Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

Расчеты влияния частных показателей материалоемкости на выпуск продукции аналогичны показателям общей материалоемкости, например:  
ВП = стоимость топлива /топливоемкость.

К частным показателям  эффективности использования материальных ресурсов относится удельная материалоемкость. Удельная материалоемкость и выпуск продукции находятся под влиянием внутренних и внешних факторов, зависящих и не зависящих от деятельности организации. Внутренние факторы следует рассматривать с двух позиций: характеризующие уровень прогрессивности применяемых конструкторских решений (упрощение конструкций, сокращение количества деталей, изготовление из более дешевых и пр.) и отражающие прогрессивность технологического использования материалов, покупных полуфабрикатов, максимального использования отходов, ликвидация брака и т.д.

К внешним факторам следует отнести изменение цен  на потребляемые сырье и материалы, топливо, энергию; невыполнение поставщиками обязательств, качеству поставляемого  ими исходного сырья.

Анализ этого  показателя позволяет выявить влияние  стоимости израсходованных материалов на единицу продукции и уровень отпускных цен.  
МЕуд = расход конкретного вида материалов на единицу продукции / выпуск продукции в денежном выражении.

Если МЕуд  со знаком минус, можно сделать вывод, что материальные ресурсы используется эффективно, оно приводит к дополнительному выпуску продукции. Факторный анализ влияния удельной материалоемкости на выпуск продукции проводится по формуле

ВП = расход материалов/мЕуд.

Кроме того, можно  рассчитать влияние на себестоимость  продукции (работ, услуг) эффективного использования в целом материальных затрат, а также частных показателей для определения резервов снижения себестоимости продукции, а следовательно, к росту прибыли и рентабельности:

себестоимость мз = МЕ * ВП1

Полученный  положительный результат свидетельствует об неэффективном использовании материальных затрат, что в конечном итоге приводит к росту себестоимости продукции и, соответственно, к снижению прибыли и рентабельности.

Завершающим этапом анализа эффективности использования материальных ресурсов являются рекомендации по снижению норм расходов материалов и материальных затрат, не использованных в отчетном году, а также по внедрению в производственный процесс комплекса организационно-технических мероприятий, позволяющих сократить отходы и потери и в конечном счете экономию материальных ресурсов и дополнительный выпуск продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Аналитическая таблица активов баланса
						тыс. руб.
АКТИВ	Период 1	Период 2	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение,%	Индекс 1	Индекс 2	∆ индекс
Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	24	22	-2	91,67	0,0000	0,0000	0,0000
Основные средства	14 142 078	1 274 731	-12 867 347	9,01	0,8835	0,4064	-0,4771
Незавершенное строительство	591 583	588 743	-2 840	99,52	0,0370	0,1877	0,1507
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	1 273 410	1 273 410	0	100,00	0,0796	0,4059	0,3264
Прочие внеоборотные активы	-	-
Итого по разделу 1	16 007 095	3 136 906	-12 870 189	19,60	0,8881	0,5066	-0,3815
Оборотные активы
Запасы	716 169	879 871	163 702	122,86	0,3551	0,2879	-0,0671
НДС по приобретенным ценностям	2 265	1 909	-356	84,28	0,0011	0,0006	-0,0005
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1 232 280	2 157 097	924 817	175,05	0,6110	0,7059	0,0950
Краткосрочные финансовые вложения	-	7 700	7 700	-
Денежные средства	66 221	9 089	-57 132	13,73	0,0328	0,0030	-0,0299
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу 2	2 016 935	3 055 666	1 038 731	151,50	0,1119	0,4934	0,3815
БАЛАНС	18 024 030	6 192 572	-11 831 458	34,36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическая таблица пассивов баланса

						тыс. руб.
ПАССИВ	Период 1	Период 2	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение,%	Индекс 1	Индекс 2	∆ индекс
Капитал и резервы
Уставной капитал	1 800 000	1 800 000	0	100,00	0,6395	0,5990	-0,0405
Добавочный капитал	883 485	883 418	-67	99,99	0,3139	0,2940	-0,0199
Резервный капитал	8 890	8 890	0	100,00	0,0032	0,0030	-0,0002
Фонд социальной сферы	-	-				</td