Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

 

 

 

 

Анализ структуры  продукции

Изделие	Опт. цена за единицу продукции, руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах плана, руб.			Изменение ТП за счет структуры, руб.
		План.	Факт.	План.	Факт пересчи-танный на план. структуру	Факт.
1	2	3	4	5	6	7	8= 7-6
Силовые агрегаты	4370	750	710	3277500	2933050	3102700	169650
Двигатель	3740	690	700	2580600	2309391	2618000	308609
Прицепы	2300	1700	1500	3910000	3499077	3450000	-49077
Итого:	10410	3140	2810	9768100	8801518	9170700	429182

Если коэффициент выполнения плана равен 0,8949045 (2`810 : 3`140), то фактический выпуск по силовым агрегатам, пересчитанный на плановую структуру, составит 2`933`050 руб. (3`277`500 * 0,8949045).

Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило 429182 руб. Если бы план производства был выполнен на 89,49045% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8`801`518 руб., при фактической структуре он выше на 429`182 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Структура производства грузовых автомобилей  
в зависимости от грузоподъемности  
в январе - декабре 2008 года.

 

 

 

3. Сегментация и анализ  клиентов предприятия

Структура потребителей на внутреннем и внешнем рынках        

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Внутренний  рынок	72%
2	Внешний рынок	28%

                       

 

 

 

Структура потребителей по виду собственности          

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Государственные предприятия	18%
2	Частные организации	75%
3	Частные лица	7%

                    

Из приведенных  выше данных можно сделать следующие заключения:

ОАО  «КАМАЗ-Дизель» поставляет свою продукцию как на внутренний так и на внешний рынок, большую долю – 72% занимает внутренний рынок, но в будущем планируется расширение выхода на внешний рынок. Основными потребителями являются частные организации, которые составляют 75% рынка.

Анализ  сбыта продукции

С 1976 г.  «КАМАЗ»  реализовал на экспорт более 130 тысяч  грузовиков в 83 страны мира; Пятикратный победитель конкурса «Лучший экспортер Российской Федерации».

Через ФГУП «Рособоронэкспорт» было поставлено более двух тысяч военных автомобилей в такие страны, как Египет, Саудовская Аравия, ОАЭ, Эфиопия, Эквадор. В армии ОАЭ успешно эксплуатируются автомобили КАМАЗ.

В 2003 году ОАО  «КАМАЗ» вышло на новые рынки: Венгрия, Сенегал, Ангола, Эфиопия, Индия и Бахрейн.

Всего в России и странах СНГ находится 186 субъектов  дилерской сети ОАО «КАМАЗ», из них:

•     в России - 101;
•     странах СНГ - 52;
•     кроме того, в странах дальнего зарубежья с «КАМАЗом» работают 34 дилера.

За 2008 год в России произведено 258,76 тысяч грузовых автомобилей или на 10,9% меньше, чем за 2007 год. Снижение производства грузовых автомобилей, начавшееся в сентябре минувшего года в связи с финансовым кризисом, к концу года стало катастрофическим. Если к исходу 9 месяцев 2008 года индекс производства грузовиков составлял 104,1% по отношению к 9 месяцам 2007 года, то октябрь 2008 года к октябрю 2007 года – 100,5%, ноябрь к ноябрю соответственно 94,8%, декабрь к декабрю соответственно 89%. В абсолютных цифрах этот процесс падение производства выглядел так: сентябрь – выпущено 22,7 тысячи грузовых автомобилей, октябрь – 18,9 тысячи, ноябрь – 10,9 тысячи, декабрь – 9,2 тысячи при среднемесячном выпуске по трем кварталам в 24,2 тысячи единиц. В итоге в 2008 году фактический выпуск грузовых автомобилей оказался на 30,0 тысяч меньше, чем прогнозировалось по результатам работы сектора грузового автомобилестроения за 9 месяцев 2008 года, т.е. в объемах производства этот сектор в связи с кризисом потерял 16 млрд. рублей товарной продукции.

Потенциал предприятий, специализирующихся на сборке грузовых автомобилей иностранных моделей  на территории России, постоянно растет, что позволяет им неуклонно увеличивать  свою долю в общем производстве грузовых автомобилей в стране. Так, если общее производство грузовых автомобилей снизилось на 10,9%, а отечественных моделей – на 12,8%, то объем сборки иностранных моделей возрос на 19,6%, а их доля в общем производстве грузовиков увеличилась до 7,86% (в 2007 году она составляла 5,85%).

Однако, в связи с финансовым кризисом, ситуация в сельхозмашиностроении резко ухудшилась. В ноябре 2008 года производство тракторов составило всего лишь 41,8% к соответствующему месяцу прошлого года, а в декабре – снизилось  до 21,4%.

4. Анализ себестоимости продукции

 

 

Анализ затрат в себестоимости ТП  (тыс. руб.)                  

Как видно из таблицы, отклонение фактической себестоимости  от плановой составляет в целом 3,3%.  Причем большей частью снижение затрат наблюдается по энергоносителям, прочим расходам и отчислениям на социальные нужды. Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты и зарплату остаются практически неизменными, из чего может следовать, что качество и ассортимент продукции остаются на должном уровне, происходит эффективное использование ресурсов предприятия. Экономия по сырью и материалам произошла за счет проведения мероприятий по улучшению технологии, а также изменению режима работы агрегатов. Экономия полуфабрикатов объясняется выполнением мероприятий по конструкторским доработкам. Экономия по заработной плате 16462 тыс. руб. сложилась за счет проведенных мероприятий по снижению затрат. Экономия по отчислениям на соц. нужды от плана/факт 22373 тыс. руб. вследствие снижения фактических выплат страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и экономии по заработной плате. По прочим расходам экономия составила 42068 тыс. руб. за счет осуществления контроля за расходованием средств, что повлияло на  снижение фактических затрат по следующим статьям: молоко, услуги, спецтранспорта, утилизация отходов, услуги по уборке территорий, услуги по рекламе, услуги по сертификации продукции, услуги по предоставлению персонала.

 

 

 

 

 

 

5. Анализ основных средств предприятия

Наименования показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация  показателей
1. Показатели  движения
1.1. Коэффициент поступления  ввода (КВВ)		Доля поступивших ОС за период
1.2. Коэффициент обновления (Коб)		Доля новых ОС на предприятии
1.3.Коэффициент выбытия  ОС (Квыб)		Доля выбывших ОС за период
1.4.Коэффициент прироста (Кпр)		Темп прироста ОС
2. Показатели  состояния
2.1. Коэфициент износа (Ки)		Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг
2.2. Коэффициент годности (Кг)		Уровень годности ОС Кг = 1 – Ки

 

 

Основные средства ОАО  «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» (тыс. руб.)

	Здания и сооружения	Машины, оборудование транспортные средства	Прочие	Всего
Восстановительная  стоимость  на 31 декабря 2007 г.	1 271 291	2 504 450	26 093	3 801 834
Накопленный износ:				0
- на 31 декабря 2008 г.	388 149	2 055 154	10 160	2 453 463
Остаточная стоимость:				0
- на 31 декабря 2008 г.	876 062	383 318	15 351	1 274 731
Поступило/введено в 2008 г.	6 718	8 302	253	15 273
Выбыло/передано	13 798	74 280	835	88 913
Восстановительная ст/ть на 31.12.08.	1 264 211	2 438 472	25 511	3 728 194

 

Как видно из таблицы, большую часть основных средств составляют машины, оборудование и транспортные средства (65 % от всей суммы основных средств). Кроме того, на них приходится большая часть накопленного износа – 83 % и восстановительной стоимости (65 %). А вот большая часть остаточной стоимости приходится на здания и сооружения и составляет 68 % от общей суммы. Что же касается прочих основных средств, их доля в общей сумме невелика.

Здания и  сооружения

(К_ВВ) = 6`718 : 1`264`211 = 0,005

(Квыб) = 13`798 : 1`271`291 = 0,011

(Ки) = 388`149 : 1`271`291 = 0,31

(Кг) = 876`062 : 1`271`291 = 0,69

(Коб) = 1`300`380 : 1`264`211 = 1,03

Машины, оборудование транспортные средства

(К_ВВ) = 8`302 : 2`438`472 = 0,003

(Квыб) = 74`280 : 2`504`450 = 0,03

(Ки) = 2`055`154 : 2`504`450 = 0,82

(Кг) = 383`318 : 2`504`450 = 0,15

(Коб) = 2`809`000 : 2`438`472 = 1,15

Прочие

(К_ВВ) = 253 : 25`511 = 0,009

(Квыб) = 835 : 26`093 = 0,39

(Ки) = 10`160 : 26`093 = 0,39

(Кг) = 15`351 : 26`093 = 0,59

(Коб) = 27`450 : 25`511 = 1,08

Как видно из данных, показатели, характеризующие техническое состояние основных средств, не велики. Так, по зданиям и сооружениям коэффициент ввода и выбытия ОС достаточно мал. Но коэффициент годности и обновления находится на относительно высоком уровне, что говорит о хорошем техническом оснащении предприятия. Относительно машин, оборудования и транспортных средств можно сказать, что высок коэффициент износа, а коэффициенты ввода и выбытия также низкие. Следовательно, возникает необходимость осуществления более высокими темпами обновления основных фондов и выбытие изношенных.

№		Основные фонды	31.12.2007г.	2008 г.	31.12.2008г.	Структура за 2008г.,%
1	Здания  и сооружения		1 271 291	1 264 211	1 264 211	33,91
2	Машины, оборудование и транспортные средства		2 504 450	2 438 472	2 438 472	65,41
3	Прочие		26 093	25 511	25 511	0,68
	ИТОГО		3 801 834	3 728 194	3 728 194	100

Анализ  состояния и движения основных средств         

Данные	2007г.	2008г.
Сумма износа ОС, руб.	2560840	2453463
Стоимость ОС на начало периода, руб.	3450708	3728194
Стоимость ОС на конец периода, руб.	1271291	3728194
Стоимость выбывших ОС, руб.	73640	88913
Стоимость поступивших  ОС, руб.	27030	15273
Показатели
Коэффициент амортизации, Кизн.	74,21	5,29
Коэффициент годности, Кгодн.	25,79	94,71
Коэффициент ввода, Квв	2,13	23,53
Коэффициент выбытия, Квыб.	2,13	23,53
Коэффициент замены, Кзам.	272,44	100,00