Қаржылық құжаттаманы дайындау

Абсолюттік өтімділік коэффициентті ағымды міндеттемелік қандай бөлігі тез жобалауы мүмкін. 01.03.2011 жылға 0,36 құрайды. Бұл берілген белгіден 0,2-ден көп.

Активтегі айналым құралының үлесі  ағымды активтердің жалпы актив сомасының қатынасын көрсетеді. Серіктестік бойынша берілген көрсеткіштің белгісі 0,34-ден 0,45 дейін кәсіп орынның қызыметі көммерциялық немесе өндірістік болса, онда бұл көрсеткіш 0,5 немесе 50% -ке жақын болу керек.

Ағымды активтердің тауар- материалды қорларының үлесі ағымды активтердің бөлігі тауар-материал қорларына келеді. Бұл көрсеткіштің талдау мерізімі бойынша белгісі 0,92-ден 0,64 көрсетеді. Ағымдағы актиытердің тауар –материал қорларының азаюы көрсетіледі.

       Меншік ағымының құралдары үлесі тауар-материалдарады

қорларының  орынын толтыру қорларының құнын  меншік айналамының құралдары орынын толтыру 2010-2011 ж бойынша -0,18-ден 0,75 дейін жоғарлады. Бұл меншік ағымының құралдарының үлесі тауар- материал қорларының орынын толықтырып отыруын көрсетеді.

Тауар –материал қорларының орынын толықтыру коэффициенті қорлардың қандай бөлігі  жарыс көздер көрсетеді. 01.03.2011 жылы 0,78-ді көрсетті. Бұл көрсеткіш меншік ағымының құралының үлесі тауар –материал қорларын орынын толтыруына тең.

 

3.2. Қаржылық тұрақтылығын талдау

Меншік  және заемді құралдардың қатынасы кәсіп  орынның қаржылық тұрақтылығы ұзақ мерізіміне жұмыс кезінде жүйелік  көасеткіштерді, 3,5 қосымшада көрсетілген.

Меншік көрсеткішінің шоғырлану  коэффициенті меншік қорларының жалпы салмақ үлесін көрсетеді. 2010ж бастап 2011 жылға дейін бұл көрсеткіш белгісі 0,59-0,79 дейін өзгерді, ол 01.03.2011ж 0,77 құрады, бекітілген деңгейі 0,60 көп емес.

Автономия коэффициенті кәсіпорынның жалпы салыстырмасы меншік капитал қатынасын анықтайды. 01.03.2010 жылы 1,67, ол 01.03.05 0,28 құрайды. Серіктестің жалпы капиталы меншік капиталынан басымдылығын көрсетеді.

Оңтайландыру коэффициенті меншік капиталының қандай бөлігі айналым құралдарына енгізіуін көрсетеді 01.03.2011 ж 1,71 құрайды. Оның берілген белгісі -0,50 көп болмау керек.

Тартылу коэффициентнің шоғырлануы меншік капиталының шоғырлану көрсеткішіне қосымша т.б. серіктістік бойынша тартылу капиталаның үлесі 01.03.20116ж -0,1 валюта баланстан берілген белгіден жоғары 0,2-0,5 берілген көрсеткішке серіктестің қаржылық сенімділігін және тартылу коэффициентінің резервінің төменділігін көрсетеді.

20

  Ұзақ мерізімді тартылу заемды құралдардың коэффициенті капиталдың құрылымын мінездейді, серіктестік бойынша берілген көрсеткіш 0,0 тең.

Ұзақ  мерізімді жұмсалым құрылымының  коэффициенті («рычаг») тартылу копиталының  меншіктік капиталына көлемінің  қаншалықты өсуін көрсетеді. 4 наурыз 2011 жылға 3,35 тең, тартылу ресурысының меншік капиталының жоғарлауын айтады.

 

3.3. Жұмыс белсенділігін талдау

Жұмыс белсенділігі кәсіпкерлік ағымды қызыметінің қортындылары мен тиімділігін мінездейді.

3.6. Қосымшада  көрсетілген көрсеткіштер серіктестіктің  барлық критериялар бойынша өте  жоғарғы денгейде, ол серіктесінің  өндірістік қызметінің жоғарғы  қорытындылы мен қаржылық жағдайын  көрсетеді.

 

Қор қайтарымы

 Табыстың негізгі құралдарының құнының өткізу қатынасымен    анықталады. Соңғы жылы қор қайтарымы 4,00 құрады. Бұл негізгі құралдарға әр бір 100 теңге  жұмсалуы серіктестікке бір жылға 400 теңге табыс әкеледі.

Есептеудегі құралдарының айналымдылығы 2010ж көбейді. 2011 ж. басына 26,27 азайды, тауармат. қорлар – 3,86 тең. (бір айналымға 360 күн), меншік көп. Айналымдылығы 2,75 құрайды.

Операциондық  цикл ұзақтылығын 01.03.2012ж 84 күнге құрады, қаржылық цикл-13 күн.

Дебиторлық  борышты өтеу коэффициенті 2,75 құрайды, барлық көрсетілген коэффициенттер серіктестіктің жоғары белсенділігін  көрсетеді.

 

 

                                 

3.4. Серіктестіктің табысын талдау

3.7. Қосымшада  көрсетілген мәліметтер серіктестің  2011 жылға барлық табыстың көрсеткішін жоғарлатуын көрсетеді.

1 науырыз  2011 жылы табыс көрсеткіштері келесі белгілерді көрсетеді:

- таза  табыс ( мың тенге)- 6 437 219;

- өнімнің  өткізілуі -7,19%;

- сату  – 47,50%;

- негізгі  қызмет бойынша -11,46%;

- активтер- 15,24%;

- ағымды  активтер-33,74%;

- нагізгі  капитал-28,12%;

- меншік  капитал-19,62%

Меншік  капиталының өтімділік мерізімі 01.03.2012 жылға 5,10% құрайды, бұл берілген жылдар бойы меншік капиталының болуін көрсетеді.

 

3.5. Қаржылық талдаудаң қортындысы  мен үсынымдары

Серіктестіктің  қаржылық –экономикалық талдау жағдайы болмаса, қаржылық қортандалар есептеу қаржы коэффициентті берілген коэффициенттер бойынша салыстыру негізінде жүргізіледі. Ол келесі қортындыларды көрсетеді:

• серіктестіктің мүліктік жағдайын өте тұрақты және оның мүлік өтімділігі бар:
• серіктестіктің қаржылық – шаруашылық қызметі-зиян емес;
• серіктестің баланысының құрылымы өте жоғары осыған байланысты серіктестіе төлеу қабылеттілігі де өте жоғары.

Жалпы серіктестіктің қаржылық жағдайы өте тұрақты.

 

 

 

 

 

                                                 ҚОРЫТЫНДЫ

        Кәсіпорынның қаржылық –экономикалық жағдайын талдау барысында жылдық қаржылық есептеулер мен қаржылық-экономикалық коэффициенттері арқылы есептеулер жүргізіледі.

Кәсіпорынның  берілген баланыс, баланыс-нетто, қаржылық- шаруашылық көрсеткіштеріне сүйене отырып, кәсіпорынның берілген аерзім бойынша тік және көлденең, мүлік  жағдайында есептеу кезіндегі коэффициенттер анықталады.

Жалпы ағымның  активтердің шамасы соңғы жылда 19079138 теңгеге дейін өскенін көрсетеді.

Ұзақ  мерізімді активтердің соммасы 23 152 534т дейін өсті.

Ақша  құралдары 34 394 42т өсті.

Серіктестіктің  меншікті жағдайына 0,45-ке өскенін көрсетеді. Бұл активтің тимді қолданудың жылдамдығының  жағдайларын көрсетеді.

Төмен қабілеттілігі  мен өтімділігін талдау кезінде  тез өтімділік коэффициенті 0,72 абсолюттік өтімді коэффициентті 0,36-ға өскенін  көрсетеді.

Меншік  ағымының құралдарының үлесі 0,18-ден 0,78 дейін жоғардайтынын көрсетеді.

Қаржылық  тұрақтылығын талдау барысында, автономия  коэжффициентті 0,27 құрайды ол жалпы  капиталь меншік капиталымен басымдылығын көрсетеді.

Жұмыс белсенділігін  талдау барысында қор қайтарымы 4,00 құрайды , ол негізгі құралдарға әрбір 100 теңге жұмсауы серіктестікке  бір жылға 400теңге табыс әкеледі.

Операцикалдық цикл ұзақтылығы 01.03.2012ж 84 күн құрайды, қаржылық цикл-13 күн.

Барлық  келтірілген есептемелер мен  коэффициенттерге сәйкес серіктестіктің жалпы қаржылық жағдайы өте жоғары және тұрақты.

 
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

 

 

1. Асқарова  Ж.А. «Бизнесті бағалау», оқу құралы. Алматы – 2007ж.

 

2. Акимбеков  С  «Экономикалық теория»   Алматы – 1999ж.

 

3. Есипов  В, Маховикова Г, Терехова В 

«Оценка бизнеса»  Питер – 2002ж.

 

  4. Мейірбеков А.Қ, Әлімбетов Қ.Ә, «Кәсіпорын экономикасы»,

оқу құралы. Алматы. «Экономика – 2003»