Управление кредиторской задолженность предприятия на примере управляющей компании ООО «МАК – 2001

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2014 в 17:24, автореферат

Краткое описание

В работе проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия УК ООО «МАК-2001» за период 2008-2010 годы с целью определения его текущего состояния, выявления эффективности его деятельности и обнаружения возможных ошибок в его управлении.

Содержание

Введение 4
1 Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью предприятий ЖКХ 8
1.1 Понятие кредиторской задолженности 8
1.2 Управление кредиторской задолженностью предприятия 12
1.3 Характеристика внутрихозяйственных факторов возникновения кредиторской задолженности 22
1.4 Значение оптимизации кредиторской задолженности 28
2 Анализ управления кредиторской задолженностью управляющей компании ООО «МАК-2001» 32
2.1 Характеристика исследуемого объекта 32
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 44
2.3 Реструктуризация просроченной кредиторской задолженности предприятия 57
3 Совершенствование управления кредиторской задолженностью
предприятия 60
3.1 Основные направления стратегии финансового оздоровления предприятия 60
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления кредиторской
задолженностью управляющей компании ООО «МАК-2001» 66
Заключение 81
Список использованных источников 86
Приложения 90

Скачать полностью (32.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

ИМ и защитное слово.doc

— 197.50 Кб (Скачать документ)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ  ГУМАНИТАРНЫЙ  ИНСТИТУТ

Факультет экономический

Кафедра «Экономики и финансов»

 

 

 

 

 

 

 

ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ  МАТЕРИАЛ

К ДИПЛОМНОЙ  РАБОТЕ

Кашкиной Надежды  Юрьевны

«Управление кредиторской задолженностью (на примере УК ООО «МАК – 2001»)» 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

   

Введение  4

  1. Теоретические   аспекты управления кредиторской задолженностью предприятий ЖКХ  8
    1. Понятие кредиторской задолженности 8
    2. Управление кредиторской задолженностью предприятия 12
    3. Характеристика внутрихозяйственных факторов возникновения кредиторской задолженности   22
    4. Значение оптимизации кредиторской задолженности  28
  2. Анализ управления кредиторской задолженностью управляющей    компании   ООО «МАК-2001»  32
    1. Характеристика исследуемого объекта  32
    2. Анализ финансового состояния предприятия  44
    3. Реструктуризация просроченной кредиторской задолженности предприятия  57
  3. Совершенствование управления кредиторской задолженностью 
    предприятия  60
    1. Основные направления  стратегии финансового оздоровления  предприятия  60
    2. Рекомендации по совершенствованию управления кредиторской

      задолженностью управляющей компании ООО «МАК-2001»  66

Заключение  81

Список использованных источников  86

Приложения  90

Лист 1

Таблица 1 - Состав и структура пассива баланса УК ООО «МАК-2001» за 2008-2010 гг.

Показатели

Периоды

Отклонение, (+,-)

На 01.01.2008г

На 01.01.2009г

На 01.01.2010г

2009 г. от 2008 г.

2010 г. от 2009 г.

тыс.руб.

уд. вес, %

тыс.руб.

уд. вес, %

тыс.руб.

уд. вес, %

тыс.руб.

по уд. весу, %

тыс.руб.

по уд. весу, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Уставный капитал 

700

14,9

700

14,1

700

12,3

0

-0,8

0

-1,8

Добавочный капитал

104

2,2

104

2,1

104

1,8

0

-0,1

0

-0,3

Нераспределенная прибыль

709

15,1

1000

20,1

1096

19,2

291

5

96

-0,9

Итого

1513

32,2

1804

36,2

1900

33,4

291

4

96

-2,8

Долгосрочные обязательства

-15

  

-11

  

-8

  

4

  

3

  

Краткосрочные обязательства

3204

68,1

3188

64

3804

66,8

-16

-4,1

616

2,8

а)заемные средства

                    

б) кредиторская задолженность

3201

68,1

3185

63,9

3777

66,3

-16

-4,2

592

2,4

Всего пассивов

4702

100

4981

100

5696

100

279

0

715

0


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лист 2

Оценка состояния кредиторской задолженности УК ООО «МАК-2001»  за 2008-2010 гг.

 

Показатель

На 31.12.2008г

На 31.12.2009г

На 31.12.2010 г.

Изменение по сумме, (+,-)

Темп изменения, %

тыс.руб.

уд. вес, %

тыс.руб.

уд. вес, %

тыс.руб.

уд. вес, %

за 2009 г.

за 2010г.

за 2009 г.

за 2010г.

Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.

3201

100

3185

100

3798

100

-16

592

99,5

118,6

расчеты с поставщиками и подрядчиками

441

13,8

510

16

1005

11,5

69

-75

115,6

85,3

-расчеты с персоналом  организации

715

22,3

624

19,6

0

15,1

-91

-54

87,3

91,3

- расчеты в внебюджетными  фондами

521

16,3

508

15,9

650

17,2

-13

142

97,5

128

- расчеты по налогам  и сборам

1412

44,1

1405

44,1

1888

50

-7

483

99,5

134,4

- прочие расчеты

112

3,5

138

4,3

255

6

26

88

123,2

163,8


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лист 3

Таблица 1 - Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей УК ООО «МАК-2001» за 2008-2010 гг.

 

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

ДЗ

КЗ

ДЗ

КЗ

ДЗ

КЗ

Коэффициент оборачиваемости, раз

29,8

15,8

35,1

12,1

23,4

8,6

Период оборота, дни

8

29

10

30

16

50


 

 

 

 

 

Таблица 2 - Анализ показателей коэффициентов ликвидности УК ООО «МАК-2001» за 2008- 2010 гг.

 

Коэффициенты ликвидности

Норматив

2008г.

 2009г.

2010г.

Изменения

2009- 2008

2010- 2009

К. абсолютной ликвидности

³0,2-0,5

0,24

0,15

0,17

-0,09

+0,02

К. текущей ликвидности

³1-2

0,95

1,01

1,14

+0,058

+0,13

К. критической ликвидности

³1

0,31

0,51

0,67

+0,2

+0,16


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лист 4

  Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости УК ООО «МАК-2001» за 2008-2010 гг.

 

Показатели

Периоды

Отклонение, (-)

Темп изменения, %

На 01.01.2008 г.

На 01.01.2009 г.

На 01.01.2010 г.

2009 г. от2008 г.

2010 г. от2009 г.

2009 г. к2008 г.

2010г. к 2009 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

 Автономии (независимости) (Ка) (³0,4-0,6)

0,04

0,29

0,36

0,25

0,17

-

-

Соотношения заемных и собственных  средств (коэффициент капитализации) не выше 1,5)

2,45

2,43

1,16

-0,02

-1,27

-

-

Обеспеченности собственными средствами (Ко) ³0,5

0,25

0,11

0,44

-0,14

0,33

-

-

Маневренности

(коэффициент финансовой  стойчивости (Км) (> 0,6)

0,61

0,83

0,91

0,22

0,08

-

-

Соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и)

1,01

1,87

2,26

4,4

0,39

-

-


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лист 5

Таблица 6 - Структура проводимых мероприятий

 

Мероприятия

Условия проведения мероприятий

Эффект от проведенных  мероприятий

1 Взаимозачёты

Соблюдение определенных условий для проведения взаимозачетов  позволяет избежать признания взаимозачетной сделки недействительной либо незаключенной.

Если данные тринадцать организаций - дебиторов погасят  свою задолженность, на необходимых  условиях взаимозачетов на сумму 594,2 тыс. руб., то соответственно снизится кредиторская задолженность на эту  же сумму. 

2 Реструктуризация  задолженности по налогам и сборам

При полной уплате текущих  платежей. Решение о реструктуризации принимается налоговым органом  по месту постановки на учёт налогоплательщика.

Мероприятие, которое  позволит снизить кредиторскую задолженность  за счет реструктуризации  суммы задолженности по налогам и сборам.

3 Аренда нежилых  помещений

Заключение договоров  аренды с предприятиями-кредиторами

Мероприятие, которое  позволит снизить кредиторскую задолженность  за счет получения дополнительной прибыли  в размере 6,2 тыс. руб. для погашения задолженности перед государственными внебюджетными фондами и прочими кредиторами


 

Лист 6

Анализ пассива баланса  после проведения мероприятий

В тыс. руб.

Показатели

периоды

Отклонения

(+; -)

На нач. периода

Уд. вес, %

прогнозируемый период

Уд.вес, %

Уставный капитал

700

12,3

700

15,1

-

Добавочный капитал

104

1,8

104

2,3

-

Нераспределённая прибыль

1096

19,2

1102

23,8

6

итого

1900

33,4

1906

41,2

-

Долгосрочные обязательства

-2

  

-2

  

-

Краткосрочные обязательства:

3798

66,6

2726

58,8

  

а) заемные средства

          

б) кредиторская задолженность в  том числе:

3798

66,6

2726

58,8

-1072

Поставщики и подрядчики

1005

26,4

411

8,8

-594

Задолженность перед персоналом организации

-

  

-

    

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

650

11,4

644

13,9

-6

Задолженность по налогам и сборам

1888

33,1

1416

30,6

-472

Прочие кредиторы

255

4,7

255

5,5

-

Всего пассив

5696

100

4630

100

  

 

 

 

 

 

 

Лист 7

Таблица 1 - Показатели финансовой устойчивости после проведения реструктуризации за прогнозируемый период

 

Показатель

На начало периода

На конец периода

Изменения

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (≥ 0,5)

0,36

0,41

0,05

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (задолженности) (≤ 1)

1,99

1,43

-0,56

Коэффициент финансовой устойчивости (> 0,8)

0,33

0,56

0,23


 

 

 

 

Таблица 2 - Сравнительные показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

 

Показатели

2010 г. До проводимых  мероприятий

 После проводимых  мероприятий

Отклонения (+;-)

КЗ

КЗ

  

Коэффициент оборачиваемости, раз

8,6

9,6

1

Период оборота, дни

50

60

10


 

 

 

Лист 9

Сравнительные показатели ликвидности баланса за прогнозируемый период

 

Коэффициенты ликвидности

норматив

На 

Начало периода

На 

конец периода

Отклонения

К. абсолютной ликвидности.

≥0,2-0,5

1,1

1,2

0,1

К .текущей ликвидности

≥1-2

0,96

1,12

0,16

К. критической ликвидности 

≥1

0,01

0,02

0,01


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уважаемые члены экзаменационной  комиссии вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему Управление кредиторской задолженность предприятия на примере управляющей компании ООО «МАК – 2001».

В дипломной работе проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия УК ООО «МАК-2001» за период 2008-2010 годы с целью определения его текущего состояния, выявления эффективности его деятельности и обнаружения возможных ошибок в его управлении.

В процессе своей деятельности УК ООО «МАК-2001» осуществляет в  установленном законодательством  РФ порядке следующие вид деятельности:

    • Управление недвижимым имуществом с. Коптелово и с. Кировское Алапаевского района (оказание коммунальных услуг населению и объектам соцкультбыта: подача теплоэнергии, водоснабжение, вывоз ТБО и ЖБО.)

В таблице на листе 1 иллюстрированного материала приведены основные результаты горизонтального и вертикального анализа пассива баланса предприятия до реструктуризации кредиторской задолженности.

Информация о работе Управление кредиторской задолженность предприятия на примере управляющей компании ООО «МАК – 2001