Анализ снижения себестоимости выпускаемой продукции

 
 

Как видно из таблицы, объемы производства и объемы отгруженной продукции совпадают, причем такое состояние дел на «Керамине» длиться на протяжении последних десяти лет. Причем следует отметить, что экспортируется 66,9% от общего объема отгруженной продукции.

Сегодня белорусскую керамику знают даже на Сахалине, по достоинству её оценили в странах Балтии, в Дании, Швеции, Польше.

Для анализа конкурентного положения ОАО «Керамин» проанализируем абсолютные и относительные показатели присутствия компании на примере рынка Российской Федерации, т.к. именно этот рынок является наиболее широким в экспорте предприятия.

Среди крупнейших конкурентов ОАО «Керамин» на Российском рынке можно выделить следующие предприятия:

- находящиеся в Республике  Беларусь:

а) Брестский КСМ;

б) Берёзастройматериалы.

- находящиеся в Российской  Федерации:

а) ЗАО "Велор" (Керама);

б) ОАО "Нефрит-Керамика";

в) ОАО "Волгоградский КЗ";

г)   ДОАО "ЭКЗ" Подрезково;

д) ОАО "ЗКИ" Екатеринбург;

е)   ОАО "ОСМиБТ" Оскол;

ж) "Лира Керамика";

з)   Estima.

Ниже на рисунках 2.2 – 2.6 представлены диаграммы, отражающие позиции ОАО «Керамин» среди вышеуказанных компаний на Белорусском и Российком рынках керамических изделий и изделий из санитарной керамики.

Рисунок 2.2 – Производство керамической плитки крупнейшими производителями (за 2007 г.)

 

Рисунок 2.3 – Структура выпуска керамической плитки крупнейшими производителями (за 2007 г.)

 

Рисунок 2.4 – Структура импорта керамической плитки в РФ за 2006 г.

 

Рисунок 2.5 – Доля отдельных производителей керамической плитки на российском рынке (за 2006 г.)

 

Рисунок 2.6 – Объемы производства санитарной керамики крупнейшими предприятиями на российском рынке (за 2005 г.)

 

Как видно из рисунков 2.2 – 2.6, ОАО «Керамин» является крупнейшим поставщиком керамической плитки вРоссийкой Федерации. Эта тенденция сохраняется почти два десятилетия, что является показателем стабильного и устойчивого развития предприятия, т.к. оно сохраняет конкурентное преимущество на соседнем рынке в течение долгого времени.

Что касается производства санитарной керамики, то в 2005 году ОАО «Керамин» уступал лидерство только ОАО «Стройполимеркерамика». Но уже в 2006 году Керамин нарастил производство этой категории продукции почти на 25% до 1021,6 тыс. шт. Тем самым ОАО «Керамин» вернул себе лидерство по абсолютным показателям производства. Но доля рынка увеличивалась не такими быстрыми темпами, т.к. конкуренты тоже развиваются в этом перспективном направлении. В настоящий момент ОАО «Керамин» производит порядка 1267 тыс. шт. изделий санитарной керамики в год.

 

2.2 Организационная  структура предприятия

 

Предприятие «Керамин» является открытым акционерным обществом (ОАО «Керамин»). Ниже даны определение акционерного общества и его основные характеристики как субъекта хозяйствования.

Подробная структурная схема системы управления ОАО «Керамин» представлена в приложении А.

Акционерным обществом (далее - АО) признается общество, уставной фонд которого разделен на определенное число акций. Участники АО (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций [8].

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам ОА в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Фирменное наименование АО должно содержать его наименование и указание на то, что общество является акционерным. В нашем случае – ОАО «Керамин».

Открытым АО признается АО, участник которого может отчуждать принадлежащие ему акции без согласия других акционеров неограниченному кругу лиц. ОАО вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции. ОАО обязано ежегодно публиковать годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибыли и убытков.

Высшим органом управления ОАО «Керамин» является собрание акционеров.

К исключительной компетенции собрания акционеров ОАО «Керамин» относятся:

-   изменение устава, уставного фонда;

-   избрание членов наблюдательного совета и генерального директора и досрочное прекращение их полномочий;

-   образование исполнительных органов;

-   утверждение годовых отчетов;

-   решение о реорганизации и ликвидации общества.

Во главе ОАО «Керамин» находится генеральный директор. Он организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за результат производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Керамин». Генеральный директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, заключает договора, издает приказы по предприятию, открывает в банках счета предприятия и выполняет целый ряд других функций.

В непосредственном подчинении генерального директора предприятия находятся следующие заместители и руководители подразделений:

- заместитель генерального  директора по производству;

- заместитель генерального  директора по экономике и правовым  вопросам;

- начальник управления  по режиму и экономической  безопасности;

- начальник управления  логистики;

- заместитель генерального  директора по развитию (главный  инженер);

- начальник управления  по качеству продукции (начальник  ОТК);

- заместитель генерального  директора по информации и  социальному развитию (начальник  управления непрофильных видов  деятельности),

- начальник управления  маркетинга,

- начальник отдела учета  и реализации готовой продукции,

- начальник отдела кадров,

- главный бухгалтер,

- начальник по отдела  по внешнеэкономическим связям,

- главный технолог,

- начальник управления  строительства.

Ниже рассмотрим функции наиболее крупных отделов и их руководителей:

Заместитель генерального директора по производству руководит работой по оперативному регулированию хода производства, обеспечению ритмичности выпуска продукции в соответствии с заданиями государственного плана и договоров поставок.

Заместитель генерального директора по развитию реализует комплекс мероприятий, направленных на обеспечение бесперебойной и технически правильной эксплуатации и надежной работы оборудования, повышение его сменности, коэффициента загрузки, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне. В его обязанности также входит контроль за выполнением планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования, заключение договоров подряда с организациями для проведения ремонтов, учет и контроль за наличием и движением оборудования. В непосредственном подчинении данного заместителя генерального директора находятся такие подразделения предприятия как: технический центр, отдел главного механика, отдел главного энергетика, отдел охраны труда и окружающей среды, отдел главного метролога и отдел главного теплотехника.

Начальник управления маркетинга является первым заместителем генерального директора предприятия, в обязанности которого входит целый ряд наиболее важных и ответственных функций. Первый заместитель генерального директора предприятия организует и руководит деятельностью службы, занятой проведением комплекса маркетинговых мероприятий, направленных на повышение конкурентного уровня качества выпускаемой продукции; рекламирование продукции и услуг предприятия. Он участвует в принятии решений по претензиям потребителей продукции и услуг; руководит мероприятиями, направленными на сбыт выпускаемой продукции. Как видно из выше изложенного, от того насколько качественно проделана работа этим руководителем и его подчиненными во многом зависит результат деятельности всего предприятия.

Управление маркетинга занимается изучением рынков сбыта, а также его отдельных сегментов, тенденций развития данного рынка, разрабатывает на основе анализа спроса и предложения маркетинговую тактику и стратегию, подготавливает рекламу продукции предприятия, способствуя ее продвижению на внутренний и внешний рынок.

Не менее важную роль в деятельности ОАО «Керамин» 
выполняет еще один заместитель директора, а именно начальник управления по качеству продукции. Он обеспечивает проведение политики в области качества на этапах производства продукции, начиная от анализа контракта на поставку сырья и, заканчивая упаковкой в соответствии с требованиями международных стандартов серии ИСО 9000, занимается совершенствованием работы технических служб предприятия, несет ответственность за результаты производственной деятельности завода.

Работа отдела технического контроля направлена на предотвращение выпуска предприятием продукции, не соответствующей требованиям стандартов и техническим условиям, утвержденным образцам, условиям поставки и договоров. Также им проводится работа по укреплению трудовой дисциплины и повышение ответственности всех звеньев производственной цепи за качество выпускаемой продукции, контроль за соблюдение должного уровня качества изготавливаемых изделий, анализ и учет брака и дефектов продукции и т.д. Качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Заместитель генерального директора по экономике и правовым вопросам руководит и координирует работу планово-экономического отдела, финансового отдела, отдела информационных технологий, юридического отдела, отдела внутреннего аудита.

Планово-экономический отдел подготавливает необходимые материалы для рассмотрения проектов планов, итогов деятельности предприятия, организует работу по нормированию и ценообразованию на заводе, проводит экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что каждый отдел функционирует в тесной взаимосвязи с другими подразделениями и службами завода. Так, например отдел главного технолога тесно взаимодействует и обменивается информацией с такими отделами как отдел технической документации, сбыта, главного конструктора, управлением маркетинга, энергетики, охраны труда и техники безопасности и др.

 

2.3Анализ основных  технико-экономических показателей

 

Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Керамин» за последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.

Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия. Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода [7].

Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей (см. таблицу 2.2).

 
 

Таблица 2.2 – Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «Керамин» за последние три года

Показатели	Ед. изм.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1.Объем товарной продукции	млн. р.	316089	357100	382115
Темп роста к 2006 г.	%	100	113	121
Темп роста к 2007 г.	%		100	107
2.Численность ППП	чел.	3118	3131	3182
Темп роста к 2006 г.	%	100	100,4	102
Темп роста к 2007 г.	%		100	101,6
3.Производительность труда	млн. р.	98334	102105	108953
Темп роста к 2006г.	%	100	104	111
Темп роста к 2007г.	%		100	106
4.Фонд оплаты по труду	млн. р.	24390	29282	33626
Темп роста к 2006г.	%	100	120	138
Темп роста к 2007г.	%		100	114
5.Среднегодовая зарплата	млн. р.	7,82	9,35	10,57
Темп роста к 2006г.	%	100	119,5	135,1
Темп роста к 2007г.	%		100	113
6.Прибыль балансовая	млн. р.	48320	58350	70691
Темп роста к 2006г.	%	100	121	146
Темп роста к 2007г.	%		100	121
7.Общая рентабельность	%	20	21,5	25
Темп роста к 2006г.	%	100	107,5	125
Темп роста к 2007г.	%		100	116,2
8.Себестоимость ТП	млн. р.	241601	271396	282765
Темп роста к 2006г.	%	100	112	117
Темп роста к 2007г.	%		100	105
9.Материальные затраты	млн. р.	86370	108558	118761
Темп роста к 2006г.	%	100	125,6	137,5
Темп роста к 2007г.	%		100	109
10.Затраты на 1 рубль ТП	руб.	0,764	0,76	0,74
Темп роста к 2006г.	%	100	99,4	96,8
Темп роста к 2007г.	%		100	97,4

 

За анализируемый период (2006-2008 гг.) наблюдается тенденция роста показателя произведенной товарной продукции. Так, выпуск товарной продукции возрос с 316089 млн. руб. до 382115 млн. руб. в действующих ценах (т.е. на 21%).

Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост объемов произведенной товарной продукции за рассматриваемый период составил 8%. Это стало возможным благодаря систематической работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

В анализируемом периоде наблюдается слабая тенденция роста числа работников (рост 2%), а вот среднегодовая заработная плата в действующих ценах увеличилась на 35% (в сопоставимых ценах – на 20%). Это было связано с повышением производительности труда и выработки на одного рабочего, что позволило нарастить объем производства и его рентабельность, а как следствие – чистую прибыль предприятия, на основании которой и было произведено повышение заработной платы сотрудников.

Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике в сопоставимых ценах за три года работы предприятия, принимая за базу 2008 года (см. таблицу 2.3).

 

Таблица 2.3 – Динамика основных ТЭП работы предприятия в сопоставимых ценах

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей
		2006 г.	2007 г.	2008 г.
Товарная продукция	млн. р.	354 020	376 740	382 115
Темпы роста к 2006г.	%	100	106,4	108,4
Темпы роста к 2007г.	%		100	101,4
Среднегодовая зарплата на одного работающего	млн. р.	8,76	9,87	10,56
Темпы роста к 2006г.	%	100	112,6	120,6
Темпы роста к 2007г.	%		100	107,1
Себестоимость ТП	млн. р.	270 593,7	286 322,8	282 765,0
Темпы роста к 2006г.	%	100	105,8	104,5
Темпы роста к 2007г.	%		100	98,8