Анализ производственно-хозяйственной деятельности и уровня производительности труда на ОАО"Ростелеком"

Основной рост среднегодовой  производительности труда в большей  степени обусловлен ростом часовой  производительности труда одного рабочего 4,606 млн. р. за 2007 г. и 7,997 млн. р. за 2006 г.

Для изучения влияния  трудовых факторов на развитие выручки  от реализации (оказания услуг) ОАО  «Ростелеком» составим таблицу 3.5 и  таблицу 3.6.

Таблица 3.5 – Алгоритм расчета влияния изменения численности работников и их выработки на развитие выручки от реализации по ОАО «Ростелеком» в 2006-2008 гг.

Факторы	Влияние на динамику выручки  от реализации по сравнению с 2006 г.		Влияние на динамику выручки  от реализации по сравнению с 2007 г.
	расчет	сумма, млн. р.	расчет	сумма, млн. р.
Изменение численности  работников	+192 38,436	+7,37	+48 42,150	+2,023
Изменение производительности труда работников	+9,6 26662	+255,95	+5,886 26662	+156,933
Всего	х	+263,32	х	+158,956

 

 

Таблица 3.6 – Алгоритм расчета влияния изменения численности  рабочих и их выработки на развитие выручки от реализации по ОАО «Ростелеком» в 2006-2008 гг.

Факторы	Влияние на динамику выручки  от реализации по сравнению с 2006 г.		Влияние на динамику выручки  от реализации по сравнению с 2007 г.
	расчет	сумма, млн. р.	расчет	сумма, млн. р.
Изменение численности  рабочих	+151 154,409	+23,315	+119 169,425	+20,162
Изменение производительности труда рабочих	+35,608 6740	+239,998	+20,592 6740	+138,790
Всего	х	+263,313	х	+158,952

 

Данные таблицы 3.5 показывают, что в результате увеличения численности  работников выручка от реализации увеличился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 7,37 млн. р., а по сравнению с 2007 г. в выручка от реализации увеличилась – на 2,023 млн. р. В результате изменения производительности труда работников выручка от реализации в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 255,95 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 156,933 млн. р. Данные таблицы 3.6 показывают, что в результате увеличения численности рабочих выручка от реализации увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 23,315 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 20,162 млн. р. В результате изменения производительности труда рабочих выручка от реализации в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 239,998 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 138,790 млн. р.

Если фактическую среднегодовую  численность работников сравнить с плановой численностью, скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему производства (выручки от реализации), то результат покажет относительную экономию (-Э) или перерасход (+Э) по численности.

В нашем случае при фактическом объеме выручки от реализации за 2008 г. 1280723 млн. р. и среднегодовой выработке на одного работника 42,150 млн. р. за 2007 г. (данные таблицы 3.1) потребовалась бы численность в количестве:

1280723/42,150= 30385 чел.

Следовательно, численность за 2007 г., пересчитанная на объем выручки за 2008 г., должна была составить 30385 чел. Тогда экономия по численности по сравнению с фактическими данными составила:

26662-30385= -3723 чел.

От обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами и эффективности  их использования в значительной степени зависят объем и своевременность  выполнения работ, эффективность использования  оборудования и, как результат, объем  производства и реализации продукции, работ, услуг ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Полноту использованию  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Такой анализ целесообразно проводить по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Все время, отработанное на предприятии, разбивается на производительное и непроизводительное.

Непроизводительное время  – это потери рабочего времени, возникающие  в результате выпуска бракованной  продукции, и время, затраченное  на ее исправление. Целесообразно также  определять общие потери времени, которые  состоят из целодневных и внутрисменных  потерь.

Данные для расчета  берем из отчета о прибылях и убытках  за 2007, 2008 гг. и статистической отчетности формы 4-труд «Отчет об использовании  календарного фонда времени».

 

Таблица 3.7 – Данные для  анализа фонда рабочего времени  на предприятии ОАО «Ростелеком» за 2006-2008 гг.

Показатели	Обозначение	Год			Отклонение 2008 к
		2006	2007	2008	2007	2006
Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг за минусом  налогов, млн. р.	Q	1017405	1121767	1280723	+263318	+158956
Среднесписочная численность  персонала, чел.	Ч	26470	26614	26662	+192	+48
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	Чр	6589	6621	6740	+151	+119
Общее число отработанных человеко-дней	ЧД
Работниками		5959456	6060806	6119729	+58923	+160273
Рабочими		1482525	1508264	1547504	+39240	+64979
Общее число отработанных человеко-часов:	F
Работниками		47407471	48304626	48804838	+500212	+139736
Рабочими		11833515	12028404	12415625	+387221	+582110
Средняя продолжительность  рабочего дня	t
Одного работающего		7,955	7,970	7,975	+0,005	+0,02
Рабочего		7,982	7,975	8,023	+0,048	+0,041
Среднее количество времени, отработанно одним работником в  год:	Д
Дней		225,14	227,73	229,53	+1,8	+4,39
Часов		1790,99	1815,01	1830,50	+15,49	+39,51
в том числе рабочим
Дней		225,0	227,8	229,6	+1,8	+4,6
Часов		1795,95	1816,71	1841,52	+24,81	+45,57

Фонд рабочего времени  рассчитывается как произведение численности  рабочих (Чр) и количества отработанного  времени в часах одного работника (Т), а для большей детализации  количество отработанного времени в часах разбивается на количество дней, отработанных одним рабочим Д) и продолжительность рабочего дня (t).

.      (3.1)

С помощью методики детерминированного факторного анализа изучается влияние  факторов на изменение общего фонда отработанного времени по сравнению с предыдущим периодами. Для этого предварительно определяется фонд рабочего времени, рассчитанный при различных условиях.

Но для того, чтобы  выяснить причины сверхпланового увеличения фонда отработанного времени  или причины потерь рабочего времени, необходимо провести анализ баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны различными обстоятельствами, поэтому из показателя общего фонда рабочего времени необходимо выделить неявки на работу по различным причинам, определить явочный, полезный (эффективный) фонд времени, сверхурочное время, непроизводительные затраты рабочего времени и т.п.

Таблица 3.8 – Данные для  анализа фонда рабочего времени  за 2006-2008 гг.

Фонд рабочего времени	Расчет	Величина ч
За предыдущий период	6589 225,0 7,98	11833515
При численности за отчетный период, количество часов, отработанных одним рабочим за предыдущий период	6740 225,0 7,98	12104703
При численности и  количестве дней, отработанных одним  рабочим за отчетный период, но продолжительность  дня за предыдущий период	6740 229,6 7,98	12352177
За отчетный период	6740 229,6 8,02	12415625

Таблица 3.9 – Данные для  анализа фонда рабочего времени  за 2007-2008 гг.

Фонд рабочего времени	Расчет	Величина ч
За предыдущий период	6621 227,8 7,975	12028404
При численности за отчетный период, количество часов, отработанных одним рабочим за предыдущий период	6740 227,8 7,975	12244592
При численности и  количестве дней, отработанных одним  рабочим за отчетный период, но продолжительность  дня за предыдущий период	6740 229,6 7,975	12341344
За отчетный период	6740 229,6 8,023	12415625

Определение влияния  факторов представлено в таблице 3.10. (Для большей точности в расчетах показатель продолжительность рабочего дня используется с тремя знаками после запятой.)

Таблица 3.10 – Определение  величины влияния факторов на фонд рабочего времени в ОАО «Ростелеком» за 2006-2008 гг.

Факторы	Влияние на фонд рабочего времени по сравнению с 2006 г.		Влияние на фонд рабочего времени по сравнению с 2007 г.
	расчет	чел-ч.	расчет	чел-ч.
Численность рабочих	12104703-11833515	+271188	12244592-12028404	+216188
Количество дней, отработанных одним рабочим	12352177-12104703	+247474	12341344-12244592	+96752
Продолжительность рабочего дня	12415625-12352177	+63448	12415625-12341344	+74281
Всего	х	+582110	х	+387221

 

Проведенное исследование свидетельствует об увеличениии  фонда рабочего времени за 2008 г. по сравнению с 2007 г. он увеличился на 387221 чел-ч. по следующим причинам:

а) за счет увеличения численности  рабочих фонд рабочего времени увеличился на 216188 чел-ч.;

б) за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим  фонд рабочего времени увеличился на 96752 чел-ч.;

в) за счет увеличения продолжительности рабочего дня фонд рабочего времени увеличился на 74281 чел-ч.

В то же время отмечается увеличение фонда отработанного  времени всем персоналом по сравнению  с предыдущим годом на 500212 чел-ч. Фонд рабочего времени персонала зависит от численности персонала (работников), количества дней, отработанных одним работником, и продолжительности рабочего дня одного работающего.

В анализируемом периоде  по сравнению с 2006 г .отмечается также  увеличение фонда рабочего времени  по сравнению с предыдущим периодом на 582110 чел-ч. за счет:

а) за счет увеличение численности  рабочих фонд рабочего времени увеличился на 271188 чел-ч.;

б) за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим  фонд рабочего времени увеличился на 247474 чел-ч.;

в) за счет увеличения продолжительности  рабочего дня фонд рабочего времени  увеличился на 63448 чел-ч.

Проведенные расчеты  свидетельствуют о том, что увеличение фонда рабочего времени по сравнению  с прошлыми периодами произошло  в большей степени из-за увеличения общего количества рабочих, а также за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим и увеличение продолжительности рабочего дня.

По результатам исследования можно сделать следующие выводы персонал предприятия используется достаточно полно, в среднем одним работников отработано 229,53 дн. в отчетном периоде по сравнению с 227,73 дн. за 2007 г и 225,14 дн. за 2006 г. из-за чего прирост рабочего времени составил 1,8 дн. по сравнению с 2007 г. на каждого работника, а на всех 47992 дн. (1,8 26662) или 382736,2 чел-ч. (47992 7,975). Существуют и внутрисменное увеличение рабочего времени, за один день они составили 0,005 ч, а за все отработанные дни 30598,645 ч.

В заключение следует  отметить, что эффективное управление трудовыми ресурсами является необходимым условием повышения эффективности работы любого экономического субъекта. Экономический анализ является основным инструментом обоснования управленческих решений. Данные, поставляемые системой учета, представляют собой всего лишь «сырую» информацию и в большинстве случаев требуют специальной обработки для осмысления ее содержания, оценки хозяйственной ситуации, выработки тактических и стратегических решений. Экономический анализ как одна из функций управления предприятием позволяет обеспечить руководство информацией, необходимой для принятия соответствующих управленческих решений.

Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленческого персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по формуле:

 

,      (3.2)

 

где Тпр – темп повышения  или снижения производительности труда  за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала),%;

Ао – удельный вес  административно-управленческого персонала  в базисном периоде (по плану или  фактически за прошлый год),%;

А1 – то же в отчетном периоде.

В ОАО «Ростелеком» доля административно-управленческих работников в 2008 г. составила 74,73% , в 2007 г. – 75,13 %, в 2006 г. – 75,11%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора в 2008 г. снизился по отношению к предшествующему периоду увеличился на 1,6% ( (75,13-74,73) / (100 – 75,13) 100), а по сравнению с 2006 г. на 1,52% (75.11-74,73)/(100-75,11) 100).

Таким образом, роста  производительности труда можно  добиться прежде всего за счет улучшения состава работников, который оказывает наибольшее существенное влияние на повышение эффективности труда.

3.2 Предложения  по повышению производительности  труда

 

Исходя из задачи роста  производительности труда, важное значение имеют изыскание и использование всех имеющихся резервов. Под резервами следует понимать имеющиеся, но еще не использованные возможности повышения производительности труда за счет наилучшего использования всех факторов ее роста. Задача выявления резервов роста производительности труда заключается в максимальном использовании всех возможностей экономии затрат труда как живого, так и овеществленного. Поэтому резервы, будучи обусловлены всей совокупностью соответствующих групп факторов роста производительности труда, также могут быть разделены на две большие группы: резервы лучшего использования средств производства; резервы улучшения использования рабочей силы. Все резервы роста производительности труда - как первой, так и второй групп дифференцируются по времени и месту их выявления и использования. По времени использования различают текущие резервы и перспективные. К текущим относятся резервы, которые могут быть использованы в пределах года (квартала, месяца) главным образом за счет оргтехмероприятий без серьезного технического переоснащения производства, коренной перестройки технологического процесса и необходимых для этого капиталовложений. Перспективные резервы роста производительности труда связаны с коренными изменениями в технике и технологии производства, в организационно-техническом уровне производства в целом, что возможно в течение более продолжительного времени, чем один год, и при соответствующих капиталовложениях. Их использование предусматривается в перспективных планах (пятилетних, долгосрочных) развития отрасли, предприятия. Как те, так и другие резервы получают определенную количественную оценку, используемую при планировании роста производительности труда.