Анализ денежных потоков предприятия

Прогноз денежных потоков  по сути дела предполагает синхронизацию  притоков и оттоков денежных средств  на какой-то период.

Естественно, полной синхронизации  денежных потоков добиться невозможно - именно поэтому предприятие вынуждено  иметь страховой запас денежных средств либо периодически пользоваться краткосрочными кредитами, неся при  этом определенные расходы.

В прогнозе движения денежных средств должны учитываться все  реальные денежные потоки по всем расчетным/текущим  счетам и через кассу организации  в период кредитования, характеризующие  наличие, поступление и расход денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. План доходов и расходов отражает перспективы хозяйственно-финансовой деятельности организации с учетом получения банковского кредита.

Составляя прогнозы движения денежных средств и план доходов  и расходов, у предприятия в  ходе анализа появляется возможность  оперативного контроля за их соблюдением, так как для эффективного управления денежными потоками необходима не только обобщающая информация о движении денежных средств по итогам года, но и в течение года (поквартально или помесячно). Наличие такой информации позволяет выявить, испытывало ли предприятие в течение года трудности с наличностью или имелся период, в котором оно не воспользовалось возможностью заработать дополнительные денежные средства, имея значительные денежные остатки в течение достаточно продолжительного периода. Кроме того, такая информация нужна, чтобы определить привлекало ли предприятие займы и кредиты, не испытывая трудности с денежными средствами, не были ли излишне профинансированы заказчики и поставщики.

Анализ такой информации и выводы, сделанные на ее основе, должны быть также учтены при составлении  плана управления будущими денежными  потоками.

Чем больше у предприятия  проблем с наличностью, тем более  возрастает необходимость в анализе, планировании и управлении денежными  средствами. Избыток денежных средств в каком-либо периоде (наличные денежные средства превышают потребность в них) целесообразно инвестировать на приобретение краткосрочных ценных бумаг. При ожидаемой нехватке денежных средств в каком либо периоде необходимо предусмотреть возможные варианты их получения. Например, получить краткосрочный кредит, пролонгировать кредиты и предусмотреть отсрочку платежей кредиторам.

В ходе управления возникает  необходимость в информации о  движении денежных средств по направлениям деятельности, а внутри направлений - по видам. Если у предприятия не один вид деятельности, то в денежных потоках от текущей деятельности ему целесообразно выделять потоки по каждому виду уставной деятельности.