Депозитные операции

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение

 

Депозиты, это  денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата.

Актуальность  выбранной темы заключается в том, что чтобы не ограничивать масштабы ведения бизнеса собственными средствами, банки используют различные источники привлечения средств, наиболее популярный из них – депозитные операции.

 

1.Понятие депозитных операций. Отграничение от смежных категорий

 

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и  банковской деятельности" (далее - Закон  о банках) привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и на определенный срок) является банковской операцией.

Несмотря на то, что в гл. 44 ГК РФ и в ряде статей Закона о банках понятия "банковский вклад" и "депозит" используются как синонимы, в Положении Банка  России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" термин "вклад" применяется в отношении привлеченных средств физических лиц, а "депозит" - в отношении привлеченных средств юридических лиц (абз. 2 п. 3.2 и абз. 4 п. 4.30). При этом исходя из п. 4.52 этого Положения учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических (в том числе Минфина России, государственных внебюджетных фондов, финансовых органов и внебюджетных фондов субъектов Федерации и органов местного самоуправления, государственных и негосударственных коммерческих и некоммерческих организаций) и физических лиц осуществляется на аналитических счетах 410 - 423, 425 - 440 "Депозиты и прочие привлеченные средства", которые являются пассивными счетами. Иными словами, для целей бухгалтерского учета более общим понятием является "депозит", которое охватывает не только вклады физических лиц, но и привлеченные средства юридических лиц.

Таким образом, привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) является депозитной пассивной банковской операцией, в результате которой банк становится должником; хозяйственная цель этой операции для банка - формирование денежной базы под активные банковские операции, в которых банк будет кредитором (яркий пример - размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона о банках)).

Такой упрощенный алгоритм работы банка позволяет  прийти к не менее простому выводу: если банк не является финансовой пирамидой, то ставки по пассивным операциям должны быть всегда ниже, чем по активным. Поэтому ставки по кредитам всегда выше, чем по депозитам. Процентная маржа между этими двумя операциями и образует прибыль банка.

Депозитные  операции необходимо отличать от депозитарных операций. Депозитарные операции осуществляются в рамках депозитарной деятельности, которая является разновидностью профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг  и осуществляется специальными субъектами - депозитариями на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг» депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом. Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо). Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.

В случае оказания депоненту услуг, связанных с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат, денежные средства депонентов должны находиться на отдельном банковском счете, открываемом депозитарием в кредитной организации. Такой счет именуется специальным депозитарным счетом. Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним. На денежные средства депонентов, находящиеся на специальном депозитарном счете, не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария. Депозитарий не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный депозитарный счет, за исключением случаев их выплаты депоненту, а также использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на этом счете.

Счета по вкладам (депозитам) необходимо отличать от депозитных счетов. Согласно п. п. 2.9 - 2.10 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Депозитные счета открываются судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими своей служебной деятельности и в установленных законодательством РФ случаях (ст. 327 ГК РФ; ст. ст. 94, 96, 108 - 109, ч. 3 ст. 182, ч. 2 ст. 283, ч. 1 ст. 298 АПК РФ; пп. "в" п. 1, пп. "б" п. 2 ч. 2 ст. 82, ст. 106 УПК РФ; ст. ст. 87 - 88 Основ законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г.; п. 7 ч. 7 ст. 36, ч. ч. 1, 7 и 11 ст. 70, ч. ч. 1, 3 ст. 71, ч. ч. 2, 4 - 7 ст. 76, ч. ч. 7 и 12 ст. 82, ч. 12 ст. 87, ч. 5 ст. 107, ч. ч. 1 - 4 ст. 110 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" ).

Следовательно:

а) депозитные счета открываются на основании договора банковского счета, а счета по вкладам (депозитам) - на основании договора банковского вклада;

б) операции по депозитным счетам осуществляются в  рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций соответствующих органов (лиц), в то время как счета по вкладам (депозитам) в большинстве своем носят частный характер;

в) открытие депозитных счетов не преследует цели получения  дохода владельцем счета и проценты по ним не начисляются, в то время  как счета по вкладам (депозитам) открываются для получения процентного дохода.

Банковский  вклад и накопительное страхование  жизни. Схожесть между ними состоит  в том, что в обоих случаях  накапливается определенная сумма  денежных средств, которая через  указанное в договоре время выплачивается с процентами.

Различие же заключается в том, что накопительное  страхование жизни заключается  на случай дожития застрахованного  лица до определенного возраста, т.е. в этих отношениях присутствует элемент  случайности, поскольку лицо может скончаться раньше. В случае смерти ранее достижения этого возраста наследникам или иным указанным в договоре лицам выплачивается не накопленная за счет периодических страховых взносов к этому дню сумма, а сумма, зафиксированная в договоре (которая больше, нежели сумма взносов). В этом и состоит защита - заранее известно, сколько денег будет получено независимо от того, сколько их будет накоплено за счет взносов. Страховщик знает, сколько он должен уплатить, но точно не знает, когда он должен произвести выплату и сколько к этому времени он получит денег страхователя.

Банк, открывая вклад, точно знает, когда он обязан вернуть вклад и что он обязан вернуть сумму внесенного вклада и начисленные по нему проценты.

Иногда встречаются  договоры накопительного страхования жизни, в которых предусмотрено, что в случае смерти застрахованного лица до достижения им указанного в договоре возраста выплачивается не сумма, указанная в договоре, а накопленная за счет страховых взносов сумма с процентами. Это - не страхование, а банковский вклад, т.е. банковская деятельность, которую страховщики не могут осуществлять, поскольку не имеют на это лицензии.

 

2. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

 

Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I,

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств,  и отражения указанных операций  по счетам бухгалтерского учета»  от 26.06.98;

- Положение  о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26 марта 2007 г. N 302-П

К пассивным кредитным  операциям, прежде всего, относятся  депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
3. акционерные общества;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории  вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
• Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь  каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в  зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

3. Основные положения и принципы депозитной политики банка

 

Основной целью  депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения  минимального уровня издержек.

Депозитная  политика Банка тесно связана  с кредитной и процентной политикой  Банка, являясь одним из элементов  банковской политики в целом.

Депозитная  политика Банка формируется с  выделением следующих шагов: