Балансовый метод статистического изучения основных фондов

Индексы среднегодовых  цен рассчитываются исходя из динамики цен на продукцию фондообразующих  отраслей - машиностроение и промышленности строительных материалов - по данным статистики цен. Расчет индекса среднегодовых цен ведется по месяцам отчетного периода. Среднемесячные индексы цен рассчитываются как средние значения показателей на начало и конец каждого месяца, а среднегодовой индекс цен - как частное от деления суммы среднемесячных индексов цен на 12.

Для балансов основных фондов должно соблюдаться следующее балансовое равенство: Ф₁ + П = В + Ф₂, где Ф₁ и Ф₂ - стоимость основных фондов на начало и на конец периода соответственно; П - стоимость поступивших за период фондов; В - стоимость выбывших за период фондов.

Схемы балансов основных фондов по полной стоимости и за вычетом износа (по остаточной стоимости) представлены в табл. 1 и 2.

 

Таблица 1

Схема баланса  основных фондов по полной стоимости

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие на конец года
		Всего	В том числе ввод в  действие новых фондов	Всего	В том числе ликвидировано (списано) фондов
А	1	2	3	4	5	6

 

Основные фонды поступают  за счет различных источников. Это  может быть ввод в действие новых  основных фондов в результате инвестиций, приобретение, поступление по договору дарения, внесение основных фондов в  качестве вклада в уставный капитал и др. Основные фонды выбывают по следующим причинам: ликвидация объектов вследствие износа и ветхости, продажа другим юридическим и физическим лицам, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал других организаций, передача в долгосрочную аренду и др. В балансе могут быть отражены все источники поступления и все причины выбытия по видам.

Таблица 2

Схема баланса  основных фондов по остаточной стоимости

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году			Наличие на конец года
		Всего	В том числе ввод в  действие новых фондов	Всего	В том числе
					Ликвиди-ровано (списано) фондов	Износ основных фондов за год
А	1	2	3	4	5	6	7

 

В балансе, показанном в  табл. 2, все показатели оцениваются  по остаточной стоимости, за исключением показателя ввода в действие новых фондов, которые оцениваются по полной первоначальной стоимости. В отличии от баланса по полной оценке, в балансе по остаточной стоимости в качестве одной из причин уменьшения стоимости выступает годовой износ, который равен начисленной за год амортизации.

На основе рассмотренных  балансов в статистике рассчитывается целый ряд показателей, характеризующих  состояние, движение, использование  основных фондов.

 

 4. Показатели движения, состояния и использования основных фондов.

 

Под движением основных фондов понимается любое пополнение или выбытие основных фондов, в  результате которых изменяются объем  и структура основных фондов.

Динамика основных фондов в России характеризуется следующими данными (табл. 3).

Таблица 3

Динамика основных фондов в России¹

(в сопоставимых  ценах, % к предыдущему году)

	1992г.	1993г.	1994г.	1995г.	1996г.	1997г.	1998г.	1999г.
Основные фонды	101,9	100,5	99,8	100,1	99,9	99,6	99,5	99,9
Ввод в действие основных фондов	59,0	86,0	73,0	95,0	94,0	95,0	93,0	93,0
Инвестиции в основной капитал	60,3	88,3	75,7	89,9	81,9	95,0	93,3	104,5

 

К показателям движения основных фондов относятся: коэффициент динамики, коэффициент обновления, коэффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент динамики оценивает изменение стоимости основных фондов на конец периода по сравнению с началом и исчисляется как отношение стоимости основных фондов на конец года к стоимости основных фондов на начало года:

Коэффициент динамики можно  рассчитать по полной и остаточной стоимости. Сравнение коэффициентов, рассчитанных по разным оценкам, позволяет выявить изменение состояния основных фондов. Так, если коэффициент динамики по полной стоимости меньше коэффициента динамики по остаточной стоимости, то произошло обновление основных фондов за рассматриваемый период, т.е. в конце периода увеличилась доля фондов, не имеющих износа.

Коэффициент обновления характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме (по полной оценке) на конец периода и исчисляется по следующей формуле:

 

где П_н - стоимость введенных в действие за исследуемый период новых основных фондов.

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших основных фондов в течении периода в общей их стоимости (по полной оценке) на начало периода и исчисляется по формуле:

где В - полная стоимость выбывших за период основных фондов.

Выбытие основных фондов может происходить  по причине их полной ветхости по формуле:

где В_ветх. - полная стоимость выбывших за период основных фондов     из-за ветхости.

Для характеристики процесса воспроизводства основных фондов рассчитывается коэффициент интенсивности обновления основных фондов:

Чем больше значение этого  показателя, тем меньше интенсивность  замены основных фондов.

В России коэффициенты обновления и  выбытия с 1994 г. находятся примерно на одном уровне (табл. 4).

Таблица 4

Коэффициенты  обновления и выбытия основных фондов России²

(в сопоставимых  ценах)

	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999
Коэффициент обновления (ввод в действие основных фондов в % к общей стоимости основных фондов на конец года)	3,2	2,1	1,7	1,6	1,3	1,1	1,1	1,2
Коэффициент выбытия (ликвидация основных фондов в % к общей стоимости  основных фондов на начало года)	1,1	1,4	1,6	1,5	1,2	1,3	1,1	1,3

К показателям состояния основных фондов относятся: коэффициент износа, коэффициент годности. Эти коэффициенты рассчитываются на определенную дату – как правило, на начало и конец периода.

Коэффициент износа показывает, какую часть своей полной стоимости основные фонды уже утратили в результате их использования. Коэффициент износа на начало периода исчисляется по формулам:

где И₁ – сумма износа за все годы эксплуатации основных фондов на начало периода; Ф_ост1 – остаточная стоимость основных фондов на начало периода.

Коэффициент годности показывает, какую часть своей полной стоимости основные фонды сохранили на определенную дату. Коэффициент годности  на начало периода исчисляется следующим образом:

Так как Ф_ост1 = Ф₁ - И₁, коэффициент годности можно определить на основе коэффициента износа:

К показателям использования основных фондов относят фондоотдачу и фондоемкость. Для исчисления этих показателей определяют среднюю стоимость основных фондов (Ф) несколькими способами:

1) по формуле средней арифметической  простой:

2) по формуле средней хронологической,  если известна стоимость основных фондов на даты, разделенные равными промежутками времени:

где Ф_i – стоимость основных фондов на i-ю дату учета; n – число дат учета фондов;

3) по данным о движении  основных фондов:

где Ф₁ – стоимость основных фондов на начало года; П – стоимость поступивших в течение года основных фондов; В – стоимость выбывших в течение года основных фондов; t₁ – число месяцев функционирования поступивших основных фондов; t₂ – число месяцев функционирования выбывших в течение года основных фондов.

Показатель фондоотдачи оценивает количество продукции, приходящейся на 1 руб. основных фондов. Фондоотдача является прямым показателем эффективности использования основных фондов: чем выше фондоотдача, тем лучше используются основные фонды, и наоборот. Фондоотдача (f) исчисляется как отношение объема выпуска продукции к средней стоимости основных фондов:

где Q – объем выпуска продукции.

Показатель фондоемкости является обратным показателем эффективности использования основных фондов. Чем ниже уровень фондоемкости, тем эффективней используются основные фонды. Фондоемкость оценивает уровень затрат основных фондов на 1 руб. произведенной продукции. Фондоемкость (f_е) исчисляется по формуле:

Для оценки обеспеченности труда основными  фондами в статистике используется показатель фондовооруженности. Показатель фондовооруженности оценивает, какой объем основных фондов приходится в среднем на одного работника (рабочего). Фондовооруженность (f_в) исчисляется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности работников:

где Т – среднесписочная численность работников.

Динамику средней по группе предприятий  фондоотдачи (f) оценивает индекс переменного состава:

Изменение средней фондоотдачи  может происходить за счет изменения фондоотдачи на отдельных предприятиях и за счет изменения структуры фондов (доли фондов предприятий с разным уровнем фондоотдачи в общем объеме фондов)Роль этих факторов оценивают соответственно индекс постоянного состава и индекс структурных сдвигов.

Индекс постоянного состава рассчитывается по следующей формуле:

 Индекс структурных сдвигов, как и индекс постоянного состава, является индексом средней взвешенной величины:

Приведенные индексы фондоотдачи  связаны между собой:

Анализ влияния  изменения эффективности использования основных фондов на объем продукции. Рассмотрим двухфакторный индексный анализ изменения объема продукции.

Изменение объема продукции может  происходить за счет изменения фондоотдачи  и объема фондов. Для проведения индексного анализа объем продукции и стоимость основных фондов оцениваются в сопоставимых ценах, например в ценах базисного периода. Индекс объема продукции (I_Q) равен произведению индекса фондоотдачи (I_f) и индекса стоимости основных фондов (I_ф):

где Q₁ и Q₀ - объем продукции в текущем и базисном периоде соответственно; f₁ и f₀ – фондоотдача в текущем и базисном периоде соответственно; Ф₁ и Ф₀ – средняя стоимость основных фондов в текущем и базисном периоде соответственно.

Абсолютное изменение объема продукции  в текущем периоде по сравнению с базисным определяется следующим образом:

В том числе за счет изменения  фондоотдачи:

за счет изменения  средней стоимости основных фондов:

В этом случае:

Участие каждого фактора в формировании общего изменения объема продукции  можно оценить с помощью индексов в относительной форме.

 

1. Изменение объема продукции  за счет изменения фондоотдачи: 

2. Изменение объема  продукции за счет изменения  средней стоимости основных фондов:

Трехфакторный индексный анализ изменения объема продукции предполагает использование индекса постоянного состава и индекса структурных сдвигов. В этом случае изменение объема продукции зависит от изменения объема основных фондов, изменения структуры фондов (изменение доли предприятий или отраслей с разным уровнем фондоотдачи в общем объеме основных фондов), изменения уровня использования фондов на отдельных предприятиях (отраслях).

Абсолютное изменение объема продукции происходит  за счет трех факторов

1. Изменение объема  продукции за счет изменения  объема основных фондов: