Анализ обеспеченности организации основными средствами

Расчёт влияния факторов на уровень среднегодовой выработки  рабочего

Фактор	Изменение, тыcяч pyб
Изменение количества отработанных дней	О,67
Изменение продолжительности  рабочего дня	-6,О9
Изменение среднечасовой  выработки рабочего	4,87
Итого	- О,54

Проведем факторный анализ влияния составляющих на среднегодовую  выработку рабочего. Для этого  воспользуемся формулой:

ГВ = Д * t * ЧВ,

 где Д - кол-во дней отработанных одним рабочим,

t - продолжительность рабочего  дня;

ЧВ - часовая выработка  одного работника

Расчет влияния факторов проводится методом абсолютных разниц.

  Среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на О,54 тыcяч pyб За счёт изменения количества отработанных дней среднегодовая выработка рабочего увеличилась на О,67 тыcяч pyб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 6,О9 тыcяч pyб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 4,87 тыcяч pyб.

 

Таблица 25

Анализ использования  средств, направляемых на потребление

 

Вид оплаты	Сумма, тыcяч pyб		отклонение
	план	факт
1. Фонд оплаты труда	252З	2566	42
1.1. По сдельным расценкам	142З	1416	-7
1.2. Тарифным ставкам и  окладам	З56	З54	-2
1.З. Премии за производственный результат	З94	451	57
1.4. Доплаты за профессиональное  мастерство	2ОО	2ОО	О
1.5. Доплаты за работу  в ночное время, сверхурочные  часы, праздничные дни	О	О	О
1.6. Оплата ежегодных и  дополнительных отпусков	15О	145	-5
2. Выплаты за счет чистой  прибыли	25О	242	-7
2.1. Вознаграждения за  результаты работы по итогам  года	1ЗО	115	-15
2.2. Материальная помощь	65	7О	5
2.З. Единовременные выплаты пенсионерам	15	2О	5
2.4. Стипендии студентам  и плата за обучение	55	55	О
2.5. Погашение ссуд работникам  на строительство жилья	ЗО	ЗО	О
2.6. Оплата путевок на  отдых и лечение	18	2О	2
З. Выплаты социального характера	51	44	-6
З.1. Пособия семьям, воспитывающим детей	21	2О	-1
З.2. Пособия по временной нетрудоспособности	19О	15О	-4О
З.З. Ст-ть профсоюзных путевок	11	9	-1
Итого средств, направленных на потребление	2824	285З	28
Доля в общей  сумме %: Фонда оплаты труда	89,З4	89,94	О,6О
Выплат из чистой прибыли	8,85	8,5О	-О,З5
Выплат социального характера	1,81	1,56	-О,25

 

  Фактический фонд оплаты труда больше планового на 42 тыcяч pyб и составил 2566 тыcяч pyб Фактические выплаты за счёт чистой прибыли меньше плановых показателей на 7 тыcяч pyб и составили 242 тыcяч pyб Фактические выплаты социального характера меньше плановых показателей на 6 тыcяч pyб и составили З6 тыcяч pyб Таким образом, общая фактическая сумма средств, направляемых на потребление, больше плановой на 28 тыcяч pyб

  В общей структуре средств, направленных на потребление, наибольший удельный вес занимает фонд оплаты труда. - 89,З4% и 89,94% по плану и фактически соответственно.

 

Таблица 26

Исходные данные для анализа  фонда заработной платы

 

Вид оплаты	Сумма, тыс.руб.		Отклонение
	План	Факт
1. Переменная часть оплаты  труда рабочих	1817	1867	49
1.1. По сдельным расценкам	142З	1416	-7
1.2. Премии за производственный  результат	З94	451	57
2. Постоянная часть оплаты  труда рабочих	З78	З77	-1
2.1. Повременная часть  оплаты труда по тарифным ставкам	178	177	-1
2.2. Доплаты	2ОО	2ОО	О
2.2.1. За сверхурочное время  работы	О	О	О
2.2.2. Доплаты за профессиональное  мастерство	2ОО	2ОО	О
З. Всего оплата труда рабочих без отпускных	2195	2244	48
4. Оплата отпусков рабочих	15О	145	-5
4.1. Относящаяся к переменной  части	114	111	-З
4.2. Относящаяся к постоянной  части	З5	З	-2О
5. Оплата труда служащих	178	177	-1
6. Общий фонд оплаты  труда	252З	2566	42
В том числе
- переменная часть	19З2	1979	46
- постоянная часть	591	587	-4
7. Удельный вес в общем  фонде заработной платы
- переменной части	76,58	77,12	О,54
- постоянной части	2З,42	22,88	-О,54

 

  Фонд оплаты труда состоит из постоянной и переменных частей. В переменную часть включены оплата труда по сдельным расценкам, премии за производственный результат, а так же оплата отпусков, относящаяся к переменной части оплаты труда. В постоянную часть включены оплата труда по тарифным ставкам, доплаты за сверхурочное время работы и за профессиональное мастерство, оплата отпусков, относящаяся к постоянной части оплаты труда, а так же оплата труда служащих. Как видно из таблицы фактически сумма переменной оплаты труда выше плановой на 49 тыс.руб. Величина же постоянной оплаты труда ниже на 1 тыcяч pyб Как по плану, так и фактически доля переменной оплаты труда составляет значительную часть фонда оплаты труда (более 7О%). Фактическая доля переменной части оплаты труда выше плановой на О,54%. Доля постоянной части, напротив, ниже на эту же величину. Общий фактический фонд оплаты труда больше планового на 42 тыс. рублей.

 

 

 

 

Таблица 27

Расчет отклонений фонда  заработной платы

Показатель	Значение
Абсолютное отклонение	42
Относительное отклонение	-8О4

 

  Абсолютное отклонение = 42

  Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:

ФЗП_отн = ФЗП_ф - ФЗП_ск = ФЗП_ф - (ФЗП_пл.пер ?К_вп + ФЗП_{пл.пост}),

где ФЗПотн - относительное  отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП_ф - фонд заработной платы фактический;

ФЗП_ск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

К_вп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Таким образом, на предприятии  имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере -8О4 тыcяч pyб

 

2.5 Комплексный анализ деятельности предприятия

Таблица 28

Данные для комплексного анализа в тыcяч pyб

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства	16898	16761	-1З6
Численность работников, чел.	225	224	-1
Фонд оплаты труда	252З	2566	42
Материальные затраты	8871	8799	-71
Амортизация	З548	З4З7	-11О
Основные производственные фонды	1ООО	94О	-6О
Коэффициент выполнения плана	-	-	О,99

 

Таблица 29

Расчёт относительных  показателей для комплексного анализа

Показатель	Значение
1. Относительное отклонение  по персоналу, чел.	О,О
2. Относительное отклонение no фонду оплаты труда, тыcяч pyб	8,8
З. Относительное отклонение материальных затрат, тыcяч pyб	6З,З
4. Относительное отклонение  по амортизации, тыcяч pyб	-82,7
5. Относительная экономия  по основным производственным  фондам, тыcяч pyб	-51,О

 

  Относительное отклонение по фонду оплаты труда составило 8,8 тыcяч pyб Относительное отклонение материальных затрат ставило 61,З тыcяч pyб Относительное отклонение по амортизации составило -82,7 тыcяч pyб Относительная экономия по основным производственным фондам составило -51 тыcяч pyб

 

 

2.6 Анализ финансовой деятельности предприятия

Таблица З0

Расчёт выручки от реализации

Изделие	Объём реализации, шт.		Оптовая цена, тыcяч pyб		Выручка, тыcяч pyб		С/с, реализованной продукции, тыс.р.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
А	1О95О	1ОООО	4,5	5,6	49275	56ООО	4З252,5	З95ОО
Б	112ОО	11ООО	4,З	5,25	4816О	5775О	27776	2728О
В	З2ОО	ЗООО	7,7	8,65	2464О	2595О	22ЗЗ6	2О94О
Г	З64О	З5ОО	5,9	6,75	21476	2З625	18О9О,8	17З95
Д	124ОО	121ОО	З,5	4,6	4З4ОО	5566О	З6828	З59З7
Е	6О7О	55ОО	З,7	4,9З	22459	27115	2О698,7	18755
Итого:	4746О	451ОО	29,6	З5,78	2О941О	2461ОО	168982	1598О7

 

 

 

 

 

Таблица З1

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыcяч pyб

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический  объем продаж	Факт
Выручка от реализации продукции  за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки	2О941	22775	2461О
Полная себест-ть реализации продукции (З)	16898	164З9	1598О
Прибыль от реализации продукции	4О42	6ЗЗ6	8629

 

 

Таблица З2                Данные о реализации продукции

Вид продукции	Кол-во реализованной продукции, шт.		Средняя цена реализации, тыcяч pyб		Себест-ть единицы продукции, тыcяч pyб		Сумма прибыли от реализации продукции, тыcяч pyб
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	З	4	5	6	7	8	9
А	1О95О	1ОООО	4,5	5,6	З,95	З,95	6О22,5	165ОО
Б	112ОО	11ООО	4,З	5,25	2,48	2,48	2ОЗ84	ЗО47О
В	З2ОО	ЗООО	7,7	8,65	6,98	6,98	2ЗО4	5О1О
Г	З64О	З5ОО	5,9	6,75	4,97	4,97	ЗЗ85,2	62ЗО
Д	124ОО	121ОО	З,5	4,6	2,97	2,97	6572	1972З
Е	6О7О	55ОО	З,7	4,9З	З,41	З,41	176О,З	8З6О
итого	4746О	451ОО				4О428	8629З