Анализ и прогнозирование основных экономических показателей деятельности аптечной организации

Эти факторы комплексно воздействуют на повышение или снижение производительности труда. Выявление влияния каждого  из них необходимо для планирования конкретных мероприятий по повышению  производительности труда на предприятии.

Показатель производительности труда, рассчитывается как отношение объема произведенной продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении к среднесписочной численности работников организации.

Делением объема продукции  на число отработанных рабочими человеко-часов  или человеко-дней определяется показатель часовой или дневной производительности труда.

Делением же объема продукции, выпущенной за месяц, квартал, год, на соответствующую среднесписочную численность работников промышленно-производственного персонала получаем месячную, квартальную, годовую производительность труда.

Таким образом, уровень производительности труда оценивается путем деления объема продукции на единицу отработанного времени или численность работников.

Рентабельность – это  прибыль, от реализации к товарообороту  аптеки и выраженная в процентах.

Чем выше уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования организации, ее доходность.

В практике работы аптечных организаций наиболее часто используется рентабельность продаж, поскольку этот показатель определяет уровень рентабельности товарооборота и тесно связан с эффективностью основной производственной деятельности.

Рентабельность от реализации может быть рассчитана двумя способами:

1. По запланированной прибыли от реализации и товарообороту.
2. По запланированным уровням валового дохода торговли и издержек обращения.

 

Факторы, способствующие повышению  рентабельности.

Прежде всего, в аптечной организации  должен быть порядок по всем направлениям: хорошая визуализация товара; открытая выкладка, определенных категорий товаров; хорошая общая и местная освещенность товара.

Ассортимент товара должен быть рассчитан  на различные категории людей  – от пенсионеров, до обеспеченных граждан.

Если увеличить торговую площадь, то это тоже повысит рентабельность за счет не только расширения ассортимента товара, но и возможности продажи  дополнительных рекламных мест компаниям-производителям. Можно поднять общий процент торговой наценки по аптеке. Оптимизирование затрат на фонд оплаты труда и его работу: сократить до необходимого минимума персонал и поставить во главе руководителя, который будет четко организовывать рабочий процесс. Профессионализм сотрудников аптеки может увеличить товарооборот на 20%. Организация техучебы персонала по технике продаж товара, по мерчендайзингу, активным продажам товара. Привлечение новых покупателей гибкой системой скидок, акций, дисконтных карт.

На прибыльность и рентабельность аптеки влияет месторасположение, посещаемость, товарооборот, кадры, ценовая политика, уровень инфляции и множество других факторов. Над всем этим нужно постоянно работать, проводить финансово-экономический анализ и прогнозирование.

 

3 Анализ и прогнозирование основных  экономических показателей деятельности  ПМУМ «Аптека №458»

3.1 Расчет основных аналитических величин

Товарооборот (тыс.руб.) за 2012 год
Квартал	I	II	III	IV
Розничный	22187,6	21170,6	19707,7	22315,6
Итого				85381,6
Оптовый	17360,0	16557,0	15495,0	17502,0
Итого				66914,0

1. Абсолютный прирост.

Цепной (тыс.руб.)	Базисный (тыс.руб.)
21170,6 – 22187,6 = - 1017,0 19707,7 – 21170,6 = - 1462,9 22315,6 – 19707,7 = + 2607,9	21170,6 – 22187,6 = - 1017,0 19707,7 – 22187,6 = - 2479,9 22315,6 – 22187,6 = + 128,0
Цепное значение абсолютного  прироста показывает, на сколько абсолютных единиц изменился данный уровень  по сравнению с предыдущим уровнем.	Базисное значение абсолютного прироста показывает, на сколько абсолютных единиц изменился данный уровень по сравнению с начальным уровнем.

Таким образом, можно сделать  вывод, что величина абсолютного  прироста, как цепного, так и базисного  имеет тенденцию к росту лишь в четвертом квартале. Показатели второго и третьего дают отрицательный результат, а значит, динамика абсолютного прироста снижается в эти периоды.

 

2. Темп роста.

Цепной	Базисный
21170,6/22187,6 *100% = 95,4% 19707,7/21170,6 *100% = 93,1% 22315,6/19707,7 *100% = 113,2%	21170,6/22187,6 *100% = 95,4% 19707,7/22187,6 *100% = 88,8% 22315,6/22187,6 *100% = 100,6%
Цепной показатель темпа  роста показывает, на сколько процентов изменяется данный уровень по сравнению с предыдущим уровнем	Базисный показатель темпа  роста показывает, на сколько процентов изменяется данный уровень по сравнению с начальным уровнем ряда.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что подобно  предыдущему аналитическому показателю, темп роста увеличивается только в четвертом квартале, в остальные  периоды он имеет тенденцию к  снижению, независимо от метода сравнения.

Для того, чтобы обобщить полученный результат и провести расчеты других показателей, вычисляется среднее значение темпа роста. Показатели берутся из цепного метода анализа.

Ср.Темп роста = ^{95,4% + 93,1% + 113,2%}/₃ = 100,57%

Значение среднего темпа  роста более 100%, это является одним  из показателей стабильности аптечной организации на экономическом рынке.

 

3. Темп прироста.

Определяется по разнице  между 100% значением и значениями темпа роста.

95,4% - 100% = - 4,6%

93,1% - 100% = -6,9%

113,2% - 100% = + 13,2%

Темп прироста показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился текущий уровень по сравнению с предыдущим.

4. Абсолютное значение 1% прироста.

Определять будем вторым способом: цепные абсолютные приросты разделить на соответствующие цепные темпы прироста.

^-1017,0_/-4,6 = 221,09

^-1462,9_/-6,9 = 211,71

^2607,9/_13,2 = 197,12

Полученные коэффициенты показывают сумму товарооборота, приходящуюся на 1% прироста или убыли.

 

3.2 Прогнозирование  экономических показателей

1. Прогнозируемый товарооборот

Для прогноза используем данные анализа динамического ряда розничного товарооборота аптечной организации, средний темп роста и значение индекса цен (из экономического справочника).

Т/о _{прогноз}. = ^{(Т/О ф *СР Темп роста **Индекс цен)}/_100%

Т/о _{прогноз}. = ^{(22315,6*100,57*1,02)}/_100% = 22891,65 тыс.руб.

Полученное значение –  прогнозируемый товарооборот на следующий  квартал.

2. Расчет валового дохода торговли (ВДТ).

Для расчета ВДТ используются значения розничного и оптового товарооборота.

ΣВДТ = Т/о _розн. – Т/о _опт.

ΣВДТ = 85381,5 – 66914,0 = 18467,5 тыс.руб.

Полученное значение –  валовый доход торговли за 2012 год.

Уровень ВДТ показывает сумму  дохода, приходящуюся на 1 рубль товарооборота.

Ур-нь ВДТ = ^ΣВДТ/_{Т/о розн.} *100%

Ур-нь ВДТ = ^18467,5/_85381,5 *100% = 21,63%

 

Для прогнозирования валового дохода торговли сравниваем показатели разных периодов.

2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
16,70%	18,98%	20,41%	21,63%

18,98% - 16,70% = 2,28

20,41% - 18,98% = 1,43

21,63% - 20,41% = 1,22

СР _ВДТ= ^{(2,28+1,43+1,22)}/₃ = 1,64

Анализ уровня ВДТ показывает, что имеется тенденция к росту  показателя.

Прогнозируемый уровень  ВДТ равен сумме фактического и среднего ВДТ.

Ур-нь ВДТ _{прогноз}. = ВДТ + СР _ВДТ

Ур-нь ВДТ _{прогноз}. = 21,63% + 1,64% = 23,27%

ΣВДТ _{прогноз.} = ^{Ур-нь ВДТ прогноз. * Т/о прогноз.} / _100%

ΣВДТ _{прогноз.} ^{= 23,27% *22891,65}/ _100% = 5326,89 тыс.руб.

Таким образом при прогнозируемой сумме товарооборота в 22891,65 тыс.руб. и прогнозируемом уровне валового дохода торговли в 23,27%, можно ожидать сумму валового дохода в размере 5326,89 тыс.руб.

 

3. Расчет издержек обращения (ИО).

Средний уровень издержек обращения за 2012 год

	I	II	III	IV
В тыс.руб.	4564,2	5197,5	4642,3	5175,7
В %	20,5%	24,5%	23,5%	23,1%

ΣИО = 19579,7

Ур-нь ИО = ^ΣИО/_{Т/о розн.} *100%

Ур-нь ИО = ^19579,7/_85381,6 *100% = 22,93%

Прогнозируемая сумма  издержек обращения рассчитывается через уровень издержек обращения  и товарооборот.

ΣИО _{прогноз.} = ^{Ур-нь ИО}*_{Т/о прогноз.} *100%

ΣИО _{прогноз.} = ^{22,93%*22891,65}/_100% = 5249,05 тыс.руб.

Это денежная оценка затрат производимых продавцом в процессе продвижения товаров к покупателю за определенный период.

 

4. Расчет норматива товарных запасов (НТЗ).

НТЗ = ^{СР стоимость запасов товара}/_{Среднедневная выручка} *101 день (запас на 3 месяца)

НТЗ = ^145925,7/_242,3 *101 =  60827,5 тыс.руб.

Данный показатель говорит  о максимально возможном уровне товарного запаса в аптечной организации.

5. Расчет прибыли и рентабельности.

Для расчета прибыли необходим  показатель торговой надбавки (ТН), который равен показателю валового дохода.

Прибыль = ТН – ИО

Прибыль = 5326,89 – 5249,05 = 77,84 тыс.руб.

Прибыль – конечный результат  финансово-хозяйственной деятельности аптечной организации.

Уровень прибыли к товарообороту, выраженный в процентах называется рентабельностью (Р) и рассчитывается по формуле:

Р = ^П/_Т/о *100%

Р = 77,84/22891,65 *100% = 0,34%

Чем выше показатель рентабельности, тем выше доход аптечной организации, ее финансовая успешность.

 

6. Производительность труда

Для расчета производительности труда используют показатель товарооборота  и численность всего состава  аптечной организации.

Производительность труда = ^ΣТ/о/₆₃ (численность состава)

Производительность труда = 85381,6/63 = 1355,26

Показатель производительности труда иначе называют товарооборотом, приходящимся на одного сотрудника. Чем  выше производительность труда, тем  успешнее финансово-хозяйственная  деятельность организации.

 

Заключение

В ходе проведенного исследования по анализу и прогнозированию  финансовых показателей, можно сделать  следующие выводы:

1. Экономическое прогнозирование – это получение информации о состоянии экономических показателей анализируемого объекта с помощью системы методов.
2. Финансовые показатели – это совокупность числовых показателей, для которых необходимо знать динамику изменений, так как они используются для оценки эффективности работы аптечной организации.
3. Прогнозирование и планирование – очень важные процедуры в оценке финансово-хозяйственной деятельности аптечной организации. Прогнозирование позволяет определить, что может быть, а планирование – то, что должно быть.