Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

1. увеличения материальных затрат 741 тыс. руб.
2. уменьшения материалоотдачи -441тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 4: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 

Интегральным способом: 
F = XY 
F_X =  XY₀ + 1/2  X Y; или  F_X = 1/2  X(Y₀ + Y₁); 
F_Y =  YX₀ + 1/2  X Y; или  F_Y = 1/2  Y(X₀ + X₁); 
ВП_ЧР = 1/2  ЧР * (МО₀ + МО₁) = 2200* (0,16842+ 0,16776) = 
= 2200* 0,33618= 741 тыс. руб. 
ВП_МО = 1/2  МО * (ЧР₀ + ЧР₁) = - 0,00033 * (665000 + 669400) = 
= -0,00033 * 1334400 = -441 тыс. руб. 

1. увеличения материальных затрат 741тыс. руб.
2. увеличения материалоотдачи -441тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 4: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб. 
 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 
Индексным методом: 
I_ВП = ЧР_ф * МО_ф / ЧР_пл * МО_пл = 669400 * 0,16776 / 665000 * 0,16842 =1,026 
I_ЧР = ЧР_ф * МО_пл / ЧР_пл * МО_пл = 669400 * 0,16842/ 665000 * 0,16842 = 1,007 
I_МО = ЧР_ф * МО_ф / ЧР_ф * МО_пл = 669400 * 0,16776/ 669400 * 0,16842 = 0,99608 
I_ВП=I_ЧР*I_МО = 1,007* 0,99608 = 1,003 
Полученные результаты не соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 4), т.е. результат получился другой, по сравнению с предыдущими методами. 
 
Способом логарифмирования: 
ВП_ЧР =  ВП_общ * [lg (ЧР_ф / ЧР _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(669400 / 665000) / (lg(112300 / 112000)] = 300 * [lg 1,00662 / lg 1,00268] = 300 * (0,002865555/ 0,001162352) = 300 * 2,46531 = 740 тыс. руб. 
ВП_МО =  ВП_общ * [lg (МО_ф / МО _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(0,16776 / 0,16842) / (lg(112300 / 112000)] = 300 * [lg 0,99608 / lg 1,00268] =

= 300 * (-0,001705779/ 0,001162352) = 300 * -1,46752 = -440тыс. руб. 
 
Выпуск продукции изменился за счет: 
1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 740 тыс. руб. 
2) Роста фондоотдачи -440тыс. руб. 
Итого: 300 тыс. руб. 
 
Согласно расчетам таблицы 2: 
ВП = ВП_ф – ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
 
                       Задание 3. Анализ производственной программы

 

Оценить влияние  факторов, связанных с эффективностью использования  трудовых ресурсов, на выполнение плана  выпуска продукции.

1. Используя данные таблиц 5а, рассчитать показатели производительности труда.

Исходные данные для решения  задачи 

                                                                                                        табл. 5а

Наименование показателей	4 в.
	Пплан	Ффакт
Объем выпуска продукции  за год, в тыс. руб.	112000	112300
Среднесписочная численность работников, чел.	31	33

 

 

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ производительности труда

табл. 6

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	% выполнения плана
1.	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	112000	112300	300	100,26
2.	Среднесписочная численность  работников, чел.	31	33	2	106,45
3.	Среднегодовая производительность труда, руб.	3612,90	3403,03	-209,873	94,19

 

 

2. Построить факторную  модель для оценки влияния   различных  факторов 3 группы на выполнение производственной программы (объема  выпуска продукции):

3-ая группа  факторов – эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда);

 Факторный анализ провести  тремя методами: методом цепных  подстановок, способом разниц  и интегральным методом.

3. Сделать выводы по  результатам факторного анализа.

Рассчитываем производительность труда: 
ПТ = ВП/ЧР 
ПТ_пл = ВП_пл/ЧР_пл = 112000/31 = 3612,90 тыс. руб. 
ПТ_ф = ВП_ф/ЧР_ф = 112300/33 = 3403,03тыс. руб. 
Рассчитываем отклонение от плана: 
ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 33 – 31 = 2 чел. 
ПТ = ПТ_ф – ПТ_пл = 3403,03 – 3612,90 = - 209,87 тыс. руб. 
Рассчитываем % выполнения плана: 
% выполн.пл.ВП = ВП_ф/ВП_пл * 100% = 112300/112000 * 100% = 100,26% 
% выполн.пл.ЧР = ЧР_ф/ЧР_пл * 100% = 33/31 * 100% = 106,45161% 
% выполн.пл.ПТ = ПТ_ф/ПТ_пл * 100% = 3403,03/3612,90* 100% = 94,19102% 

3. Проведем факторный  анализ методами: 
Способом цепной подстановки: 
ВП_пл = ЧР_пл * ПТ_пл = 31 * 3612,90 = 112000 тыс. руб. 
ВП_{подст 1} = ЧР_ф * ПТ_пл = 33 * 3612,90 = 119226 тыс. руб. 
ВП_ф = ЧР_ф * ПТ_ф = 33* 3403,03 = 112300тыс. руб. 
Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ЧР = ВП_{подст 1} – ВП_пл = 119226 – 112000 = 7226 тыс. руб. 
ВП_ПТ = ВП_ф – ВП_{подст 1} = 112300 – 119226= -6926тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_ПТ = 7226+ (-6926) = 300 тыс. руб. 
 
По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменится за счет: 

1. увеличения численности рабочих 7226тыс. руб.
2. снижения производительности труда -6926 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны. 
 
Способом абсолютных разниц: 
   Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 6) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ЧР =  ЧР – ПТ_пл = 2 * 387,09677 = 774 тыс. руб. 
ВП_ПТ = ЧР_ф –  ПТ = 33 * -14,3695 = -474 тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_ПТ = 774 + (-474) = 300 тыс. руб. 
По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

 

1. увеличения численности рабочих 774 тыс. руб.
2. снижения производительности труда -474 тыс. руб.

 
Итого: 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны. 
 
Способом относительных разниц: 
    Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей: 
ЧР% = (ЧР_ф – ЧР_пл)/ЧР_пл * 100 = 2 / 31 * 100 = 6,45161 
ПТ% = (ПТ_ф – ПТ_пл)/ПТ_пл * 100 = -209,873/ 3612,9 * 100 = -5,809 
Рассчитываем влияние первого фактора: 
ВП_ЧР = ВП_пл * ЧР% / 100 = 112000 * 6,45161/ 100 = 7226тыс. руб. 
Рассчитываем влияние второго фактора: 
ВП_ПТ = (ВП_пл +  ВП_ЧР) *  ПТ% / 100 = (112000 + 7226) * -5,809/ 100=  
= -6926 тыс. руб. 
 
По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции, изменился за счет:

1. увеличения численности рабочих 7226тыс. руб.
2. снижения производительности труда -6926 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны. 
Интегральным способом: 
F = XY 
F_X =  XY₀ + 1/2  X Y; или  F_X = 1/2  X(Y₀ + Y₁); 
F_Y =  YX₀ + 1/2  X Y; или  F_Y = 1/2  Y(X₀ + X₁); 
ВП_ЧР = 1/2  ЧР * (ПТ₀ + ПТ₁) = 1 * (3612,90 + 3403,03) = 
= 1 * 7015,93 = 7015 тыс. руб. 
ВП_ПТ = 1/2  ПТ * (ЧР₀ + ЧР₁) = -104,9365* (31 + 33) = - 104,9365 * 64=  
= -6715 тыс. руб. 
Выпуск продукции изменился за счет:

1. увеличения численности рабочих 759 тыс. руб.
2. снижения производительности труда - 459 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
 
Согласно расчетам таблицы 6: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 
Индексным методом: 
I_ВП = ЧР_ф * ПТ_ф / ЧР_пл * ПТ_пл = 33 * 3403,03/ 31 * 3612,90=1,025 
I_ЧР = ЧР_ф * ПТ_пл / ЧР_пл * ПТ_пл = 33 * 3612,90/ 31 * 3612,90 = 1,0645 
I_ПТ = ЧР_ф * ПТ_ф / ЧР_ф * ПТ_пл = 33 * 3403,03 / 33 * 3612,90= 0,9629 
I_ВП=I_ЧР*I_ПТ = 1,0645 * 0,9629= 1,025 

Вывод: 
 
1.По данному предприятию по сделанным нами расчетам, мы можем определить, какое влияние оказали показатели использования основных производственных фондов. Из таблицы 2 мы видим, что общее изменение объема продукции составило 300 тыс.руб., т.е. выпуск продукции увеличился за счет необеспеченности ОФ в сумме 739 тыс.руб., и за счет снижения уровня фондоотдачи по сравнению с планом на 439 тыс.руб. Увеличение выпуска продукции произойдет за счет лучшего использования фондоотдачи 300тыс.руб. 
 
2. Оценив влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов на выпуск продукции, мы можем сказать, что объем выпускаемой продукции увеличился на 300 тыс.руб. за счет увеличения материальных затрат на 741 тыс.руб. и за счет снижения материалоотдачи на 441тыс.руб. 
 
3.Оценив влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов на выполнение плана выпуска продукции, мы видим, что объем выпускаемой продукции увеличился на 300 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 759 тыс.руб. и снижения производительности труда на 459 тыс.руб.  
 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. – 4-е изд., доп. И перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002 г.
2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебное пособие М.: Инфра-М 2006
3. Савицкая Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебное пособие – М.: Инфра-М 2006г.
4. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Авт. колл. Под рук. акад. М.И. Баканова и акад. А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.