

0-31

517,236

  

7. Отчисления на социальные  нужды (35,9%)

0-11

185,69

  

8. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

0-217

360,78

  

9. Цеховые расходы

0-465

773,11

  

10. Общезаводские расходы

0-62

1 030,81

  

11. Прочие производственные  расходы

0-807

1 341,72

  

12. Коммерческие расходы

2-059

3 423,29

  

Полная себестоимость

43-24

71 890,82

  

Рентабельность продукции, %

15

15

  

Прибыль

6-486

10 783,62

  

Оптовая цена

49-726

82 674,44

  

Налог на добавленную стоимость (20%)

9-945

16 534,56 88

  

Акцизный налог

15-00

24 939,00

  

Налог с продаж

3-73

6 201,50

  

Отпускная цена

78-40

130 347,84

  

Торговая наценка (25%)

19-60

32 586,96

  

Розничная цена

98-00

162 934,80

  
       

 

По условию задачи:

транспортно-заготовительные расходы принимаются в размере 15% стоимости сырья и основных материалов;

цеховые расходы - 150 % ФОТ рабочих;

общезаводские расходы - 200 % ФОТ рабочих;

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 70% фонда оплаты труда производственных рабочих;

прочие производственные расходы - 2% от производственной себестоимости;

коммерческие расходы 5 % от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость включает в себя все расходы, кроме коммерческих.

Оптовая цена = Полная себестоимость + прибыль

Отпускная цена = Оптовая цена + Налоги

Розничная цена = Отпускная цена + Торговая наценка

2.5 Производственная программа  предприятия

Таблица 6

Показатели производственной программы (отчетный и планируемый год)

 

Наименование продукции

Годовой объем производства

Оптовая цена за единицу продукции, руб.

Отпускная цена за единицу продукции, руб.

Стоимость продукции в оптовых ценах, тыс. руб.

Стоимость продукции в отпускных ценах, тыс. руб.

  

1

2

3

4

5

6

  

а) отчетный год

            

Пиво «Жигулевское»

1 662 600

49-726

78-40

82 674,44

130 347,84

  

б) планируемый год

            

Пиво «Жигулевское»

1 930 500

49-726

78-40

95 996,04

151 351,20

  
             

 

2.6 Расчет показателей  планируемого года

Таблица 7

Расчет показателей планируемого года

 

Наименование показателей

Года

Темп роста, %

Планируемый год, при условии сокращения нерегламентированных простоев

  
 

отчет.

план.

  

на весь объем

на единицу продукции

  

1

2

3

4

5

6

  

Объем производства, тыс. руб.

82 674,44

95 996,04

116,11

98 815,51

49-726

  

Полная с\с, тыс. руб.

71 890,82

80 578,83

112,09

82 235,65

41-383

  

Условно-постоянные затраты, тыс. руб. (25 %)

17 972,71

17 972,71

-

17 792,71

8-95

  

Условно-переменные затраты

53 918,12

62 606,12

116,11

64 442,94

32-43

  

Прибыль

10 783,62

15 417,21

142,97

16 579,86

8-34

  

Рентабельность, %

15

19,1

127,33

20,2

20,2

  
             

 

а) объем производства в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастает на 16,11 %.

б) при условии изменения затрат только за счет увеличения выпуска продукции в планируемом году, при этом условно-постоянные затраты остаются неизменными, полная себестоимость продукции в планируемом году составит 80 578,83 тыс. руб. За единицу продукции, т.е. за 1 дал, полная себестоимость составит 41-74 руб. (80 578,83 / 1 930,5 тыс. дал)

в) при условии сокращения нерегламентированных простоев и фактического фонда времени равного 3 680 часов, фактический выпуск продукции (А) будет равен 1 987,2 тыс. дал (3 680 * 540 * 1). Таким образом, фактический выпуск продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрос на 19,52 % (1987,2 / 1662,6 * 100 %), объем продукции составил 98 815,51 тыс. руб. (1987,2 * 49 -726). Прибыль увеличилась на 28,58 % (8,34 / 6,486 * 100 %). Рентабельность единицы продукции и всего объема производства составляет 20,2 %, увеличивается на 34,67 % по сравнению с отчетным годом (20,2 / 15 * 100 %).

г) порог безубыточности.

Точка безубыточности определяется как отношение постоянных издержек производства FC к разнице между ценой Р и удельными переменными издержками VC, т.е.

Х = FC / (Р - VC),

где Х - безубыточный объем производства, дал;

Р - цена единицы продукции;

FC - постоянные затраты;

VC - переменные затраты  в расчете на единицу продукции.

Таким образом, Х = 17 972,71 / (49,726 - 32,43) = 1 039,1 тыс. дал. Т.е. предприятию необходимо произвести в планируемом году не менее 1 039,1 тыс. дал пива, чтобы не понести убытков.

Рис. 4 - Графическое определение безубыточности

Графический подход к определению точки безубыточности на так называемой диаграмме безубыточности (рис. 4). Выручка, переменные затраты и постоянные затраты откладываются по вертикальной оси, объем - по горизонтальной. Точка безубыточности - это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам. Заштрихованная справа часть на рисунке отражает имеющийся потенциал прибыли от результатов деятельности. В точке пересечения линии выручки от продажи и общей величины затрат прибыль предприятия равна нулю.

2.7 Основные показатели  производственно - хозяйственной деятельности

Таблица 9

Основные показатели деятельности предприятия

 

Показатели

Ед. изм.

Отчетный год

Планируемый год

Отклонения

  
       

+,-

%

  

1. Производственная мощность

дал

2 208 000

2 208 000

-

-

  

2. Производственная программа

в натуральном выражении

стоимость товарной продукции

дал

тыс.руб.

1 662 600

82 674-44

1 930 500

95 996-04

+ 268 900

+ 13 321-60

+ 16,11

+ 16,11

  

3. Численность ППП

чел.

30

30

-

-

  

4. Производительность труда

тыс. р\ч

2 755-81

3 199-87

+ 444-06

+ 16,11

  

5. Полная себестоимость

тыс.руб.

71 890-82

80 578-83

+ 8 688-01

+ 12,09

  

6. Себестоимость единицы  продукции

руб.

43-24

41-74

- 1-50

- 3,47

  

7. Затраты на 1 руб. товарной  продукции

руб.

0-87

0-84

- 0-03

- 3,45

  

8. Прибыль от производства  и реализации

тыс.руб.

10 783-62

15 417-21

+ 4 633-59

+ 42,97

  

9. Рентабельность продукции

%

15

19,1

+ 4,1

+ 27,33

  

10. Оптовая цена единицы  продукции

руб.

49-726

49-726

-

-

  
             

Информация о работе Финансовая деятельность предприятия