Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Задание 1. Анализ фондоотдачи  основных производственных фондов

 

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования  основных фондов, на выполнение плана  выпуска продукции 

1.Используя данные таблиц 1а, рассчитать показатели   фондоотдачи основных производственных фондов.

Исходные данные для решения  задачи: 

                                                                                      табл. 1а

Наименование показателей	4 в.
	Пплан	Ффакт
Объем выпуска продукции  за год,в тыс. руб.	112000	112300
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.	118200	118980

 

      Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

табл. 2

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	%,выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	112000	112300	300	100,27
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.	118200	118980	780	100,66
3	Фондоотдача основных производственных фондов, руб.	0,9475	0,9439	-0,0036	99,62

 

2. Построить факторную  модель для оценки влияния   различных  факторов 1 группы на  выполнение производственной программы  (объема   выпуска продукции):

1-я группа  факторов – эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача).

    Факторный анализ  провести тремя методами: методом  цепных подстановок, способом  разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по  результатам факторного анализа.

Решение:

1. Фотд=ВП/ОПФ 

Фотд=112000/118200=0,9475-план 
Фотд=112300/118980=0,9439-факт 
Отклонение= ВП=ВП_ф -ВП_пл =112300–112000=300тыс.руб. 
ОПФ = ОПФ_ф - ОПФ_пл = 118980 – 118200 = 780 тыс. руб.  
ФО = ФО_ф - ФО_пл = 0,9439 – 0,9475= -0,0036 руб. 
% выполн. плана = ВП_Ф/ВП_пл * 100% = 112300/112000* 100% = 100,27% 
% выполн. пл. ФО = ФО_Ф/ФО_пл * 100% = 0,9439/0,9475*100% = 99,62% 

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов 1 группы на выполнение производственной программы (объема   выпуска продукции):

1-я группа  факторов – эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача).

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

 ФО = ВП/ОПФ, отсюда  следует, что выпуск продукции  находится: 
ВП = ОПФ*ФО – факторная модель 
Методом цепных подстановок: 
ВП_пл = ОПФ_пл*ФО_пл = 118200*0,9475= 111994 тыс. руб. 
ВП_{подст 1} = ОПФ_ф*ФО_пл = 118980 * 0,9475 = 112733 тыс. руб. 
ВП_ф = ОПФ_ф*ФО_ф = 118980 * 0,9439=112305тыс. руб. 
 
         Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ОПФ = ВП_{подст 1} - ВП_пл = 112733,55 – 111994,5= +739тыс. руб. 
ВП_ФО = ВП_ф - ВП_{подст 1} = 112305,222 – 112733,55 = - 439тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ОПФ + ВП_ФО = 739 – 439= 300тыс. руб. 
           Сделаем вывод: Объем выпускаемой продукции увеличился на 739 тыс. руб. за счет снижения среднегодовой стоимости ОПФ и на 439 тыс. руб. роста ФО. 
 
Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (3) и (4) определим  изменения выпуска продукции  за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ОПФ =  ОПФ*ФО_пл =780*0,9475=+739тыс.руб. 
ВП_ФО = ОПФ_ф *  ФО = 118980 *(-0,0036) = -439 тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ОПФ + ВП_ФО = 739-439= 300тыс. руб. 
То есть, выпуск продукции изменился за счет: 
1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 739тыс. руб. 
2) Роста ФО -439 тыс. руб. 
Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 2: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 
       Способом относительных разниц: 
Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей: 
ОПФ% = (ОПФ_ф – ОПФ_пл)/ОПФ_пл * 100 = 780 / 118200 * 100 = 0,65989 
ФО% = (ФО_ф – ФО_пл)/ФО_пл * 100 = -0,0036/ 0,9475* 100 = -3,79947

Рассчитываем влияние  первого фактора: 
ВП_ОПФ = ВП_пл * ОПФ% / 100 = 112000 * 0,65989/ 100 = 739 тыс. руб. 
Рассчитываем влияние второго фактора: 
ВП_ФО = (ВП_пл +  ВП_ОПФ) *  ФО% / 100 =

= (112000 + 739) *(-3,79947)/100=439 тыс. руб. 
То есть выпуск продукции изменился за счет: 
1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 739 тыс. руб. 
2) Роста ФО -439 тыс. руб. 
Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 2: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 
Интегральным способом: 
F = XY 
F_X =  XY₀ + 1/2  X Y; или  F_X = 1/2  X(Y₀ + Y₁); 
F_Y =  YX₀ + 1/2  X Y; или  F_Y = 1/2  Y(X₀ + X₁); 
ВП_ОПФ = 1/2  ОПФ * (ФО₀ + ФО₁) = 390 * (0,9475 + 0,9439) = 
= 390* 1,8914 = 739 тыс. руб. 
ВП_ФО = 1/2  ФО * (ОПФ₀ + ОПФ₁) = -0,018 * 237180 = -439 тыс. руб. 
 
Выпуск продукции изменился за счет: 
1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 739 тыс. руб. 
2) Роста ФО -439 тыс. руб. 
Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 2: 
ВП = ВП_ф - ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны. 
      Индексным методом: 
I_ВП = ОПФ_ф * ФО_ф / ОПФ_пл * ФО_пл = 118980 * 0,9439 / 118200 * 0,9475=1,00277 
I_ОПФ = ОПФ_ф * ФО_пл / ОПФ_пл * ФО_пл = 118980 * 0,9475 / 118200* 0,9475= 1,00659 
I_ФО = ОПФ_ф * ФО_ф / ОПФ_ф * ФО_пл = 118980 * 0,9439 / 118980 * 0,9475 = 0,9962 
I_ВП=I_ОПФ*I_ФО = 1,00659* 0,9962= 1,00276

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 2), т.е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах. 
     Способом логарифмирования: 
ВП_ОПФ =  ВП_общ * [lg (ОПФ_ф / ОПФ _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(118980 / 118200) / (lg(112300 / 112000)] = 300 * [lg 1,00659/ lg 1,00268] = 300 * (0,0025852611/ 0,001162352) = 300 * 2,45417 = 739 тыс. руб. 
ВП_ФО =  ВП_общ * [lg (ФО_ф / ФО _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(0,9439 / 9475) / (lg(112300 / 112000)] = 300 * [lg 0,9962 / lg 1,00268] = 300 * (-0,001653463/ 0.001162352) = 300 * (-1,4225)= -439 тыс. руб. 
Выпуск продукции изменился за счет: 
1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 739 тыс. руб. 
2) Роста фондоотдачи – 439 тыс. руб. 
Итого: 300 тыс. руб. 
Согласно расчетам таблицы 2: 
ВП = ВП_ф – ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб.

 

Задание 2. Анализ материалоотдачи  предметов труда

 

Оценить влияние  факторов, связанных с эффективностью использования  материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции. 

 

 

1. Используя данные таблиц 3а, рассчитать показатели  материалоотдачи  предметов труда.

 

Исходные данные для решения  задачи:

табл. 3а

Наименование показателей	4 в.
	Пплан	Ффакт
Объем выпуска продукции  за год, в тыс. руб.	112000	112300
Материальные затраты,в тыс. руб.	665000	669400

   

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ материалоотдачи  предметов труда

табл. 4

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	% выполнения плана
1.	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	112000	112300	300	100,27
2.	Материальные затраты, в тыс. руб.	665000	66940	4400	100,66
3.	Материалоотдача предметов труда, руб.	0,16842	0,16776	-0,00066	99,61

 

2. Построить факторную  модель для оценки влияния   различных факторов 2 группы на  выполнение производственной программы  (объема  выпуска продукции):

2-ая группа  факторов – эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдачи);

      Факторный  анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом  разниц и интегральным методом.

 

2. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

Решение:

Рассчитываем материалоотдачу: 
МО = ВП/ЧР 
МО_пл = ВП_пл/ЧР_пл = 112000/665000 = 0,16842руб. 
МО_ф = ВП_ф/ЧР_ф = 112300/669400 = 0,16776 руб. 
Рассчитываем отклонение от плана: 
ВП = ВП_ф – ВП_пл = 112300 – 112000 = 300 тыс. руб. 
ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 669400 – 665000 = 4400 тыс.руб. 
МО = МО_ф – МО_пл = 0,17723– 0,18461= -0,00066 руб. 
Рассчитываем % выполнения плана: 
% выполн.пл.ВП = ВП_ф/ВП_пл * 100% = 112300/112000 * 100% = 100,27% 
% выполн.пл.ЧР = ЧР_ф/ЧР_пл * 100% =669400/665000*100%=100,66%  
% выполн.пл.МО = МО_ф/МО_пл * 100% = 0,16776/0,16842* 100% = 99,61% 

2. Факторная модель для  оценки влияния факторов объема  материальных затрат и материалоотдачи  на выполнение производственной  программы будет выглядеть так: 
ВП = ЧР * МО 

3. Проведем факторный  анализ: 
Способом цепной подстановки: 
ВП_пл = ЧР_пл * МО_пл = 665000 * 0,16842 = 111999,3тыс. руб. 
ВП_{подст 1} = ЧР_ф * МО_пл = 669400 * 0,16842=112740,35 тыс. руб. 
ВП_ф = ЧР_ф * МО_ф = 669400 * 0,16776 = 112298,54 тыс. руб. 
Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ЧР = ВП_{подст 1} – ВП_пл = 11274,35 – 111999,3= 741 тыс. руб. 
ВП_ФО = ВП_ф – ВП_{подст 1} = 112298,54 – 112740,35 = -441тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_МО = 741-441 = 300 тыс. руб. 
По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1. увеличения материальных затрат 741 тыс. руб.
2. уменьшения материалоотдачи -441 тыс. руб.

Итого:300тыс.руб. 
Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны. 
Способом абсолютных разниц: 
Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 2) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора: 
ВП_ЧР =  ЧР – МО_пл = 4400 * 0,16842= 741тыс. руб. 
ВП_МО = ЧР_ф –  МО = 669400 * (-0,00066) = -441тыс. руб. 
ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_МО = 741-441 = 300 тыс. руб. 
      По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет: 

1. увеличения материальных затрат 741 тыс. руб.
2. уменьшения материалоотдачи -441 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб. 
Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны. 
 
Способом относительных разниц: 
Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей: 
ЧР% = (ЧР_ф – ЧР_пл)/ЧР_пл * 100 = 4400 / 665000 * 100 = 0,66165 
МО% = (МО_ф – МО_пл)/МО_пл * 100 = -0,00066/ 0,16842 * 100 =  -0,39187  
Рассчитываем влияние первого фактора: 
ВП_ЧР = ВП_пл * ЧР% / 100 = 112000 * 0,66165 / 100 = 741тыс. руб. 
Рассчитываем влияние второго фактора: 
ВП_МО = (ВП_пл +  ВП_ЧР) *  МО% / 100 = (112000 + 741,05) * -0,39187/ 100 =

=-441тыс.руб. 
 
По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции, изменился за счет: