Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 21:50, курсовая работа
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому учёту финансовых вложений и контролю за совершением таких операций и их законностью.
На данный момент времени большое значение приобретает понятие достоверности финансовой отчетности для пользователей финансовой отчетности. С целью подтверждения достоверности финансовой отчетности предприятия обращаются в аудиторские фирмы, которые проводят мероприятия по исследованию финансовой отчетности, сбору аудиторских доказательств и дают заключение о степени достоверности финансовой отчетности. Аудиторские фирмы производят работы возмездно, на основании договора о проведении аудиторской проверки. Также, аудиторские фирмы оказывают услуги по проведению аудиторской проверки отдельного участка учета на предприятии, например, аудит финансовых вложений.
Введение
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА
1.1. Законодательно-нормативная база проведения аудита
1.2. Планирование проведения аудита
МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
3.1 Хозяйственная характеристика ООО "Ростелеком"
3.2 Отчет аудитора по результатам проверки учета финансовых вложений ОАО "Ростелеком"
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
11. Жуков В.Н. Формирование учетной политики организации. // Бухгалтерский учет. № 1.2010 г. -
12. Костюк Г.И. Аудиторская проверка финансовых вложений. // Бухгалтерский учет №22, 2013 г.
13. Мельникова Л.А. Аудит финансовых вложений. // Современный бухучет, №8, 2012
Приложение 1. Основные хозяйственные операции по финансовым вложениям
Наименование операции |
Дт |
Кт | |
Вклады в уставный капитал других организаций | |||
Передача имущества в уставный капитал других организаций |
58.3 "Финансовые вложения" |
01 "Основные средства"; 04 "Нематериальные активы; 10 "Материалы" и т.д. | |
Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других организаций |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |
Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации |
50 "Касса"; 41 "Товары"; 51; 52; 01; 04; 10 |
58.3 "Финансовые вложения" | |
Ценные бумаги и акции | |||
Приобретение организацией ценных бумаг (акций) |
58.2 (58.1)"Финансовые вложения" |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" | |
Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) |
76.3 "Расчеты по дивидендам"" |
91 "Прочие доходы и расходы" | |
Продажа ЦБ (акций) |
91 "Прочие доходы и расходы" |
58.2 (58.1)"Финансовые вложения" | |
Выручка от продажи ЦБ |
50 "Касса"; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
91 "Прочие доходы и расходы" | |
Получена прибыль по акциям |
91.9 "Сальдо доходов и расходов" |
99 "Прибыли и убытки" | |
Получен убыток по акциям |
99 "Прибыли и убытки" |
91.9 "Сальдо доходов и расходов" | |
Приложение 2. Тест внутреннего контроля учета финансовых вложений
Содержание вопроса или объекта исследования |
Да |
Нет |
1. Обладает ли руководство
экономическим субъектом |
+ |
|
2. Легко ли руководство экономического субъекта идет на рискованные мероприятия? |
+ | |
3. Имели ли место уклончивые
ответы руководства |
+ | |
4. Определяется ли кто
несет ответственность за |
+ |
|
5. Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений? |
+ |
|
6. Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? |
+ | |
7. Проводятся ли проверки
полноты и своевременности |
+ | |
8. Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? |
+ |
|
9. Определены ли состав
и порядок формирования |
+ |
|
10. Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений? |
+ |
|
11. Разработаны ли схемы
отражения на счетах |
+ | |
12. Произведена ли классификация финансовых вложений? |
+ |