Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции

РОСЖЕЛДОР

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей  сообщения»

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

___________________________________________________________________

 

Кафедра «Экономика, учет и анализ»

 

 

 

 

 

 

Анализ хозяйственной деятельности

железнодорожной станции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:                                                                                 ст. группы ДМП-4-018

                                                                               Ильясова Э.Р.

Проверила:                                                                               Кирищиева

 

2013

 

Содержание

Введение. 4

Раздел 1. Общий анализ показателей 6

Раздел 2. Анализ использования трудовых ресурсов 8

Раздел 3. Анализ эксплуатационных расходов 12

Раздел 4. Анализ себестоимости 15

Раздел 5. Комплексный анализ процесса «расходы – доходы – прибыль» 20

Заключение 27

 

  

Введение.

Сложившаяся в настоящее время  ситуация на рынке товаров и услуг  предъявляет  определенные требования к постановке финансового учета  в организации. Управленческому  персоналу необходимо оперативно получать детальную информацию о деятельности данной организации для принятия своевременных решений и быстрого реагирования на изменения экономических  факторов внешней среды. Это приводит к необходимости оперативного контроля финансовых и производственных ресурсов, выполнения объемных и качественных показателей, а также доходов, расходов и прибыли организации.

В условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, значение анализа возрастает. Любое хозяйственное решение, принимаемое  в условиях риска, требует тщательного  технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов  анализа. Поэтому изучение теории и  практики внутрифирменного анализа  занимает важное место в подготовке специалистов управленческого профиля.

Выполнение курсовой работы «Анализ  хозяйственной деятельности железнодорожной станции» предполагает использование отчетных данных отдельных бюджетов для оценки деятельности структурных подразделений. Необходимо оценить, рассматривая данные бюджетов, эксплуатационные расходы, себестоимость, доходы и прибыль от работ, выполняемых железнодорожной станцией.

Цель  курсовой работы состоит в систематизации, закреплении и углублении теоретических  знаний по дисциплине «Экономика отрасли», приобретении навыков самостоятельной  исследовательской работы, умении применять  теоретические знания на практике, самостоятельном изучении экономической  и справочной литературы.  

Раздел 1. Общий анализ показателей

В разделе 1 необходимо проанализировать характер выполнения имеющихся в  бюджете показателей путем сравнения  выполненных показателей бюджета  с плановым и базовым годом.

Отправление приведенных  вагонов при плане 1350700 вагонов фактически составило 1497726  вагонов, или 110,9 %. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов  увеличилось на 33%. Увеличение отправления вагонов произошло за счет уменьшения простоя вагонов. Расходы по станции возрасли на 1 % по отношению к запланированным на 23 %  по отношению к базисному периоду и составили 16059,8 тыс. руб.

В этот же период произошло  увеличение численности персонала  с 408 человек в базовом периоде до 448  человек в анализируемом, или на 9,8 % в том числе на перевозках с 327 человек до 397, или на 21 %. При этом планировалось сокращение численности персонала на 7 % и на 2% соответственно среднесписочная и на перевозках.

Такое необоснованное увеличение численности позволило увеличить  производительность труда на предприятии, повышение  составило 13 %.

Расходы по отношению к  запланированным увеличились:

1. Фот –25%
2. Страховые взносы – 25%

3) Материалы – 20 %

4) Прочие –9 %

Уменьшились:

1. Топливо – 18%
2. Электричество – 22%
3. Прочие материалы – 11%
4. Амортизация – 6%

 

 

 

 

Таблица 1.1

Общий анализ показателей

Наименование  показателей	Ед.  изм.	Базовый  период	План	Факт	Отклонение
					абсолютное		относительное		План-база	План/база,  %
					к базе	к плану	к базе,%	к плану, %
Объем  перевозок	пр. ваг	1125900	1350700	1479726	2623626	224800	133	110,9	224800	120
Статическая  нагрузка	т/ваг	64,5	62,6	78,3	13,8	15,7	121	125	-1,9	97
Расходы всего  В том числе по  элементам	тыс.   руб.	15061,8	15985,8	16059,8	2283	165	123	101	924	106
ФОТ	тыс.   руб.	3700	3950	4940	1240	990	135	125	250	107
Страховые взносы	тыс.   руб.	1124,8	1200,8	1501,8	377	301	133	125	76	107
Материалы	тыс.   руб.	812	825	994	182	169	122	120	13	102
Топливо	тыс.   руб.	225	310	256	31	-54	114	82	85	138
Электричество	тыс.   руб.	4289	4900	3804	-485	-1096	87	78	611	114
Прочие  материалы	тыс.   руб.	342	1425	1280	938	-145	374	89	1083	417
Амортизация	тыс.   руб.	2686	2750	2600	-86	-150	97,7	94	64	102
Прочие	тыс.   руб.	1883	625	684	-1199	59	36,3	109	-1258	33
Средне-  списочная  численность	чел.	408	479	448	40	-31	109,8	93	71	117
В том числе на  перевозках	чел.	327	406	397	70	-9	121	98	79	124
Производитель-  ность  труда	пр. ваг/  чел	2759,6	2819,8	3343,1	583,5	523,3	121	118	60,2	102
В том числе на  перевозках	пр. ваг/  чел	3443,1	3326,8	3772,6	329,5	-445,8	109,6	113	-116,3	97

 

 

Раздел 2. Анализ использования трудовых ресурсов

          В этом  разделе рассматривается динамика изменения численного состава работников и сравнивается с динамикой производительности труда и фонда оплаты труда.

Таблица 2.1

Анализ численного состава работников и производительности труда

 

Год		Отправлено  приведенных  вагонов	Контингент,  чел	Производительность  труда	ФОТ
Базовый	Факт	1125900	408	2759,6	3700
Отчетный	План	1350700	479	2819,8	3950
Отчетный	Факт	1497726	448	3343,1	4940
Относи- тельное  отклонение, %	К плану	83,3	85,2	97,7	93,7
	К факту  отчетного  периода	75,2	91,1	82,5	74,9

Производительность  труда определяется количеством  отправленных приведенных вагонов  за год, приходящихся  на одного работника  станции, занятого на перевозках.

Для наглядности необходимо сопоставить  динамику численности контингента  и производительности с помощью  графика.

 

 

 

Рис. 2.1 Динамика контингента и производительности труда

 

       Вывод: Производительность труда повысилась, в тоже время произошло увеличение числа рабочих по сравнению с базовым периодом, но контингент в анализируемом периоде оказался меньше запланированного ( рис. 2.1).

 

Далее производим детальный анализ ФОТ  и производительности труда.

 

Таблица 2.2

Анализ фонда оплаты труда

Показатели	План	План,   скорректированный  на % выполнения плана   перевозок (1,052)	Факт	Результат использования
				+/- к абсолютному  плану	+/- к скорректированному  плану
Фонд оплаты  труда ППП, тыс. руб.	3950	4976,6	4940	990	563
Численность   ППП, чел.	479	531	448	-31	-83
Среднемесячная з/п,  1-го работающего	8,25	9,141	11,03	8,78	1,889

 

Анализ  производительности труда осуществляется путем определения влияния на производительность труда двух важных факторов: изменения объема работ и численности производственного персонала.

Таблица 2.3

Анализ производительности труда

 

Показатель и источник  его получения	Единица  измерения	Отчетный год		Отклонения  от плана	Выполнение  плана, %
		план	факт
Объем работ	пр. ваг.	1350700	1497726	147026	110,9
Среднесписочная  численность работников  на перевозках	чел.	479	448	-31	93,5
Производительность  труда	ваг/чел.	2819,8	3343,1	523,3	118

 

1) Рассмотрим влияние изменения  численности производственного  персонала на производительность  труда.

При совместном влиянии  изменения объема работ и численности производительность труда равна  

 ваг/чел.

При уменьшении только объема работ до N_Ф = 1497726 ваг., но неизмененной численности (ч_п = 479 чел.) производительность труда составит

 

 ваг/чел.

 

Итак, – это увеличенная по сравнению с планом производительность труда под совместным влиянием двух факторов: увеличения объема работ и снижения численности

 – увеличение производительности  труда под влиянием только  одного фактора – роста объёма работ.

Следовательно, разность представляет собой  увеличение производительности труда под влиянием  только одного фактора – снижения численности, т.е. ваг/чел (т.е 41,5 % от общего прироста производительности труда)

2) Аналогично определяется влияние  изменения объема работ на  производительность труда.

При изменении только одного фактора  – численности (ч_ф = 448 чел) и неизменном объеме работ (если оставить без изменения плановое значение               N_п = 1350700)  производительность труда будет

 ваг/чел.

Поступая, как и в первом случае, определим влияние изменения  объема работ на производительность труда: ваг/чел.( т.е 63% от общего прироста производительности труда)

Вывод: изменение объема работ в большей степени влияет  на рост производительности труда, чем сокращение контингента персонала. ( 63% против 41,5%)

 

 

 

Раздел 3. Анализ эксплуатационных расходов

Текущие затраты железных дорог на перевозку  грузов, пассажиров, багажа и почты  называются  эксплуатационными расходами.  Эти расходы можно разделить  по элементам затрат, в которые  включают заработную плату и отчисления на страховые взносы ( 30,4% от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд);  кроме того, элементами затрат являются  также расходы на материальные ресурсы, входящие  в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления  и прочие расходы.

 

Таблица 3.1

Анализа эксплуатационных расходов

 

Элементы  затрат	Номер  пункта  бюджета	Сумма, тыс. руб.			Изменение затрат
		Отчет  базового  периода	Текущий год		% к плану	% к базе
			План	Факт
Фонд оплаты  труда (ФОТ)	10	3700	3950	4940	125	135
Страховые взносы	12	1124,8	1200,8	1501,8	125	133
Материалы	13	812	825	994	120	122
Топливо	15	225	310	256	82	114
Электричество	17	4289	4900	3804	78	87
Прочие материалы	18	342	1425	1280	89	374
Амортизация	24	2686	2750	2600	94	94
Прочие	25	1883	625	684	109	98
Расходы по  перевозкам, всего	1	15061,8	15985,8	116059,8	123	101