Анализ трудовых ресурсов предприятия

Для выявления причин внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д..

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

∆ВП = ПРВ ×ЧВпл

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

Анализ производительности труда

Один и тот же результат процесса производства может быть получен при различной степени эффективности труда.

Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда.

Производительность труда - это его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемым на изготовление единицы продукции (трудоемкость).

В процессе анализа производительности труда необходимо установить:

- степень выполнения  заданий, связанную с ростом производительности  труда,

- факторы влияющие на изменение показателей производительности труда,

- резервы роста  производительности труда и возможности  их использования.

Основные факторы влияющие на повышение показателей производительности труда, можно условно объеденить в следующие основные группы, характеризующие:

- оценка уровня  обобщающих показателей производительности  труда,

- анализ факторов  среднечасовой выработки,

- анализ трудоемкости продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. 

Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. 

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Обобщающие показатели и модели обобщающих показателей.

Среднегодовая выработка продукции одним работающим:

ГВ =ВП/ЧР

где ВП – выпуск продукции в стоимостном выражении,

ЧР – среднесписочная численность работников.

Среднедневная выработка продукции одним работающим:

ДВ = ВП/ЧР*Д,

Среднечасовая выработка продукции одним работающим:

ЧВ =ВП/Т,

где Т- отработанное за год время всеми работниками.

Обобщающие показатели среднегодовой выработки можно подставить в виде следующих моделей, которые позволяют провести расчеты влияния факторов, входящих в них.

Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид/

Среднегодовая выработка на одного работающего равна произведению следующих факторов:

ГВ = УДраб*Д*П*ЧВ

Или

ГВ = УДраб*ГВраб

Где УД – удельный вес рабочих в общей численности работников,

Д – отработано дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка рабочих (тыс.руб)

Среднегодовая выработка на одного рабочего:

ГВраб = Д*П*ЧВ

Или

ГВраб = Д*ДВ

Среднедневная выработка на одного рабочего:

ДВраб = П*ЧВ

Разница в процентах выполнения плана выпуска продукции на одного работающего и одного рабочего говорит о характере изменений в составе промышленно-производственного персонала. Если ∆ГВ % (к плану работающего)> ∆ГВ% (к плану рабочего), это указывает на повышение производительности труда за счет интенсивного фактора.

Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.

Трудоемкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.

Теi = ФРВi/VВПi,

где ФРВi – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, 
VВПi – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

 

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.  

Вывод. Между трудоёмкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

 

Влияние этих факторов на средний уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

 ;

  ;

 .

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

  ,

где Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции,

Тн – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости,

Тд – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости.

ВПф – фактический объём валовой продукции;

ВПн – объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости. 

 

Анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции

Известно, что объем производства товаров можно определить по формуле:

V = RР * WР,

где WР - производительность рабочего, руб.

RР - численность рабочих, чел.

Степень влияния использования труда рабочих на объем производства товаров может быть определена интегральным методом по формулам:

а) при изменении численности рабочих:

б) при изменении производительности труда рабочих:

в) под влиянием обоих факторов:

∆V = ∆VR + ∆VW

где ∆VR-прирост объема производства за счет изменения численности рабочих, руб.

∆VW - прирост объема производства за счет изменения производительности труда рабочих, руб.

WППР- производительность труда рабочих в предыдущем периоде, руб.

RППР - численность рабочих в предыдущем периоде, чел.

∆RP- прирост численности рабочих в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом, чел.

∆WP - прирост производительности труда рабочих в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом, руб.

Недостатком выполненного расчета является то, что он совсем не отражает затраты рабочего времени рабочих. Для учета этого фактора, используем следующее представление объема производства товаров:

V = Rр * Тр * Wр, 

 

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. 

Чтобы провести анализ эффективности использования трудовых ресурсов необходимо соответствовать методике:

Первым делом нужно рассчитать показатели рентабельности персонала, выработки, трудоемкости продукции и за отчетный период и предыдущий.

Сравнить полученные показатели: фактические с показателями предыдущих периодов. После рассчитать абсолютные отклонения. Выявить отклонения по выполнению плана по производительности труда, которые способствуют определению резервов дальнейшего увеличения.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции; 

ЧР — среднесписочная численность работников; 

В - выручка от реализации продукции; 

KL - среднегодовая сумма капитала; 

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; 

П/ЧР — рентабельность персонала;

П/ В - рентабельность продаж; 

KL/ЧP - капиталовооруженность труда; 

В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; 

ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

 

Анализ использования фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. При этом важно, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.

В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда. Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).

Абсолютное отклонение – (ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗПабс = ФЗП1 - ФЗП0.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

 Относительное отклонение – (ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

ФЗПотн = ФЗП1 - ФЗПск = ФЗП1 - (ФЗПпер 0 х Iвп + ФЗПпост 0),

где:

ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП1 - фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗПск - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;