Валовая продукция предприятия и её распределение

Для начала, чтобы вычислить фонд возмещения, нужно сложить материальные затраты и амортизационные отчисления. Например, возьмем данные о амортизационных отчислениях и материальных затратах из бухгалтерского баланса за 2010 год. Исходя из этих показателей, можно вычислить фонд возмещения:

196528+181835=378363 руб.

Следующее, мы вычислим фонд потребления, которое состоит из оплаты труда и чистого дохода.

Имеются следующие показатели:

Показатели	2010	2011	2012
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	52303	61173	55426
Чистый доход, тыс. руб.	47392	46607	48261

 

Таблица 2.3.1. – Годовой фонд оплаты труда и чистый доход, 2010-2012г.

Исходя из этих данных, можно вычислить фонд потребления:

1. 52303+47392=99695
2. 61173+46607= 107708
3. 55426+48261 = 103687

Можно сделать вывод о том, что фонд потребления увеличивается. Самый высокий уровень фонда потребления отмечен в 2011 году.

Фонд накопления формируется за счет части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, сумм амортизации по основным средствам и по нематериальным активам, а также за счет части средств финансового резерва предприятия и кредитных ресурсов (долгосрочных, целевых). Фонд накопления представляет собой средства, направленные на создание нового имущества или образующие фонд денежных средств для создания такого имущества в будущем.

Средства фонда накопления расходуются на следующие цели:

- финансирование затрат  по техническому перевооружению, реконструкции и расширению действующего  производства, строительству новых  объектов;

- проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ;

- погашение предоставленных  банками кредитов и уплату  процентов по ним;

- подготовку и переподготовку  кадров;

- прирост собственных  оборотных средств или возмещение их недостатка.

Из расчетных данных, мы можем сделать вывод о том, что предприятие больше функционирует фонд возмещения. Большую свою стоимость он переносит именно на этот фонд.

Фонд возмещения, как правила, работает для обеспечения повышения производительности труда ( изношенные, устаревшие машины и оборудование заменяется более совершенной техникой). Так же, применение улучшенных предметов труда и экономное их использование ведут к тому, что для нужд возмещения требуется все меньшее количество предметов труда. Та часть фонда возмещения, которая предназначается для покрытия износа средств труда, образуется в соответствии с действующими нормами амортизационных отчислений. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Факторы   и   резервы   увеличения   выпуска   и 
реализация продукции предприятия

Основной задачей анализа производства и реализации продукции является вскрытие и мобилизация внутренних резервов роста этих показателей. Для решения данной задачи необходимо выявить и изучить влияние факторов, воздействующих на объем выпуска и продаж продукции, и разработать мероприятия, направленные на повышение названных показателей.

Для целей факторного анализа используют баланс товарной продукции, т.е. аддитивную модель факторной зависимости. Так как выручка определяется посте оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс выглядит следующим образом:

Отсюда

,

где ГП, ГПК - остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода соответственно;

ТИ - сумма товарной продукции;

РП - объем реализации продукции за отчетный период;

ОТ, ОТк - остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми их значениями и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них (табл. 3.1).

Таблица 3.1.-  Анализ факторов изменения объема реализации продукции на примере ОАО”Оренбургского хлебозавода”

Показатель	Сумма в плановых ценах, тыс. руб.
	план	факт	+ , -
1. Остаток готовой продукции  на начало года	1088	1040	-48
2. Выпуск товарной продукции	134 878	140 334	+5 456
3. Остаток готовой продукции  на конец года	878	1548	+ 670
4. Отгрузка продукции  за год (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)	10889	14627	+3 738
5. Остаток товаров, отгруженных  покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года	12896 10889	12354 10948	-542 +59
6. Реализация продукции (стр. 4 + стр. 5.1 - стр. 5.2)	135 468	136 500	+ 1 032

 

 

Из таблицы 3.1. видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановой отгрузки продукции за год. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать мероприятия но ускорению ее реализации и получению выручки.

На итог влияют как производственные (средства труда, предметы труда и непосредственно труд), так и непроизводственные факторы. Поэтому, изучая объемы производства, необходимо все многочисленные факторы, входящие в каждую из этих групп, дифференцировать на количественные и качественные, а затем измерить влияние каждого из них на изменение выпуска продукции.

Производственные резервы наращивания объемов производства классифицируются следующим образом:

1) за счет улучшения  использования трудовых ресурсов (создание дополнительных рабочих  мест, сокращение потерь рабочего  времени, повышение уровня производительности  труда);

2) за счет улучшения  использования основных фондов (приобретение  дополнительных машин и оборудования, более полное использование фонда  рабочего времени основных фондов, повышение производительности работы оборудования);

3) за счет улучшения  использования сырья и материалов (дополнительное приобретение сырья  и материалов, сокращение сверхплановых  отходов и потерь, оптимизация  норм расхода сырья и материалов  на единицу продукции).

Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно объединить в три группы:

1) обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами и эффективность  их использования:

 ВИ - валовая продукция;

ЧР - среднегодовая численность работников; ГВ - годовая выработка;

Дв - доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции;

2)обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования:

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ФО - фондоотдача;

3)обеспеченность производства  сырьем и материалами и эффективность  их использования:

МЗ - материальные затраты;

МО - материалоотдача.

Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить воздействие этих показателей на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет 1-го фактора на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов соответственно.

Для оценки взаимосвязи между отдельными факторами и определения уровня их влияния используем данные табл. 3.2.

 

Таблица 3.2. – Данные для факторного анализа изменения выручки от продаж

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонен. (+, -)
Валовая продукция (ВП), тыс. руб.	187524	167102	-20422
Выручка от продаж (РП), тыс. руб.	135 468	136 500	+ 1 032
Численность работников (ЧР), чел.	502	500	+2
Стоимость основных фондов (ОПФ), тыс. руб.	31 082	29 822	-1 260
Сырье и материалы (МЗ), тыс. руб.	54 435	75470	+21 035
Доля реализованной продукции в валовой (Д ), коэф.	0,98272	0,985275	+0,002555
Производительность труда (ГВ) тыс. руб. на 1 чел.	274,602	277,08	+2,478
Фондоотдача (ФО), коэф.	14,45	15,44	+0,99
Материалоотдача (МО), коэф.	2,532	1,836	-0,696

 

Выручка от продаж как результат использования основных производственных фондов выражается мультипликативной моделью. Используя прием абсолютных разниц, измеряют силу и направление влияния обеспеченности и эффективности использования основных фондов на изменение выручки от продаж. Из данных табл. 3.2 видно, что выручка от продаж в отчетном году но сравнению с базисным периодом увеличилась на 1032 тыс. руб. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

а) изменение удельного веса выручки от продаж в валовой продукции:

0,002 555 х 31 082 х 14,45= 1147,5 тыс. руб.;

б) изменение стоимости основных фондов: 0,985 275 (-1 260) х 15,44 = -19167,9тыс. руб.;

в) изменение фондоотдачи:

0,985 275 х 29 822 х 0,99 = +29089,04 тыс. руб.

Расчеты показывают, что в отчетном году по сравнению с базисным периодом положительное влияние на рост выручки от продаж оказали увеличение эффективности использования основных производственных фондов и изменение удельного веса выручки в сумме валовой продукции. 

В процессе дальнейшего анализа рассматривается воздействие каждой группы факторов на возможный рост объема выпуска продукции. Так, резервы роста валовой продукции за счет создания новых рабочих мест определяются произведением резерва увеличения количества рабочих мест на фактическую производительность труда соответствующей группы работников.

По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования, времени его работы и выпуска продукции за один машино-час рассчитывают умножением первого фактора па фактическую среднегодовую его выработку; второго фактора - на фактическую часовую выработку; третьего фактора - на фактический фонд рабочего времени оборудования.

По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции определяются следующим образом.

1. Дополнительное  количество конкретного дополнительного  материала делится на норму  его расхода на производство  определенного вида продукции  и умножается на плановую цену  этой продукции. Затем в разрезе  видов продукции результаты суммируют.

2. Сверхплановые  отходы конкретных материалов  делят на норму их расхода на единицу определенного вида продукции и умножают на плановую цену единицы данной продукции, результаты суммируют.

3. Планируемое сокращение  нормы расхода определенного  вида сырья и материалов на  единицу конкретного вида продукции  умножается на планируемый к  выпуску объем производства этого  вида продукции. Полученный результат  делится на плановую норму  расхода и умножается на плановую  цену данного изделия, после чего  подсчитывается общая сумма резерва  валовой продукции.

На заключительном этапе анализа в разрезе трех видов ресурсов (трудовых, средств труда и предметов труда) обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции. Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут определены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

В процессе анализа производства было установлено:

1) за счет более  эффективного использования основных  средств в следующем отчетном периоде можно увеличить выпуск продукции на 14%.

Например: на анализируемом предприятии ОАО “Оренбургский хлебокомбинат” была изыскана возможность увеличить количество рабочих мест на 5. Следовательно, резерв роста валовой продукции за счет этого составит 5 х 277,08 = 1385,4 тыс. руб. Увеличение фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь будет способствовать росту валовой продукции.

 

2) в результате  устранения потерь рабочего времени, снижения трудоемкости и улучшения  организации труда выпуск продукции  может быть повышен на 11%;

3) вследствие улучшения  эффективности использования предметов  труда выявленные резервы экономии  позволяют при тех же материальных  затратах увеличить выпуск продукции  на 6%.

При сложившихся условиях до разработки и внедрения других организационно-технических мероприятий, направленных на увеличение материальных фондов и наиболее эффективное их использование, реальным можно считать только рост выпуска на 6%. Такой уровень обеспечен производственными возможностями по всем трем группам названных факторов, одновременно взаимодействующих в процессе производства.