Анализ доходов и расходов банка

различны.

      Так,  в основе методики, разработанной  экспертами под  руководством  В.

Кромонова[1], лежит  следующий алгоритм:

      объединение  доходов и расходов в однородные  группы;

      вычисление  коэффициентов, описывающих закономерности  балансов;

      расчет  текущего индекса надежности  банков;

      сравнение  и расстановка различных банков  в рейтинге.

      Методика  международного  промышленного   банка  (МПО)[2]  сроиться  на

предварительно  заданных  общих  принципах  комплексности,   обоснованности,

корректности и  согласованности.  Методика  позволяет  получить  рейтинговую

таблицу, где указаны  значения показателей, характеризующих  доходы и  расходы

того  или  иного  банка.  Из   информации   о   банках   инвестор   получает

представление о  конкретном  банке  и  сравнивает  его  с  данными  о  других

банках, чтобы выбрать  наиболее надежный.

      Алгоритм  методики ИЦ «Рейтинг»[3] включает  этап рассмотрения  балансов

коммерческих банков и  последующего  их  анализа  экспертами.  По  окончании

этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется  рейтинг.

      Фирма   «ИНЭКС»[4]  пытается   адаптировать   к   российским   условиям

американскую методику «CAMEL». Итоговый рейтинг методикой  не  предусмотрен,

но   для   каждого   расчетного    коэффициента    установлены    нормативы,

несоответствие которым  свидетельствует о наличии проблем  в банке.

      По  методике  журнала  «Эксперт»[5]  банки  характеризуются  по   ряду

показателей. Итогом исследования является  таблица,  в  которой  для  любого

банка  по  каждому  из  показателей  устанавливается  его  принадлежность  к

определенной категории.

      Методика  «Оргбанка» носит закрытый характер. Она  включает  три  этапа

анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным  результатам

банку присваивается  категория в соответствии с его  кредитоспособностью.

      Сводные  таблицы, разрабатываемые по методике  «Интерфакс-АиФ»[6],  дают

информацию о каждом из банков по показателям. На  ее  основании  потребитель

самостоятельно делает оценки и выводы.

      Итак,  приведенные  методики  оценки  российских  коммерческих  банков

наряду с положительными качествами  имеют  и  существенные  недостатки,  что

может привести к  несоответствию  между положением  дел  в  банке  и  местом,

занимаемым  им  в  рейтинге.  Нередко  при  расчете  отдельных   показателей

выявляются  методологические  ошибки.  Из-за  недоступности  методик  многие

заинтересованные  лица  не  могут  понять  принципов  расчета  тех  или  иных

показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик.

      Для  проведения работ по составлению  качественных методик и  устранения

недостатков имеющихся  необходимо создать независимое  агентство  при  участии

специалистов ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, налоговой  службу  РФ,  которое

должно  разработать  единую  научно-обоснованную  и  проверенную   практикой

методику оценки.

      Сравнительная  характеристика рассмотренных методик  приведена в таблице

1.2.1.

                                                              Таблица 1.2.1.

                    Сравнительная характеристика методик

|Методика        |Преимущества                |Недостатки                  |

|В. Кромонов     |Удобна в работе. Полностью  |На  достоверность результата |

|                |доступна. Широко            |влияют субъективные оценки  |

|                |представлена в печати.      |экспертов. Недостаточно     |

|                |                            |корректна из-за             |

|                |                            |несогласованности           |

|                |                            |показателей.                |

|Международный   |Формулируются важнейшие     |Недостаточно корректна.     |

|промышленный    |характеристик и предлагается|Сложен  расчет.              |

|банк            |итоговый рейтинг.           |                            |

|«Интерфакс-АиФ» |Представление  наиболее      |Недостаточно  достоверна.    |

|                |полной информации о         |Отсутствие собственных      |

|                |российских банках.          |коэффициентов.              |

|ИЦ «Рейтинг»    |Удобство в работе.          |Недоступность - имеет       |

|                |Группировка.                |закрытый характер. Отдает   |

|                |                            |предпочтение субъективным   |

|                |                            |оценкам экспертов.          |

|                |                            |Конфиденциальность исходной |

|                |                            |информации.                 |

|«ИНЭКС»         |Попытка адаптации           |Неудобство в работе.        |

|                |международной методики к    |                            |

|                |российским условиям.        |                            |

|Журнал «Эксперт»|Высокая  доступность.        |Неудобство  в работе.        |

|                |Представляется возможность  |                            |

|                |прогноза.                   |                            |

|МБО «Оргбанк»   |Удобство использования для  |Закрытость методики.        |

|                |сравнения различных банков. |Использование  субъективных  |

|                |                            |методов оценки.             | 
 
 

     2. ОСНОВНЫЕ  МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И  РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 

      2.1. Методика, разработанная Пановой  Г.С. 

      Анализ  доходов банка

      Для  начала необходимо рассчитать  общую сумму доходов банка,  полученную

за период, с последующим  разделением на виды доходов, которые  поступили  от

проведения различных  видов банковских операций.

      Валовые  доходы банка принято разделять  на процентные и непроцентные:

К процентным доходам  относятся:

9. начисленные и  полученные проценты по ссудам  в рублевом выражении:

10. начисленные и  полученные проценты по ссудам  в иностранной валюте.

      Структура  процентных доходов банка может   быть  представлена  в  таком

виде:

      - процентные  доходы, полученные по межбанковским  ссудам;

      - процентные  доходы, поступившие по коммерческим  ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

11. доходы от инвестиционной  деятельности  (дивиденды  по  ценным  бумагам,

  доходы от  участия в совместной деятельности  предприятий и  организаций   и

  пр.);

12. доходы от валютных  операций;

13. доходы от полученных  комиссий и штрафов ;

14. прочие доходы.

      При  анализе банковских доходов определяется  удельный вес каждого  вида

в их общей сумме  или  соответствующей  группе  доходов.  Динамика  доходных

статей  может  сравниться  с  предыдущими  периодами,  в  том  числе   и   с

кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов  банка  свидетельствует  о

его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

      После   проведения  анализа  структуры   доходов  банка  по  укрупненным

статьям  следует  более  детально  изучить  структуру  доходов,  формирующих

укрупненную  статью,  занимающую  наибольший  удельный  вес  в  обще  объеме

доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)

      Анализируя  одновременно доходы конкретного  банка и динамику  структуры

актива баланса,  сделаем  вывод,  что  не  все  активы  банка  приносят  ему

адекватный доход. Это  относится  к  активам,  которые  обычно  не  приносят

дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском  счете,  резервы  в

Центральном  банке  и  собственные  основные  средства),  а  также  к  таким

активам, как ценные бумаги и другие  права  участия,  приобретенные  банком,

совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что  качество

совместных проектов, приобретенных ценных  бумаг  и  нематериальных  активов

является крайне невысоким.

      Итак, доход коммерческих банков зависит  от нормы  прибыли  по  ссудным

инвестиционным операциям, размера комиссионных  платежей,  взимаемых  банком

за услуги, а также  от суммы и структуры активов.

      Следующий  этап анализа  -  качественный,  который  позволяет  выяснить

причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень  доходов банка.

      Наиболее  важным  источником  валового  дохода   коммерческих   банков

является предоставление ссуд (включая проценты по счетам «Ностро»).

      Все  банки при разработке кредитной  политики  учитывают  такой   фактор,

как  прибыль.  Банки,  испытывающие  острую  потребность  в  прибыли,  будут

придерживаться более  агрессивной кредитной политики по сравнению с  банками,

для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют  решающего  значения.

Такая политика может  провялятся  в  относительно  высокой  доле  срочных  и

потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более  высокий  доход  по

сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

      В   процентных  ставках  по  ссудам  отражаются  как  специфика   каждой

отдельно выданной банком ссуды, так и  отношение  спроса  и  предложения  на

ссуды на рынках ссудных  капиталов. На уровень процентной  ставки  по  ссудам

влияет степень  риска,  присущего  данной  ссуде,  ее  размер,  срок,  способ

погашения  и  т.д.  Кроме  того,  процентные  ставки   зависят   от   уровня

конкуренции  между  банками  и  другими  источниками  средств,  а  также  от

установленного законом  максимального  размера  процентной  ставки  и  оценки

банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

      Для   анализа  процентных  доходов   банка   целесообразно   произвести

классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков:  частные

лица,   промышленные   и    сельскохозяйственные    предприятия,    торговые

организации,  финансово-кредитные  учреждения  и  т.д.  По   каждой   группе

заемщиков банк анализирует  данные о суммах предоставленных  ссуд,  наличии  и