Анализ достаточности капитала банка на примере ОАО «АК БАРС» Банка

Заниженная  доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной  ответственности банка перед  его вкладчиками. Мера ответственности  банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

• рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
• банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

  Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

    Методология оценки банковского капитала стала предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука). Соглашение вступило в силу с 1993г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив распространяется только на международные банки.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное  соотношение между капиталом  банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должно приходиться не менее половины). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В соответствии с Базельским соглашением капитал  банка подразделяется на капитал I и II уровня.

Капитал I уровня (основной) включает обыкновенные акции и нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитал при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты  капитала 2 уровня регулируются сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2 уровня не может превышать капитал 1 уровня.

Современная ситуация в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловило необходимость  изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель 11), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги - IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

При разработке Банком Росси нормативных  документов по оценке достаточности  капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003г. № 215-П и Инструкция от 16 января 2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета  абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания актинов по степени риска.

Расчет норматива достаточности  капитала проводится так:

1) определяется абсолютная величина  капитала;

2) исчисляется  величина кредитного риска по  активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);

3) определяется  величина кредитного риска по  условным обязательствам кредитного характера;

4) исчисляется  величина кредитного риска по  срочным сделкам; 

5) исчисляется  величина рыночного риска. 

Величина собственного капитала банка  рассчитывается как сумма основного  и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации  по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

• нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
• собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;
• перешедших к кредитной организации долей участников банка;
• непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;
• вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;
• вложений в уставный капитал кредитных организаций резидентов;
• балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.  Анализ достаточности капитала банка на примере ОАО «АК БАРС» Банка

 

2.1. Экономическая характеристика деятельности ОАО « АК БАРС» Банка

 

Банк «Ак Барс» зарегистрирован  в Казани в 1993 году. С 1994 года является уполномоченным банком Кабинета министров Республики Татарстан, а с ноября 1997 года имеет статус уполномоченного органа по хранению золотого резерва Татарстана, предназначенного для обеспечения гарантий инвестиций в экономику республики. В 2000 году присоединил КБ «Интеркамабанк» (г. Нижнекамск). В 2002 году преобразован в открытое акционерное общество. В число основных участников «Ак Барса» долгое время входили крупнейшие промышленные предприятия Республики Татарстан, местные внебюджетные фонды и т. п.

В настоящее время акционерами банка являются 37 организаций и 13 частных лиц. Среди основных: Правительство Республики Татарстан напрямую и через ОАО «Связьинвестнефтехим» контролирует 43,01% акций, ООО «Икс-луч» (13,60%, владелец — Николай Карпенко), ООО «Инвестиции и Консалтинг» (11,53%, владельцы — Раиль Хуснуллин, Рустем Галиакберов и Рустем Лихачев), кипрская компания «Osmand Holdings Limited» (11,61%, владельцы ОАО «Татнефть» им. В.Д. Шашина, бенефициары банка «Зенит» Алексей Соколов, Антон Большаков и Игорь Аванесян), ОАО «Холдинговая компания «Ак Барс» (8,95%).

Председателем Совета директоров банка  является Роберт Мусин, с июля 1998 года по июнь 2002 года возглавлявший Министерство финансов РТ, а председателем Правления — его коллега по работе в Минфине РТ Роберт Миннегалиев.

 «Ак Барс» является управляющим  и расчетным центром одноименной  финансово-промышленной группы, в  состав которой входят различные  сельскохозяйственные, производственные, перерабатывающие, строительные и торговые структуры, а также финансовый блок, состоящий из инвестиционных, ипотечных, лизинговых, страховых и других структур. В группу банка входит дочерний ООО «Наратбанк» (г. Саратов).

Филиальная сеть «Ак Барса» насчитывает 43 филиала и порядка 330 точек присутствия в 32 регионах России. В обращении находится свыше 710 тысяч пластиковых карт, эмитированных банков, держатели которых могут воспользоваться одним из 865 собственных банкоматов. Средняя численность сотрудников — 5 865 человек.

Клиентами «Ак Барса» являются более 2,2 млн физических и 49 тысяч юридических лиц. В их число входят крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового, нефтехимического и агропромышленного комплекса, финансовые организации, строительные и торговые компании. Кроме того, «Ак Барс» в качестве расчетного банка Департамента казначейства Министерства финансов РТ обеспечивает расчетно – кассовое обслуживание средств республиканского бюджета, местных структур государственного управления и бюджетных организаций.

Доля кредитов, выданных преимущественно  корпоративным клиентам, в активах-нетто составляет около 60%, портфель ценных бумаг занимает более 11%. Остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов формируют порядка 30% пассивов, средства на счетах и во вкладах частных лиц — 16%, более 15% привлечено через выпущенные собственные векселя и облигации. На рынке межбанковских кредитов выступает нетто-заемщиком. По итогам 2011 года «Ак Барс» получил чистую прибыль в размере 1,87 млрд. рублей согласно отчетности по РСБУ (в 2010 году аналогичный показатель составил 596,79 млн.).

 «Ак Барс»  в рейтинге российских банков устойчиво входит в Tоп-20 по размеру активов (18-е место на 1 июня 2012 года по величине активов-нетто).

Стратегической целью банка  является качественное удовлетворение потребности клиентов и досрочный рост бизнеса путем организации командной работы.

Среди преимуществ банка можно  отметить:

• Широкую продуктовую линейку: вклады, кредиты, пластиковые карты, широкий спектр услуг по ценным бумагам, драгоценные металлы, прием коммунальных платежей и др.
• Развитая сеть дополнительных офисов, в которых предоставляется тот же перечень услуг, что и в головном офисе.
• Развитая филиальная сеть.

Также к преимуществам банка относят самую низкую комиссию за прием коммунальных платежей, бесплатная компьютерная обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии, кредитование сельского хозяйства. Организационная структуру банка отражена на рисунке 1.

 

 

                                                         

                  

 

 

 

Рисунок 1.Организационная структура банка.

 

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса ОАО «АК Барс» банка (рисунок 2.) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2011 году – 15 142 719 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,2 раза. Максимальный темп роста наблюдается в 2009 году и составляет 2,3 раза. В 2011 году рост валюты баланса – составил 102 128 396 тыс. рублей.