Алфавитный конспект экономиста

Существование товарного  рынка, обеспечение движения товарных потоков, коммерческих сделок, обусловливает спрос на деньги. Если существует спрос на деньги, то, существует и их предложение как специфического товара, обладающего всеобщей обмениваемостью и всеобщей полезностью. Это свидетельствует о тесной взаимосвязи товарного и денежного рынков.

Потребность в деньгах  дополняется так называемым спекулятивным спросом. При этом формы сбережений (наличные деньги, частные и государственные ценные бумаги, накопления в виде материальных ценностей) их состояние и движение в решающей степени предопределяюся динамикой процентных ставок, играющих роль критерия эффективного использования денег. Существует функциональная зависимость спекулятивного спроса на деньги от движения процентных ставок: чем выше ставка, тем ниже спрос, чем ниже ставка, тем выше спрос.

Формула, выражающая общий  спрос на деньги имеет следующий  вид:                                                    

РQ                                        

М =              +  L  ( р ),                                                     

V

где М – масса денег, которая необходима для обеспечения  нормального денежного обращения,

PQ – сумма цен товаров,

V – скорость обращения денег,

L (р) - спекулятивный спрос. 

 

Предложение денег связано с проведением антиинфляционной политики, требующей установления жестких лимитов на ежегодные приросты денежной массы. Они соотносятся с долгосрочными темпами прироста национального производства (реального национального продукта) и прогнозируемыми темпами прироста цен. Для определения количества денег  в долгосрочном периоде используется уравнение среднегодовых величин:                                                           

М =  У +  Р,

где    М - среднегодовой    темп   прироста    предложения   денег;                   

У- среднегодовой темп прироста реального национального продукта;                   

Р- предполагаемый темп прироста цен за определенный период времени.

Таким образом, функция денег  как средства обращения и платежа  должна определять размеры общей  денежной массы в стране.

ХХ век ознаменован  переходом к обращению бумажных денег и превращением золота и  серебра в товар, который покупается по рыночной цене. В будущем возможна полная замена бумажных денег  электронными межбанковскими трансакциями.

3. Финансовая система  государства

Финансовая система каждого государства представляет собой совокупность учреждений и отношений, опосредующих образование, распределение и использование финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы являются объектом финансовых отношений как составной части экономических отношений.

Центральное место в системе  государственных финансов занимает государственный бюджет. Бюджет - это соотношение объема  и структуры доходов и расходов рассматриваемого субъекта. В данном случае в качестве субъекта рассматривается государство.

Аккумулируя денежные средства, государство через финансовый механизм осуществляет выполнение возложенных  на него обществом политических, экономических  и социальных функций.

Госбюджет является централизованным фондом  денежных ресурсов, которыми располагает правительство для обеспечения экономической и национальной безопасности страны. Государственный бюджет составляется на один год.

Он представляет собой  план расходов правительства и источников их покрытия, который приобретает  силу закона после обсуждения и утверждения  его проекта законодательными органами власти.

Исполнительная власть (правительство) отчитывается перед ними и несет  ответственность за исполнение закона о бюджете. Основным источником поступлений в государственный бюджет являются налоги, на которые приходится около 90 % всех поступлений. Остальная часть поступлений покрывается различного рода государственными сборами, пошлинами, отчислениями.

Совокупность бюджетов национально-административно-территориальных образований государства, а также бюджетов самостоятельных в финансовой деятельности государственных учреждений образует бюджетную систему.              

Совокупность взимаемых налогов, пошлин и других платежей, принципов их построения, а также форм и методов их влияния образует налоговую систему. Средством регулирования социальных отношений являются внебюджетные или специальные (целевые) фонды: экономические (фонд поддерджки малого бизнеса), социальными (фонды страхования, пенсионного обеспечения), политическими и др.

Оценка состояния государственных  финансов определяется соотношением доходов  и расходов государственного бюджета. Превышение расходов по государственному бюджету над доходами называется бюджетным дефицитом. Он является следствием несбалансированности государственных финансов.

Превышение доходной части  государственного бюджета над его расходной частью называется бюджетным профицитом. Сокращение расходной частибюджета связано с урезанием или отказом от социальных программ, государственными заимствованиями.

Развитие экономики может  сопровождаться как дефицитом, так  и профицитом госбюджета. Предполагается, что макроэкономическая сбалансированность и экономический рост автоматически оказывают положительное воздействие на преодоление бюджетного дефицита и сокращение государственного долга.

Государственный долг - это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам. Государственный долг  в зависимости от рынка размещения займов подразделяется на внутренний и внешний. Управление государственным долгом - это совокупность финансовых мероприятий государства, связанных с погашением займов, организацией выплат доходов по ним, проведением конверсии и консолидации государственных займов.Конверсия государственных займов предполагает изменение первоначальных их условий (процентных платежей и других условий погашений).

Конверсия, как правило, осуществляется при избытке  ссудного капитала и снижении процентной ставки. Консолидация государственного долга происходит путем продления срока действия кратко - и среднесрочных займов или путем объединения (унификации) ранее выпущенных займов в один долгосрочный заем.

Процесс погашения старой государственной задолженности  путем выпуска новых займов называется рефинансированием. Результатом далеко не любого  рефинансирования является консолидированный долг, так как под последним понимается такое рефинансирование, которое ведет к долгосрочной задолженности.

4. Налоги, их виды и функции

Инструментами формирования доходов государства, распределения, перераспределения доходов в  обществе являются налоги, сущность которых заключается в отношениях безвозмездного присвоения. Такой прерогативой обладает государство, которую оно осуществляет в форме обязательных сборов с юридических и физических лиц.

Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Лицо, фактически уплачивающее налог, называется носителем налога. Объем налога - это доход или имущество, на которое начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимость, товары и т.д.), а источник налога- доход, за счет которого уплачивается налог.

Принципами налогообложения являются всеобщность, справедливость, определенность,  удобство, достаточность, стабильность, гибкость, выбор надлежащего источника и объекта налогообложения.

По способам взимания налоги подразделяются на кадастровые, декларируемые и изымаемые у источника. Кадастровый способ взимания налога характеризуется дифференциацией объекта налога на группы по определенному признаку.

Перечень таких групп с признаками заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога, а величинаналога не зависит от доходности объекта. Налог на основе декларации взимается в результате заполнения плательщиком декларации о полученных доходах.

Налог, изымаемый у источника, изымается из дохода для перечисления в бюджет. Например, подоходный налог с физических лиц изымается для перечисления в бюджет предприятием или организацией до выплаты заработной платы путем вычитания из нее суммы налога.

По критерию объекта налогообложения все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются прямо, непосредственно с субъекта налогообложения. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которым служит основой для налогообложения.

Косвенные налоги представляют собой завуалированную форму платежей, которая находит свое проявление в цене товара или услуги. Формальным плательщиком налога выступает продавец, тогда как реальным субъектом налогообложения является покупатель (носитель налога). Данный налог является частью цены в виде добавки к ней. К косвенным налогам относятся акцизы, таможенные пошлины, налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость.

В системе налогообложения определяющую роль играет налоговая ставка, или величина налога, взимаемая с единицы объекта налогообложения. Фиксированный размер ставок и их относительная стабильность, способствуют развитию предпринимательской деятельности, так как обеспечивают прогнозирование ее результатов.

Выбор динамики налоговой ставки определяет принцип построения налогообложения: пропорциональный, прогрессивный, регрессивный.Пропорциональное налогообложение указывает на индифферентность налоговой ставки в отношении величины получаемого налогоплательщиком дохода.

Прогрессивное налогообложение дифференцирует налоговую ставку относительно дохода налогоплательщика. Регрессивное налогообложениехарактеризуется тем, что по мере увеличения дохода налогоплательщика налоговая ставка уменьшается, что характерно в сфере косвенногоналогообложения.

Доходная часть бюджета в значительной степени зависит от уровня налоговых ставок, то есть  процентной доли, приходящейся на налогооблагаемую сумму. Теоретическим обоснованием функциональной зависимости поступлений в бюджет от налоговой ставки является положение (кривая) Лаффера, согласно которому рост поступлений в бюджет происходит до достижения определенного уровня налоговой ставки, превышение которого ведет уже не к росту, а к сокращению поступлений в бюджет. 

 

 

          Рис.2. Кривая Лаффера              

 

Снижение чрезмерно высоких налогов обеспечивает рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, увеличение налоговых поступлений и государственных доходов, что позволяет сократить дефицит государственного бюджета и ослабить инфляцию.

Среди функций налогов необходимо выделить прежде всего фискальную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная (бюджетная) функция направлена на изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части сферы нематериального производства, которая не имеет собственных источников доходов, либо они недостаточны для обеспечения должного уровня своего развития.

Социальный характер налоговой системы связан с направлением значительной части бюджетных средств на социальные нужды населения, полное или частичное освобождение от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.

Регулирующая  функция налогов осуществляется путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования налоговыми ставками, льготами и штрафами для создания условий, способствующих решению актуальных для общества проблем.

Контролирующая  функция налогов позволяет установить соотношение между налоговыми поступлениями и потребностями государства в финансовых ресурсах, установить надзор за движением финансовых ресурсов. Выполнение контрольной функции во многом обеспечивается налоговой дисциплиной субъектов налогообложения.

Различают дискреционный  и автоматический эффекты налоговой политики. Дискреционный эффект обусловлен манипулированием налогами и государственными расходами с целью воздействия на различные сферы хозяйственной деятельности в интересах экономического роста.

Автоматический  эффект, или эффект встроенных стабилизаторов, базируется на изменении экономической коньюнктуры и запуск в действие механизмов самоуправления.

В рамках налоговой политики необходимо различать классическую и кейнсианскую концепции.

Классический подход оценивает налоги только как источник государственных доходов, так как экономика считается саморегулирующейся. Регулирующая роль налогов признается лишь в части содействия развитию свободной конкуренции.

Кейнсианский подход рассматривает налоги как средство сбалансирования бюджета, стимулирования риска капиталовложений, регулирования сбережений, увеличения государственных расходов и инвестиций.

При осуществлении финансовой политики оба подхода используются в их комбинации.