Анализ достаточности капитала банка на примере ОАО «АК БАРС» Банка

 

      

 

Рисунок 2. График динамики валюты баланса «ОАО АК Барс» банка.

За анализируемый период заметно  улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие населения – Рисунок 2 – показывает динамику вкладов за 2009 – 2011 года.

Кредитная политика Акционерного коммерческого  банка «Ак Барс» направлена на повышение рентабельности кредитных  вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Татарстана. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 1.

Рисунок 3. Динамика роста вкладов  населения ОАО «АК БАРС» банка  за 2009 – 2011 г.г.

Таблица 1. Структура кредитных вложений Банка в реальный сектор экономики (%)

Наименование сектора экономики	Доля вложений (% )
Промышленность:	34
Машиностроение	8
Химическая промышленность	4
Легкая	0,3
Сельское хозяйство	3
Строительство	2
Торговля и общественное питание	8
Транспорт и связь	10

 

Как видно из таблицы 1, большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные промышленным предприятиям – 34%. Также большую долю кредитного портфеля занимают транспорт и связь – 10%.

В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной конкурентной среде – диверсификация состава клиентов, обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций. Политика «Ак Барс» при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача – привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов ( 91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования – не более 25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.

Все коммерческие банки, в том числе  и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

 

2.2. Анализ достаточности капитала ОАО «АК БАРС» Банка

 

Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

Достаточность капитала, как в международной, так и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.

Величина собственного капитала регулируется и контролируется Банком России. Конечно, контроль за размером собственного капитала значительно бы упростился, если бы Банк России установил единую величину собственного капитала для всех банков. Но банки разные, и риски у них тоже различны, поэтому установить какую-то единую величину собственного капитала невозможно, т.к. для кого-то эта величина будет достаточна, а для кого-то слишком велика или слишком мала. Поэтому регулятор использует для контроля банков относительную величину собственного капитала, где его размер ставится в зависимость от риска (точнее, рисковых активов). В науке говорят, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риску и позволяет дать общую оценку банку.

Однако показатель достаточности  собственного капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями. Ряд банков, деятельность которых в настоящее время прекращена Банком России, имели достаточность капитала в пределах нормативных значений, однако прочие показатели не позволили этим банкам вести дальнейшую деятельность. Поэтому, используя лишь показатель достаточности капитала, невозможно дать объективную оценку надежности банка.

Итак, возвращаясь к показателю достаточности собственного капитала, следует сказать, что регулятором  было установлено, что собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем понимать денежные средства, которые размещены с определенным риском их невозврата. Таким образом, чем больше таких рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк, чтобы соблюдать соотношение 10 коп. капитала на 1 рубль рисковых активов.

В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания  активов банка на риск. Для расчета  показателя достаточности капитала с учетом риска используется формула 1.

Кк = сapital /capital risk , (1)

где Кк - коэффициент Кука;

сapital – величина собственного капитала банка;

capital risk – величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.

Выше я уже упоминала формулу для расчета норматива (Н1) достаточности капитала банка. Формула (1)

       H1 =                                     К                                                        х 100%,  (1)

 Kp_i (A_i - Pк_i ) + код 8807 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

Указанная выше формула позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Но расчет достаточности капитала является очень важным этапом анализа состояния банка. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (то есть за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.

Для получения собственной оценки достаточности капитала в настоящем периоде я буду использовать коэффициент, который с большой долей условности позволяет сделать оценку достаточности капитала, по формуле 2.

Кд = Ск / Ар * 100%, (2)

где Кд – коэффициент достаточности;

Ск – величина собственного капитала;

Ар – активы работающие (рисковые).

Данный показатель показывает, какая  доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов  или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка.

Особенностью данной формулы является то, что в расчете принимаются  не конкретные статьи активов, имеющие  коэффициент риска, а совокупные работающие активы, где под работающими  активами понимаются вложения банком денежных средств с целью получения дохода. Предлагая данную формулу для расчета, я исходили из того, что любые размещенные средства (работающие активы), по существу, представляют для банка риск, и условно я приняла, что этот риск равен 100%, т.е. в знаменателе я учитываю все работающие активы, отраженные в форме №101 банка.

Я согласны с тем, что полученный результат будет иметь высокие погрешности, и будет значительно ниже того результата, как если бы использовалась формула Банка России. Поэтому, если я в результате применения формулы получаею коэффициент Кд в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет выше, так как в знаменателе Н1 используются не все активы. В том же случае, если показатель Кд ниже 10%, нам будет необходимо очень осторожно принимать решение о сотрудничестве с банком, так как результат Н1 Банка России будет находиться в критическом значении - где-то рядом с 10%, а то и ниже.

Расчет коэффициента достаточности  собственного капитала ОАО «АК БАРС»  Банка на три даты представлен  в таблице 2

Таблица 2. Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка

	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011
Собственный капитал (тыс.руб)	27913422	26213604	31782849
Активы, взвешенные по степени  риска (Ар) (тыс.руб)	130616865	187144517	185859424
Коэффициент достаточности  капитала (Кд,%)	21,4	14,0	17,1

Как показывают данные таблицы, коэффициент  достаточности собственного капитала в 2009-2011 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с  банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 01.01.2009 года до 14,0% на 01.01.2010 года это связано с уменьшением собственного капитала с 27913422 до 26213604 и увеличения объемов рисковых активов на 56 527 652. Но на 2011 год этот показатель вырос на 3,1 п.п. по сравнению с 2009 годом. Такой уровень коэффициента был, достигнут ОАО «АК БАРС» Банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала, по сравнению с 2009 собственный капитал банка на 2011 год вырос на 3 869 427. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.

Анализ достаточности собственного капитала дополнит коэффициент надежности (Кн), который рассчитывается по формуле 3.

Кн = ОК / Ар * 100, (3)

где ОК – основной капитал.

Важность данного показателя состоит  в том, что именно он позволяет  оценить основной капитал как  запас наиболее высокого качества, который должен составлять более  половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно будет характеризоваться тот банк, у которого коэффициент надежности составляет от 6% и более.

Рассчитаем коэффициент надежности по представленной формуле для ОАО  «АК БАРС» Банка на 2010 и 2011 годы. На 01.01.2010 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 01.01.2011 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.

Рассчитав коэффициент надежности на две даты, видно, что данный показатель составляет более 6% и имеет тенденцию роста. На 01.01.2011 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что является положительной характеристикой для ОАО «АК БАРС» Банка.

В деятельности банка собственный  капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте  банка как работающий ресурс. В  этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства – нетто.

Собственный капитал – нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

Для обеспечения устойчивости банка  к колебаниям рынка можно рекомендовать  банкам поддерживать собственный капитал-нетто  в объеме акционерного капитала.

В результате расчета собственный  капитал-нетто может быть отрицательной  величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов.

К иммобилизованным средствам относят  денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход. К ним относятся капитализированные активы и финансовые вложения банка в акции (доли).

Капитализированные активы включают материальные и нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, деловую репутацию, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов (счета формы №101: (60401 минус 60601); 60402; 60701; (60901 минус 60903); 60905).

К иммобилизованным финансовым вложениям банка относится часть вложений кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций – нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации – эмитент, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации). К финансовым вложениям также относятся вложения в уставный капитал кредитных организаций – резидентов в организационно – правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества и открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации – эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации – эмитента акций, при одновременном соблюдении некоторых условий. К таким условиям относятся, во-первых, акции должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации, во-вторых, кредитная организация – инвестор и кредитная организация – эмитент акций не должны входить в одну банковскую (консолидированную) группу и в-третьих, вложения кредитной организации – инвестора в уставный капитал кредитной организации – эмитента не должны превышать 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации – инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала).