Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройпром»

Основной профиль ООО  «Стройпром» бизнеса - продажа металлопроката. Именно поставками металлопроката занимаемся уже не первый год.

Ассортимент металлопроката: арматура, труба, балка, швеллер, уголок, полоса, круг, катанка, квадрат, лист, проволока, оцинковка. За годы работы, поставляя металлопрокат российским потребителям, зарекомендовала себя ответственным и надёжным партнёром.

Основными потребителями  являются предприятия строительного  комплекса, производственные предприятия  и физические лица.

Общее падение производства в промышленности отразилось и на показателях ООО «Стройпром», которые  после кризиса 1998 года показывают снижение объемов производства строительных изделий по отношению к докризисному уровню.

Однако за последний год  в строительном секторе началось оживление, что не замедлило сказаться  на показателях продаж.

Реализуя свой товар, ООО  «Стройпром» в основном старается  получать от покупателей предоплату или заручиться договором о поставках  встречной продукции.

2. 2 Анализ динамики  и выполнения плана производства  и реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (см. приложение А).

Таблица 2.1 - Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции  в текущих ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Объем производства продукции  в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
				базисные	цепные	базисные	цепные
2004	29870	1	29870	100%	100%	28974	100%	100%
2005	44012	1,75	25150	84,2%	84,2%	23892	82,5%	82,5%
2006	79521	1,46	31124	104,2%	123,8%	28323	97,8%	118,5%
2007	103598	1,24	32699	109,5%	105,1%	31064	107,2%	109,7%
2008	126829	1,18	33925	113,6%	103,7%	30872	106,6%	99,4%
2009	222689	1,24	48038	160,8%	141,6%	42754	147,6%	138,5%

Данные таблицы дополним диаграммой на рис. 2.2

Рис 2.2 Динамика производства и реализации продукции ООО «Стройпром»  в ценах базисного года

Из таблицы и диаграммы  на рис.2.2 видно, что в 2005 происходил спад производства продукции, а за последние  четыре наметился некоторый его  рост. В итоге за пять лет объем  производства вырос на 60,8%, а объем  реализации — на 38,5%. Если за предыдущие годы темпы роста производства и  реализации приблизительно совпадали, то за последний год темпы роста  производства значительно опередили  темпы реализации продукции. Это  свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах  предприятия и не оплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции  можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

Т_вп=^n-1√Т₁*Т₂*Т₃*Т₄*Т₅*Т₆ (2.9)

Т_вп = 108,24%, Т_пр = 104,65-100 = 8,24%,

Твп = 106,7%, Т_рп = 103,15-100 = 6,7%,

где Т_вп — темп роста выпуска продукции;

Т_рп — темп роста реализации продукции;

Т_пр — темп прироста.

Таким образом, среднегодовой  темп прироста выпуска продукции  составляет 8,24%, а реализации продукции  — 6,7%.

Оценка выполнения плана  по производству и реализации продукции  за отчетный период приводится в таблице 2.2 (см. приложение Б)

Таблица 2.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «Стройпром» за 2009 год

Изделие	Объем производства продукции  в плановых ценах, тыс. руб.				Реализация продукции  в плановых ценах, тыс. руб.
	план	факт.	+, -	% к плану	план	факт.	+, -	% к плану
Кирпич	109 519	106891	-2628	97,6%	96104	98065	1961	102,0%
Изделия из бетона	89788	93530	3741	104,2%	87558	85807	-1751	98,0%
Пиломатериалы	21155	22269	1113	105,3%	21281	20430	-851	96,0%
Итого	220463	222689	2227	101,0%	204943	204302	-641	99,7%

Из таблицы 2.2 видно, что  за отчетный год план по выпуску  готовой продукции перевыполнен на 1%, а по реализации недовыполнен на 0,3%, что также свидетельствует  о росте остатков нереализованной  продукции.

2.3 Анализ ассортимента  и структуры продукции

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции  дает одноименный коэффициент, уровень  которого определяется следующим образом:

Объем продукции, принятый в  расчет

K_ас = ------------------------------------------------------------------ (2.10)

Базовый объем производства (реализации) продукции

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (планового, прошлого периода). Рассчитаем его величину по данным таблице 2.2:

106891+89788+21155

Кас = ---------------------------- = 0,978

222689

Судя по величине этого  коэффициента, не произошло существенных изменений в ассортиментной политике предприятия.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и  сокращение по другим видам продукции  приводит к изменению ее структуры, т.е. удельный вес одних видов  продукции возрастает, а других - уменьшается.

Для характеристики интенсивности  структурных преобразований на предприятии  можно использовать коэффициент  структурной активности, который  можно рассчитывать следующим образом:

-изменение удельного  веса i-гo вида (номенклатурной группы) продукции в общем, объеме выпуска  (продаж) за исследуемый период;

n -число номенклатурных  групп (видов) продукции.

Таблица 2.3 - Расчет коэффициента структурной активности

Изделие	Реализация продукции, тыс. руб.		Уровень реализации		Изменение удельного веса продукции	Квадрат изменения удельного  веса	коэффициент структурной  активности
	Базовый период	Отчетный период	Базовый период	Отчетный период
Кирпич	61324,0	98065,1	0,44	0,48	0,04	0,0016	0,04
изделия из бетона	54355,3	85806,9	0,39	0,42	0,03	0,0009	0,03
Пиломатериалы	23693,3	20430,2	0,17	0,1	-0,07	0,0046	0,07
Итого	139372,6	204302,2					0,14

По результатам расчета  в таблице 2.3 коэффициент структурной  активности получен равным 0,14. Это  значение, подтверждаемое расчетами  коэффициента изменений ассортимента продукции, является низким, так как  чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень  данного коэффициента. Это свидетельствует  о том, что администрация предприятия  недостаточно активно реагирует  на изменение конъюнктуры рынка, что требует своевременного обновления ассортимента продукции.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем  выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более  дорогой продукции, то объем ее выпуска  в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного  веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низко рентабельной продукции.

Расчет влияния структуры  производства на уровень перечисленных  показателей можно произвести способом процентных разностей. Для этого  разность между индексами объема производства продукции, рассчитанными  на основании стоимостных (Т_ст = 222689/139372,6 = 1,597) и условно-натуральных объемов выпуска (IН = 19 693.1/15393.1= 1.28), умножим на выпуск продукции базового периода в стоимостном выражении (ВП0):

∆ВП_стр = (I_ст – I_н) • ВП0 = (1,597 – 1,28) * 126829 тыс. руб. = (2.11)

= + 40305,74 тыс. руб.

Если бы объем производства равномерно уменьшился по всем видам  продукции и не нарушилась сложившаяся  структура, то он составил бы 222689 – 40305,74 = 182383,26 тыс. руб. При текущей структуре общий объем производства в базовых ценах выше на 40305,74 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции, в общем, ее выпуске.

2.4​  Анализ спроса и положения товаров на рынках сбыта

От рынков сбыта зависят  объем продаж, средний уровень  цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д. В первую очередь нужно изучить  динамику каждого вида продукции  на рынках сбыта за последние 3-5 лет.

Таблица 2.4 - Анализ динамики рынков сбыта продукции

Показатель		Внутриобластной рынок			Вывоз за пределы области
		Годы			Годы
		2007	2008	2009	2007	2008	2009
Кирпич
Объем реализации продукции, шт.		9817,9	11498,2	13533,0	2454,5	3832,7	6080,0
Цена единицы продукции, тыс. руб.		3,5	4,0	5,2	3,5	4,1	4,500
Себестоимость единицы продукции, т.р.		3,2	3,5	4,5	3,2	3,5	4,496
Прибыль, тыс. руб.		2945,4	5801,9	9855,2	736,3	2445,0	21,9
Рентабельность, %		8,6%	12,7%	13,9%	8,6%	15,6%	0,1%
Изделия из бетона
Объем реализации продукции, шт.		37,2	43,5	61,9	6,1	3,8	8,4
Цена единицы продукции, тыс. руб.		1080	1150	1220,0	1040,0	1110,0	1175,0
Себестоимость продукции, тыс. руб.		912,3	995,3	1097,1	912,3	995,3	1097,1
Прибыль, тыс. руб.		6236,3	6876,2	7985,1	773,1	433,5	657,3
Рентабельность, %	15,5%		13,8%	10,6%	12,3%	10,3%	6,6%
Пиломатериалы
Объем реализации продукции, шт.		8,7	11,1	7,4	0,4	1,7	2,3
Цена единицы продукции, тыс. руб.		1680	1860,5	2115,8	1600	1780	2050
Себестоимость продукции, тыс. руб.		1432,5	1601,2	1888,5	1432,5	1601,2	1888,5
Прибыль, тыс. руб.		2151,0	2888,6	1680,6	68,5	297,7	377,1
Рентабельность, %		14,7%	13,9%	10,7%	10,5%	10,0%	7,9%

Из таблице 2.4 видно, что  за последние годы спрос на изделия  из бетона и пиломатериалы и уровень  их рентабельности начали падать, а  по кирпичу соответствующие показатели росли. Объем продаж рос как на внутреннем рынке, так и на внешнем. Причем можно с уверенностью подчеркнуть, что рентабельность всей номенклатуры на внутреннем рынке существенно выше, чем на внешнем. Это объясняется высоким уровнем транспортных затрат при транспортировке строительной продукции и высокой конкуренцией с местными товаропроизводителями. Однако падение рентабельности на внешних рынках происходило медленней, чем на внутренних. Поэтому при составлении планов можно порекомендовать предприятию по прежнему не отказываться от расширения рынков сбыта за пределы области. Реализация же кирпича будет гораздо выгоднее на внутренних рынках.

В соответствии с результатами анализа к группе звезд можно  отнести кирпич, к группе дойных коров относятся изделия из бетона и пиломатериалы. Весь товар находится  в стадии зрелости, поэтому предприятию  необходимо проводить работу по внедрению  новых изделий.

2.5 Анализ качества  произведенной продукции и анализ  ритмичности работы предприятия

Первая задача анализа  — изучить динамику показателей, выполнение плана по их уровню, причины  их изменения и дать оценку работы предприятия по достигнутому уровню качества продукции.

Как видно из таблицы 2.5, за отчетный год на предприятии проделана  определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества и вывозимой  продукции.

Таблица 2.5 - Анализ обобщающих показателей качества продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт.
Средневзвешенный балл качества продукции	0,70	0,75	0,74
Удельный вес, %: продукции  высшей категории качества	75,0	76,0	78,0
Продолжение таблицы 2.5
Вывозимой за пределы области  продукции	24,9	30,0	30,9
забракованной продукции	0,55	0,40	0,50