Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»

 

Из таблицы 11, видно что данное предприятие обеспеченно промышленным персоналом. Общая численность персонала увеличилась с 2010 года на 0,5%. Численность персонала снизилось по сравнению с планом на 1 человека

Далее проведем анализ движения кадров. Движение кадров характеризуется  коэффициентом оборота по приему, коэффициентом по выбытию и коэффициентом  текучести. Данные показатели сравним  в динамике представленной в таблице 12.

Коэффициент оборота по приему:

              К_п =    Число работников, принятых за период     *100%

          Среднесписочная численность за период

 

Коэффициент оборота по выбытию:

К_в = Число работников, уволенных по всем причинам за период   *100

 Среднесписочная численность  за период                                                

Коэффициент текучести:

К_т = Число работников, уволенных по причинам, относящимся к текучести кадров / Среднесписочная численность за период × 100%

 

Таблица 12

Показатели  движения трудовых ресурсов

Наименование  показателя	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
Численность списочная на начало года	218	218	+1
Принято на работу, всего	23	30	+7
Уволилось, всего	23	29	+6
из них  по неуважительным причинам	-	-	-
Численность списочная на конец года	218	219	+1
Среднесписочная численность	218	218,5	-
Коэффициент по приему, %	0,1	0,14	+0,04
Коэффициент по выбытию, %	0,1	0,13	+0,03
Коэффициент текучести, %	-	-	-

 

По данным таблицы 12, видно, что коэффициент по приему увеличился на 0,04, коэффициент по выбытию так же увеличился 0,03.

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Факторный анализ выработки

Наименование  показателя	Отчетный период		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Влияние фактора
	план	факт
1. Среднегодовая выработка,  руб./чел.	4185	4185	-	-
2. Численность работников, чел.	220	217	-3	-
3. Число дней работы	248	249	+1	-
4. Длительность рабочего  дня, час.	8	8	0	-
5. Часовая выработка, руб./чел.	2,6	2,64	+0,04	-

 

 

                                                                                                                  Таблица 14

Динамика  затрат на оплату труда

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	70571,9	78564	+7992,1	111,3
2. Среднесписочная численность,  чел.	213	217	+4	101,9
3. Среднесписочная заработная  плата, руб.	26516	29266	+2750	110,4

 

Согласно таблице 14, фонд оплаты труда увеличился, темп роста его составил 111,3%. Среднесписочная численность увеличилась на 4 человека, именно это и привело в увеличению фонда заработной платы. Среднесписочная заработная плата увеличилась на 2750 руб., темп роста 110,4%.

 

 

 

 

4 АНАЛИЗ  ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Таблица 15

Динамика  затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
1. Товарная продукция  в действующих ценах, тыс. руб.	891417	1142107	+250690	128,1
2. Затраты на производство  и реализацию продукции, тыс.  руб.	835820	1069915	+234095	128
3. Затраты на 1 рубль товарной  продукции, руб.	0,94	0,93	-0,01	98,9

 

Согласно таблице 15, темп роста товарной продукции 128,1%, темп роста затрат 128%. Затраты на один рубль товарной продукции сократились на 0,01 или на 0,1%. Причиной этого является то, что темп роста товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции.

 

Таблица 16

Анализ  состава и структуры затрат

по  экономическим элементам

Элементы затрат	2010 г.		2011 г.		Абсолютное  отклонение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. веса, %
1. Материальные затраты	722490	82,4	943059	84,5	+220569	+2,1
2. Затраты на оплату  труда	73599	8,4	80167	7,2	+6568	-1,2
3. Отчисления на социальные  нужды	15324	1,7	21648	1,9	+6324	+0,2
4. Амортизация основных  фондов	16396	2	15131	1,4	-1265	-0,6
5. Прочие	48558	5,5	55447	5	6889	-0,5
Всего	876367	100	1115452	100	239085	-

 

Из таблицы 16, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составил в 2010 году 82,4%, а в 2011 году 84,5%, на 2,1% больше чем прошлом году.

Удельный вес затрат на оплату труда в 2011 году снизились на 1,2% и составили 7.2%, отчисления на социальные нужды 1,9%, амортизация ОФ 1,4%, прочие затраты 5%.

Материальные затраты  увеличились на 2,1%, затраты на оплату труда увеличились на 220569 тыс. руб., отчисления на социальные нужды увеличились на 6324 тыс. руб.

 

 

5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ

Анализ финансовых результатов  предприятия осуществить на основе информации, представленной в форме  № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В процессе анализа необходимо изучить  формирование и использование прибыли, оценить показатели рентабельности.

Анализ прибыли проводить  в разрезе показателей прибыли  отчетного периода (балансовой), валовой  прибыли и прибыли от реализации (продажи) продукции, а также прочих операционных и внереализационных  доходов и расходов. Эти показатели оценить в динамике за два смежных  года. Таблица 17

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ

Наименование показателя, тыс. руб.	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка	891417	1142107	+250690	128,1
Себестоимость продаж	(835820)	(1069915)	+334035	121,9
Валовая прибыль (убыток)	55597	72192	+16595	129,8
Управленческие расходы	(40547)	(45537)	+4990	112,3
Прибыль (убыток) от продаж	15050	26655	+11605	177,1
Прочие доходы	1092	541	-551	49,5
Прочие расходы	(5661)	(7500)	+1839	132,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	10481	19696	+9 215	187,9
Текущий налог на прибыль	(1216)	(4693)	+3477	385,9
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	528	878	+350	166,3
Чистая прибыль (убыток)	7735	14782	+7047	191,1

Как видно из данных таблицы  предприятие является прибыльным. Выручка  увеличилась на 250690 тыс. руб., или  на 28.1%.

Прибыль до налогообложения  увеличилась на 9215 тыс. руб., или на 87,9%. Чистая прибыль увеличилась  на 7047 тыс. руб., или на 91,1%.

Расчет резервов увеличения прибыли и рентабельности рекомендуется оформить в виде табл. 16.

Таблица 16

 

Резервы увеличения прибыли и рентабельности

 

Перечень резервов	Величина резерва
1. Резервы увеличения  прибыли     1.1. Увеличение объема  реализованной продукции  1.2. Снижение себестоимости  продукции      1.3. Улучшение качества  продукции       1.4.Соблюдение  планового  ассортимента (структуры) продукции                                       1.5. Ликвидация убытков  от прочей операционной и внереализационной  деятельности
Итого:
2. Резервы увеличения  рентабельности              2.1. Увеличение прибыли           2.2. Улучшение структуры  основных фондов   2.3. Соблюдение норматива  оборотных средств	5027 5027 - -
Итого:	5027

 

 

Резервы увеличения рентабельности:

(Прибыль (убыток) до налогообложения / Прочие доходы) * 100

(19696 / 541) * 100 = 3641

(Прочие расходы / Прочие доходы) * 100

(-7500 / 541) * 100 = -1386

((Прибыль (убыток) до налогообложения / Прочие доходы) * 100) – ((Прочие расходы / Прочие доходы) * 100)

3641-(-1386) = 5027

 

6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовое состояние  предприятия зависит от того, каким  имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и  какой доход они приносят. Сведения о размещении капитала содержится в  активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса.

Дальнейший анализ проводится по первому и второму разделу. Это внеоборотные активы и оборотные активы

Таблица 18

Анализ  имущества предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Стоимость имущества,  тыс. руб.	149828	196747	+46919	131,3
2.Внеоборотные активы, тыс.  руб.  - в % к имуществу	65768 43,9	61054 31	-4714 -12,9	92,8 70,6
3.Оборотные активы, тыс.  руб.       -в % к имуществу	84060 56,1	135693 69	+51633 +12,9	161,4 123
3.1.Запасы, тыс. руб.                     -в % к оборотным активам	31153 37,1	25827 19,03	-5326 -18,07	82,9 51,3
3.2.Дебиторская задолженность,  тыс. руб.  -в % к оборотным активам	52180 62,1	109479 80,7	+57299 +18,6	209,8 130
3.3.Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. - в % к оборотным активам	388 0,5	299 0,22	-89 +0,17	77,1 44
3.4.Прочие оборотные активы  и НДС, тыс. руб. - в % к оборотным активам	258 0,3	7 0,02	-251 - 0,28	2,7 6,7
4.Просроченная дебиторская  задолженность, тыс. руб. - в % к дебиторской задолженности	20 0,04	27 0,03	+7 -0,01	135 75