Финансовая деятельность предприятия

Возможны определенные противоречия, которые вызваны несоответствием реальных потребностей предприятия по характеру его финансовой деятельности.

Основные показатели финансового состояния предприятия:

1. финансовая устойчивость

2. ликвидность

3. платежеспособность

Каждый представляет собой систему показателей более низкого ранга.

Финансовая устойчивость бывает внутренняя и внешняя, внешняя определяется стабильностью экономической среды, внутренняя - материально-вещественной и стоимостной структурой производства.

1.6 Система управления  финансами на предприятии

С формированием в России рынка средств производства, капиталов и труда, становлением многоукладной экономики и рыночного ценообразования, коренным образом изменяется механизм управления финансами на предприятии.

Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике, осуществляется в рамках финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения текущих и стратегических целей. Другими словами, он связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для достижения собственниками максимального дохода.

Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления) и управляющей (субъекта управления) (рис. 3).

Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники: на предприятии к источникам можно отнести собственный капитал и пассивы, которые инвестируются в производство и приобретают форму активов.

Субъект управления (управляющая подсистема)
Финансовая служба предприятия	Финансовый менеджер

Объект управления (управляемая подсистема)
Источники финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы	Финансовые отношения

 

Рис. 3 - Схема финансового менеджмента

На действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точку денежного оборота. Объем денежных средств, которым располагает предприятие изменяется во времени и зависит от характера производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задолженности и др. Величина запасов сырья, незавершенного производства готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской задолженности, формирования запасов.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом - значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

В условиях рыночной экономики в процессе управления финансами любой хозяйствующий субъект выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи обслуживаются с помощью различных финансовых инструментов, к числу которых относятся акции, облигации, фьючерсы и т.п.

Воздействие на объект управления осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов.

Основную группу составляют методы, посредством которых государство централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический характер, к ним относятся следующие системы: налогообложения, кредитования, амортизационных отчислений, кассовых и расчетных операций, страхования и др.

На применении современных методов анализа и синтеза сложных систем и процессов основываются финансовое и налоговое планирование, прогнозирование деятельности коммерческой организации. Эти методы позволяют адекватно отразить основные характеристики и тенденции реальных рыночных процессов в математических моделях.

В последние годы в российской практике все шире используются специальные приемы управления финансами, такие, как факторинг, франчайзинг, селенг и др. В их основе лежат производные финансовые инструменты.

Субъектом управления является финансовая служба, которая разрабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента целью повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров0 вида деятельности и задач, поставленных руководством компании.

На крупных предприятиях для управления финансами создается обособленная специальная служба в виде финансовой дирекции и, как правило, включающая бухгалтерию и финансовый отдел.

В настоящее время на большинстве российских предприятий финансовая служба либо растворена других служб, либо вообще отсутствует. Часто встречается и другая крайность, когда главный бухгалтер совмещает обязанности и финансового менеджера. Здесь необходимо отметить, что отдавая должное большой и сложной работе главного бухгалтера и руководимой им службы, следует помнить что совместить в одном лице эти две должности, одновременно быть опытным бухгалтером и квалифицированным финансовым менеджером невозможно. Дело в том, что человеческие качества, необходимые в этих должностях, - не только различны, но и противоположны. Если основными чертами хорошего бухгалтера являются педантичность, усидчивость, терпение и аккуратность в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть человеком творческим, склонным к риску и способным верно оценить его, чутко воспринимающим все новое в быстротекущей экономической жизни.

2. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Расчет производственной  мощности и резервов ее использования

Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции при полном использовании рабочего времени, работы оборудования с учетом прогрессивных технологий и лучших методов организации труда.

Основные элементы, определяющие производственную мощность: количество оборудования, машин, автоматических линий и их производительность; режим работы предприятия, т.е. число часов работы в год; трудоемкость изготовления продукции по плану производства на данном оборудовании; нормы выработки продукции в предыдущем периоде.

1. Определение производственной  мощности начинается с закрепления  обработки конкретных деталей  за имеющимся оборудованием.

2. Эффективный фонд работы  оборудования рассчитывается по  группам взаимозаменяемого оборудования.

3. Норма выработки в  расчет производственной мощности, включается на уровне, достигнутом  большинством рабочих в предыдущем  периоде.

4. Нормы трудоемкости  включают мероприятия по их  снижению. Расчет производственной мощности ведется от простого к сложному; от групп оборудования к участкам; от участка к цехам; от цехов к заводу.

Производственная мощность предприятия, оснащенного однотипным оборудованием, может быть определена по формуле:

М = N * Fп(н) * n,

где n - количество единиц установленного оборудования; N - техническая норма производительности данного оборудования; Fп(н) - плановый фонд времени (номинальный) работы оборудования.

Таблица 1

Использование производственной мощности

Наименование показателей	Ед. изм.	Величина показателей
		отч. год	план. год
1. Производственная мощность	дал.	2 208 000	2 208 000
2. Фактический выпуск	дал.	1 662 600	1 930 500
3. Резервы использования  мощности	дал.	545 400	277 500
4. Интегральный коэффициент  использования мощности		0,753	0,874
5. Интенсивный коэффициент  использования мощности		0,85	0,9
6. Экстенсивный коэффициент  использования мощности		0,886	0,971
7. Экстенсивный резерв		0,114	0,029
8. Интенсивный резерв		0,15	0,1

 

Условие:

Производство безалкогольных напитков и пива (пиво «Жигулевское»).

Работа осуществляется в две смены, продолжительность смены 8 часов, пятидневная рабочая неделя; остановки оборудования на плановый ремонт и обслуживание 20 дней; фактическая производительность оборудования в единицу времени составляет 85 % от технической нормы; Внеплановые простои оборудования в отчетном году составили 420 часов.

В планируемом году нерегламентированные простои предполагается снизить на 75 % , фактическая производительность возрастет до 90 %.

Плановый фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

Fп(н) = [(Fк - В- П) * С * tсм] - Fкр,

где Fк - календарный фонд времени работы оборудования, дни;

В - количество выходных дней в году;

П - количество праздничных дней в году;

С - количество смен;

tсм - продолжительность смены, час;

Fкр - время, затраченное на плановый ремонт, наладку, техническое обслуживание.

Fп(н) = [(365 - 104 - 11) * 2 * 8] - (20*16) = 3 680 часов

Плановая техническая норма производительности оборудования N = 12 000 бут/час. = 600 дал/час

М = 1 * 3 680 * 600 = 2 208 тыс. дал

Фактический выпуск продукции (А) определяется по формуле:

А = Пф * Fф * n,

где Пф - фактическая производительность оборудования

Fф - фактический фонд времени

В отчетном году:

Пф = 600 * 85% = 510 дал/час

Fф = 3 680 - 420 = 3 260 часов

А = 1 * 3 260 * 510 = 1 662,6 тыс. дал

В планируемом году:

Пф = 600 * 90% = 540 дал/час

Fф = 3 680 - (420*(100% - 75%)/100%) = 3 575 часов

А = 1 * 3 575 * 540 = 1 930,5 тыс. дал

2. Резервы использования  производственной мощности:

R = М-А Rотч.г. = 545 400 дал Rплан.г. = 277 500 дал

3. Интенсивный коэффициент  использования мощности

Характеризует использование оборудования по производительности

Кинт = Пф / N

Кинтотч.г = 510 / 600 = 0,85 Кинтплан.г = 540 / 600 = 0,9

4. Экстенсивный  коэффициент использования мощности

Характеризует использование оборудования по времени

Кэкс = Fф / Fп(н)

Кэксотч.г = 3260 / 3680 = 0,886 Кэксплан.г = 3575 / 3680 = 0,971

5. Интегральный  коэффициент использования мощности

Характеризует использование оборудование по времени и производительности.

Кинтегр. = Кинт * Кэкс

Кинтегр.отч.год = 0,85 * 0,886 = 0,753 Кинтегр.план.год = 0,9 * 0,971 = 0,874

6. Экстенсивный  резерв

Rэкс = 1 - Кэкс

Rэкс.отч.год = 1 - 0,886 = 0,114 Rэкс.план.год = 1 - 0,971 = 0,029

7. Интенсивный резерв

Rинт = 1 - Кинт

Rинт.отч.год = 1 - 0,85 = 0,15 Rэкс.план.год = 1 - 0,9 = 0,1

Вывод:

Согласно проведенным расчетам наибольшее значение имеет экстенсивный коэффициент, характеризующий использование оборудование по времени. В отчетном году он составил 0,886, а в планируемом 0,971. Это говорит о том, что снижение нерегламентированных простоев в отчетном году позволило бы использовать оборудование наиболее эффективно по времени и сократить экстенсивный резерв на 11,4 %, а в планируемом году на 2,9%.

Интенсивный коэффициент напрямую зависит от фактической производительности в единицу времени. Увеличение фактической производительности в планируемом году до 90 % приводит к увеличению интенсивного коэффициента использования мощности с 0,85 до 0,9, соответственно интенсивный резерв сократился с 0,15 до 0,1.

Интегральный коэффициент является обобщающим коэффициентом. Т.о. интегральный коэффициент в отчетном году составил 0,753, а в планируемом за счет сокращения нерегламентированных простоев и увеличения фактической производительности возрос на 12,1 % и составил 0,874%.