Управленческий учет

Следует помнить, что окончательную цену всегда назначает продавец.

В условиях поставки иногда недооценивается значение дополнительных расходов:

• оплата транспорта
• сбыта
• рекламы и т.д.

 

Чем больше объективной деловой информации содержится в письменном предложении, тем больше шансов заинтересовать зарубежного инвестора и получить отклик на свое предложение.

Следующий шаг - непосредственный поиск зарубежного инвестора. Поиск осуществляется по базам данных Торгово-промышленных палат зарубежных стран. Кроме того, в самом банке должна быть собственная база данных. В нее входит целый ряд специфических зарубежных организаций, которые осуществят помощь в поиске зарубежного инвестора. Каждый из органов дает возможность осуществлять поиск делового партнера в определенной сфере бизнеса и позволяет выделить те предприятия, которые с наибольшей степенью вероятности могут стать реальным партнером российского предприятия.

На основании  запроса банк проводит системный  поиск, предоставляет своему клиенту  список потенциальных инвесторов, которым и осуществляется адресная рассылка письменного предложения клиента.

 

 

 

 

 

 

 

5. Услуги, предоставляемые коммерческим банком  в рамках инвестиционной программы

 

В работе с зарубежным партнером требуется  правильный выбор условий поставки, знание юридических норм страны партнера и правильный выбор форм расчетов.

Немаловажным  представляются и вопросы о нормах и правилах валютного контроля, действующие  на территории РФ, с обязательным оформлением экспортных и импортных паспортов сделок, карточек платежа и учетных карточек, а также соблюдение жестких сроков предоставления документов валютного контроля (валютный контракт, грузовая таможенная декларация и др.) в банк, обслуживающий экспортно-импортные операции клиентов, являющийся агентом валютного контроля (ВК). Валютный контроль предусмотрен также для контрактов, связанных с экспортом-импортом услуг при предоставлении соответствующих актов приема-передачи, а также для валютных операций. Связанных с оплатой за обучение, лечение, приобретение литературы, участие в международных форумах, конференциях и др.

Однако  банки являются не только агентами ВК, но и предоставляют своим клиентам комплекс услуг в сфере внешнеторговых операций, они крайне заинтересованы в том, чтобы помогать фирмам, открывшим у них валютные счета. Поэтому всем субъектам внешнеэкономической деятельности от индивидуальных предпринимателей до крупных корпораций, рекомендуется обратиться в банк за соответствующей консультацией, прежде чем заключать внешнеторговый контракт. Эта рекомендация особенно актуальна для первого контракта с новым иностранным инвестором.

Для осуществления  инвестиционной деятельности резиденты  РФ имеют право на открытие валютного  счета. Для открытия предприятием-резидентом валютного счета в уполномоченном банке на территории РФ необходимо представить в уполномо-ченный банк следующие документы:

- заявление;

- копию  Устава, нотариально заверенную;

- копию  учередительного документа, нотариально  заверенную;

- карточку  с образцами подписей и оттиском  печати предприятия;

- справку  из банка, где открыт рублевый  счет.

Уполномоченный  банк оформляет открытие валютного  счета распоряжением по установленной  форме, которое подписывается руководителем  и главным бухгалтером банка. Один экземпляр подписанного распоряжения направляется владельцу в подтверждение  заключенного с ним договора об открытии валютного счета.

Предприятию с иностранными инвестициями открывается  сразу два счета: транзитный ваютный  счет и текущий валютный счет. Эти  счета ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая за экспорт  товаров зачисляется сначала  на транзитный счет, а затем после  обязательной продажи части валютной выручки, остаток зачисляется на текущий валютный счет предприятия.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия банк не позднее  следующего рабочего дня извещает об этом предприятие, а последнее дает поручение банку на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся части на свой текущий  валютный счет. Банк должен продать  полученную от предприятия валюту на торгах межбанковской валютной биржи  в течение семи дней (включая день зачисления), по курсу, установленному в результате торгов. В случае непредоставления предприятием поручения на обязательную продажу части валютной выручки  в течение 14 рабочих дней от даты зачисления средств на транзитный валютный счет предприятия, банк продает указанные  средства на торгах межбанковской валютной бирже в течение семи рабочих  дней. Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки  может быть реализована на валютном рынке по курсу, устанавливаему предприятием по согласовлнию с банком или использована на оплату закупаемых за границей товаров  и на другие нужды.

Очень важным для осуществления инвестиционной деятельности является то , что счет может быть открыт сразу в нескольких валютах. Это делается для того чтобы  избежать конверсии валюты из одной  в другую. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничений, но за плату.

Одним из условий открытия и ведения счетов для предприятий с иностранными инвестициями является то, что банк начисляет и выплачивант проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов осуществляется один раз  в квартал. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по краткосрочным (однодневным) депозитам на международном валютном рынке.

Иностранные юридические лица для осуществления  своей инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации  могут открывать валютные и рублевые  счета. Для открытия валютного счета  иностранное юридическое лицо подает в уполномоченный коммерческий банк заявления.

Работники банка проверяют документы  и открывают валютный счет. Источниками  валютных средств юридических лиц-нерезидентов могут быть: переведенные, ввезенные  или перечисленные средства из-за границы; поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории России товары и услуги; средства поступающие в погашение  обязательств перед владельцами  счетов, проценты уплачиваемые уполномоченными  банками, поступления от инвестиций на территории России.

Средства  со счетов могут быть использованы на приобретение товаров и услуг  на территории России, оплату обязательств, размещение в срочные вклады, инвестиции на территории России.

Средства  с указанных счетов могут быть свободно переведены за границу или  проданы уполномоченному банку  за рубли по рыночному курсу.

Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. с переводом денег из одной  страны в другую. Основными формами  валютных расчетов во внешнеэкономической  деятельности являются:

          - банковский перевод;

- документарное  инкассо;

- документарный  аккредитив;

- расчеты  по открытому счету;

 

Банковский  перевод - это расчетная банковская операция, которая проводится посредством  направления телеграфом или по почте  платежного поручения одного банка  другому. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате  определенной суммы денег бенефициару (переводополучателю), предъявителю чека или других платежных документов. Платежное поручение дается банком на основе указания перевододателя-клиента  банка. Последний инструктирует  банк об условиях выплаты бенефициару  суммы перевода.

В инвестиционной деятельности в международных расчетах отечественных предприятий с  зарубежными фирмами наиболее употребимы документарный аккредитив и документарное  инкассо. Исходя из эффективности предприятию  при экспортных операциях целесо-образнее пользоваться аккредитивной формой расчетов, а затем инкассовой. При  импортных операциях предпочтительнее будет обратный порядок.

Аккредитивная форма расчетов для экспортеров  будет препочтительнее потому, что  гарантирует их от риска невыкупа товарораспорядительных документов, а  также обеспечивает более быстрое  получение экспортной выручки. Для  импортеров эта форма менее эффективна, поскольку ставки по аккредитивам, взымаемые банками за проведение этих операций, более высокие, чем  по другим.

Инкассо можно опредилить как поручение  экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или  через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассовая операция банка в основном заключается в том, что банк берет на себя обязательство всего документооборота по акцепту. Он принимает от поставщика платежные документы, выписанные им на покупателя после отгрузки товара, пересылает эти платежные документы по местонахождению покупателя в обслуживлющий его банк для получения платежа за товар. При неуплате покупателем платежного документа в установленный срок банк информирует об этом банк, который принял платежный документ на инкассо, и принимает меры для взыскания с покупателя платежа за товар.

Инкассовая  форма расчетов выгодна импортеру  тем, что банки защищают его права  на товар до момента оплаты документов или акцепта.

Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера  в пользу экспортера.

Для осуществления  инвестиционной деятельности на практике применяются:

- отзывный  аккредитив - этот аккредитив может  быть изменен или аннулирован  банком эмитентом в любой момент  без предварительного уведомления.

- безотзывный  аккредитив - аккредитив, который не  может быть изменен;

- подтвержденный  аккредитив - аккредитивы получившие  дополнительную гарантию платежа  со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, берет  на себя обязательство оплачивать  документы, соответствующие условиям  аккредитива, если банк-эмитент  откажется совершить платежи.  Так, в расчетах по экспорту, подтверждение аккредитивов иностранных  банков, открытых в пользу российских  предпритий российскими банками,  не дает дополнительных гарантий  платежа. Уполномоченные банки совершают платежи своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностанных банков:

- неподтвержденный  аккредитив - это аккредитив ответственность  по которому за выполнение  его условий несет лишь один  банк (импортера), выставивший аккредитив, а банк экспортера выполняет  лишь посредническую роль, т.е.  не отвечает за выплаты по  нему.

- переводной  аккредитив - аккредитив, с которого, по просьбе бенефициары, банк  производит платеж одному или  нескольким лицам по представляемым  товарораспорядительным и другим  документам.

- револьверный  аккредитив - аккредитив, применяемый  при расчетах за постоянные  краткие поставки, осуществляемые  обычно по графику. Он открывается  не на полную сумму платежа,  а на его часть и автоматически  возобновляется по мере осуществления  расчетов.

- покрытый  аккредитив - аккредитив по которому  банк-эмитент предварительно представляет  в распоряжение банка-поставщика  валютные средства в сумме  аккредитива на срок действия  своих обязательств с условием  возможного использования этих  средств для выплат по аккредитиву. 

Совершенно  очевидно, что банки в целях  привлечения иностранных инвесторов могут предоставлять предприятиям кредиты в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям для создания и развития экспортных производств на срок до восьми лет; обеспечения текущей деятельности на срок до двух лет; под будущие поступления с учетом хода заключения контрактов на экспорт.

Кредиты в валюте предоставляются на сумму, вкюлючая проценты, не превышающую  объем плановых поступлений средств  в валютный фонд предприятия-заемщика в период использования и погашения  их кредита. Кредиты в валюте выдаются предпритию-заемщику под гарантию или  под залог имущества, а также  под страховку, предусматривающую  право уполномомоченного банка  на безусловное списание средств  в необходимых размерах с валютных и рублевых счетов гаранта в случае непогашения в неустановленный срок предприятием-заемщиком обязательств по полученному кредиту. Гарантом может являтся вышестоящий орган управления, любое юридическое лицо. Кредиты в иностранной валюте предоставляются банком на обычных коммерческих условиях с начислением повышенных процентов валюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Процентные ставки по кредиту в валюте устанавливаются таким образом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала бы его расходы по привлечению валютных средств, используемых для предоставления кредита, и давала определенную прибыль. В случае если меняется курс валют, в которых заключены контракты в счет использования кредита, возникающая курсовая разница относится на счет заемщика. Начисленные проценты, а также курсовая разница, которая возникла при использовании кредита, не включаются в общий лимит предоставленного кредита. Для получения кредита в валюте предприятие должно обратиться в банк с обоснованным ходатайством, которое должно содержать следующие данные: