Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»

Наименование  продукции	2011 г.		Факт в пределах плана	Недовыполнение  плана
	план	факт
1. Производство взрывчатых веществ	52894	45919	45919	6975
Итого:	52894	45919	45919	6975

 

 

Таблица 4, тыс. руб.

Выпуск  продукции по кварталам

 

Период	2010 г.		Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	12835	2759	21,5	2759	0,22
2 квартал	13215	8998	68,1	8998	0,68
3 квартал	12660	8802	69,5	8802	0,7
4 квартал	13180	9125	69,2	9125	0,69
ГОД	51890	35684	68,8	35684	0,69

 

 

Таблица 5 тыс. руб.

Период	2011 г.		Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	13287	10644	80,1	10644	0,8
2 квартал	13030	9578	73,5	9578	0,74
3 квартал	13090	12226	93,4	12226	0,93
4 квартал	13487	13471	99,9	13471	0,99
ГОД	52894	45919	86,8	45919	0,87

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ  ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Важнейшим фактором увеличения объема производства продукции на предприятии  является обеспеченность основными  фондами в необходимом количестве и ассортименте, и эффективное  использование основных фондов. 
Задачами анализа являются:

1) определить обеспеченность  предприятия и его подразделений  основными фондами, уровень их  использования;

2) установить причины  изменения их уровня;

3) рассчитать влияние  использования основных фондов  на объем продукции.

Основными направлениями  анализа являются:

·  анализ наличия и структуры основных фондов

·  анализ состояния и движения основных фондов

Анализ основных фондов начнем с оценки динамики их среднегодовой стоимости за 2010-2011гг.

Среднегодовая стоимость  вычисляется по формуле:

 
С_ср = С н.г. + С к.г.

          2

= = 113017,5 тыс. руб.

= = 125506,5 тыс. руб.

 

Составим таблицу, в которой  представлена динамика среднегодовой стоимости ОФ.

Таблица 6, тыс.руб.

Динамика среднегодовой стоимости  основных фондов предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость  основных фондов	113018	125507	+12489	111,1

Из таблицы 6, видно, что среднегодовая стоимость ОФ увеличилась на 111,1% (12489 тыс. руб.), это говорит об обновлении основных фондов данного предприятия.

Далее проведем оценку структуры  основных фондов. Структура основных фондов служит показателям уровня технической  вооруженности предприятия. Расчет данных показателей представим в таблице 7.

 

Таблица 7

Структура основных фондов предприятия

Группы основных фондов	2010 г.		2011 г.		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего ОПФ	105412	100	130390	100	+24978	123,7
Здания	12592	11,9	18446	14,1	+5854	146,5
Сооружения	9023	8,5	9023	6,9	0	-
Машины и оборудование	18969	18	22026	17	+3057	116,1
Транспортные средства	58132	55,2	80615	61,8	+22483	138,7
Инструмент и инвентарь	6696	6,4	280	0,2	+6436	4,2
Активная часть	71101	73	102641	78,7	+25540	133

 

Из таблицы 7 видно, что основные фонды увеличились на 23,7% (24978 тыс.руб.). Активная часть (машины и оборудование, транспортные средства) основных фондов на начало года составляла 73%, а в конце года составила 78,7%, увеличение активной части произошло, за счет увеличения количества транспортных средств.

Проведем оценку движения основных фондов, используя коэффициент  ввода, коэффициент выбытия, коэффициент  прироста и компенсации.

Данные коэффициенты рассчитываются по формулам:

К_обн – коэффициент обновления основных средств

С_введ - суммарная стоимость введенных за год основных средств

С_к.г – первоначальная стоимость основных средств на конец года.

 

Кобн общ = 10531 / 130390 = 0,08

Кобн машины = 2652 / 22026 = 0,12

Кобн транспортные средства = 7879 / 80615 = 0,1

Кобн актив. часть = 10531 / 102641 = 0,103

 

 

К_выб–  коэффициент выбытия основных средств

С_выб – суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств

С_нг – первоначальная стоимость основных средств на начало года.

 

 

 

 

Квыб общ = 764 / 120623 = 0,006

Квыб машины = 92 / 19466 = 0,005

Квыб транспортные средства = 669 / 73405 = 0,009

К выб актив. часть = 764 / 77101 = 0,01

 

Кпр общ = (10531 – 764) / 120623 = 0,1

Кпр машины = (2652 – 92) / 19466 = 0,13

Кпр транспортные средства = (7879 – 669) / 73405 = 0,1

Кпр актив. часть = (10531 – 764) / 77101 = 0,137

 

 

 

 

Таблица 8

Показатели  движения основных фондов

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста
Всего ОПФ	0,08	0,01	0,1
Здания	-	-	-
Сооружения	-	-	-
Машины и оборудование	0,12	0,01	0,13
Транспортные средства	0,1	0,01	0,1
Инструмент и инвентарь	-	-	-
Активная часть	0,137	0,01	0,13

 

Таблица 8 показывает, что основных средств обновляется больше, чем выбывает.

 

Таблица 9

Оценка состояния основных фондов

Показатели	На н.г.	На к.г.	Отклонение
1. Первоначальная стоимость,  тыс. руб.	120623	130390	+9767
2. Остаточная стоимость,  тыс. руб.	108898	115259	-5359
3. Износ, тыс. руб.	11725	15131	+3406
4. Коэффициент износа, %	9,7	11,6	+1,9
5. Коэффициент годности, %	90,3	88,4	+8

 

 

Фондоотдача – показывает, сколько рублей продукции приносит один рубль основного капитала

Фо = , где:

Фо — уровень фондоотдачи (руб./руб.);

ВП — выпуск продукции  в денежном выражении;

ОФ — стоимость основных фондов.

Фондоемкость – показывает, сколько рублей основного капитала необходимо для производства одного рубля продукции:

Фе = , где:

Фо – фондоотдача.

Фондовооруженность – показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами.

Фв = , где:

ОФ – основные фонды;

ССЧ – среднесписочная  численность.

Фондорентабельность – показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Фр =

Чистая прибыль – чистая прибыль организации;

ОФ – основные фонды.

 

Таблица 10

Анализ  использования основных фондов

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсол. откл.	Темп роста, %
1. Товарная продукция, тыс. руб.	891417	1142107	+250690	121,9
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	113018	125507	+12489	111,1
3. Численность рабочих,  чел.	218	219	+1	100,5
4. Балансовая прибыль,  тыс. руб.	10481	19696	+9 215	188
5. Фондоотдача, к.	7,9	9,1	+1,9	115,2
6. Фондоемкость, к.	0,13	0,11	-0,02	84,6
7. Фондовооруженность, тыс. руб./чел	518,4	573,1	+54,7	110,6
8. Фондорентабельность, %	0,07	0,12	+0,05	171,4

 

Проанализировав таблицу  10, мы видим, что данное предприятие находится в положительном финансовом состоянии, в 2011 году прибыль увеличилась на 9215 тыс. руб. Темп роста товарной продукции составляет 121,9%, а среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 11,1%. Численность рабочих увеличилась на 0,5%. Темпы роста выпуска товарной продукции быстрее динамики среднегодовой стоимости основных средств, что привело к увеличению показателя фондоотачи (15,2%). Увеличение динамики показателя фондовооруженности (9%) может характеризовать достаточный уровень обновления основных средств и внедрение новой техники.

Положительная динамика показателя фондорентабельности характеризует более эффективное использование основных фондов данного предприятия.

 

3 АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДА  И  ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ

Для анализа численности  работников и заработной платы используется Форма №4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

 

Таблица 11

Обеспеченность  предприятия кадрами

Категория трудящихся	2010 г.	2011 г.				Отклонение от базы
		план	факт	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Всего:	218	220	219	-1	99,9	+1	100,5
в том числе:       ППП из них:                   - рабочие  - руководители - специалисты	218 173 22 23	220 176 22 22	219 175 22 22	-1 -1 +2 0	99,9 99,9 100 100	+1 +2   -1	100,5 101,2 0 99,9
Непромышленный персонал	-	-	-	-	-	-	-