Теневые процессы в российской экономике

От теневых сговоров представителей разных политических фракций Госдумы, отдельных губернаторов и других политиков при голосованиях в процессе решения тех или иных вопросов зависит само устройство государственной власти.

Не случайно «финансовое сопровождение» теневой политической или любой другой неэкономической активности тщательно скрывается и не только потому, что наказуемо. Просто у соответствующих субъектов всегда есть своя цель, разглашение которой совсем нежелательно.

                С теневой активностью предприятий и уклонением от уплаты налогов тесно связан неучтенный наличный оборот или, проще говоря, «черный нал». Ниже я приведу схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств.³

1. Традиционная» схема и ее основные характеристики. Эта схема предполагает сокрытие налогоплательщиком части выручки от реализации и выглядит она так: предприниматель фиксирует в своей отчетности для последующей подачи декларации в налоговую инспекцию доход намного меньший реального уровня валового дохода.

2. «Базовая» схема («обналичивание»). Эта схема типична для большинства предприятий. Общая идея заключается в фиктивном замещении тех элементов валового дохода, которые в наибольшей степени подпадают под налогообложение, такими элементами, которые облагаются по минимальным ставкам. Основанием этого «замещения» выступает договор между предприятием-налогоплательщиком и фирмой-«однодневкой». В соответствии с договором налогоплательщик переводит свои денежные средства в безналичной форме на банковский счет фирмы-«однодневки» в обмен на фиктивный счет о проделанной работе. Это только формальная сторона операции. В действительности, в обмен на банковский платеж в адрес фирмы-«однодневки», предприятие-«клиент» получает назад свои средства в форме неучтенных наличных. Неучтенные наличные средства используются для выплаты неофициальной заработной платы.  Получается, что данная фирма просто потратила некоторые средства в обмен на некоторые товары  услуги. А что касается фирмы-«однодневки», то она действует два-три месяца и в конце отчетного квартала просто «исчезает».

                Существует и «обратная» схема («обезналичивание»). Она чаще всего применяется вновь созданными розничными торговыми фирмами. Эта схема является как бы комбинацией предыдущих двух. Можно выделить следующие ее характеристики: 1) она может применяться, только если налогоплательщик получает свою выручку в наличной форме (как и в «традиционной» схеме); 2) она включает определенные фиктивные операции (как в «базовой» схеме); 3) наблюдается как занижение индивидуальных доходов отдельных физических лиц, так и занижение общего объема продаж предприятия; 4) субъект уклонения от уплаты налогов – предприятие.

Доля продаж за наличные в продажах промышленных предприятий (в %)⁴

                Как видно из данных таблицы в 1999-2002 гг. удельный вес наличных расчетов заметно вырос – до 28% в среднем по промышленности. Этот результат можно объяснить снижением доли бартера (с 50% в середине 1998 г. до 15% в 2002 г.) и общим возрастанием уровня монетизации экономики, а также более активным использованием наличных расчетов в целях уклонения от уплаты налогов промышленными предприятиями.

2.2. Масштабы  и динамика теневых процессов.

                Впервые размер занижения ВВП России из-за неучета теневой экономики попытались определить применительно к 1995 году, а потом уже пересмотрели размер и динамику ВВП за предыдущие годы реформ. Получилось, что его размер ежегодно приуменьшался на 9-10%. В 1995 году эту долю оценили на уровне 20%, а в 1996 году – 23% ВВП.

                Теневая экономика Росси имеет свои специфические особенности. В 1990-е годы при удивительном «благополучии» на рынке труда быстрыми темпами росла скрытая безработица. Она включает в себя официально работающих, но фактически незанятых граждан. В отдельные годы скрытая безработица в 3-5 раз превышала официально зарегистрированную. В последние годы количество формально работающих, а фактически незанятых оказалось около 6,5 млн. человек. Вместе с официально зарегистрированными безработными количество всех незанятых составило 7,6 млн. человек, или 10,5% от экономически активного населения.

                Одним из серьезных индикаторов, стимулирующих распространение теневой экономики в России в 1990-е годы, явилось изменение структуры и размеров получаемых денежных доходов населения. Оплата труда перестала быть единственным источником получения доходов. Ее доля в структуре доходов населения в эти годы снизилась с 69,9% до 42,5%. Необходимо отметить, что оплата труда для большинства населения является основным и единственным источником существования. За этот же период доля совокупных доходов населения от собственности и других каналов возросла в 2,7 раза.

                Потеряв все надежды на государство, трудоспособные образованные кадры ищут дополнительные занятия, расширяют домашнее хозяйство, укрывая доходы от налогообложения, находя работу у теневиков. Вторичная занятость для миллионов людей превратилась из дополнительного в основной источник жизнеобеспечения. Таким образом, можно сказать, что между величиной дохода, вторичной занятостью и расширением сферы теневой деятельности существует тесная связь, которая в проявляется в виде роста скрытой занятости – реальной основы теневой экономики.

                Одной из важнейших причин развития теневой экономики в настоящее время является налоговый прессинг. Практически любая теневая активность предприятий связана с уклонением от уплаты налогов. Важную информацию содержит показатель собираемости налогов, т.е. соотношение между фактическими налоговыми поступлениями и начисленными налогами.

                С ростом масштаба «тени» растет сфера криминала. Вот данные Главного информационного управления МВД РФ о состоянии преступности в России. Общее число преступлений в среднем за последние годы составляло 3001749. Прирост по отдельным видам преступлений составлял (%): тяжкие и особо тяжкие – 18,4; причинившие особо крупный ущерб или совершенные в особо крупных размерах – 27,7; убийства и покушения на убийства – 5,4; грабеж – 13,6; кражи – 23,7; мошенничество – 9,0.

                В общем, ситуация в современной России характеризуется самыми широкими  масштабами распространения неформальных взаимодействий социально-экономических субъектов. Власть и общество долгое время соблюдали определенный нейтралитет в отношении неформальных экономических отношений, а наиболее предприимчивые представители обеих сторон с максимальной выгодой использовали сложившуюся ситуацию и получили немалые доходы. Более того, сложилась целая система норм повседневного поведения, опирающегося на неформальные связи, уклонение от исполнения закона, а законопослушание сегодня уже не входит в состав основных ценностей российского населения.

2.3. Пути преодоления  теневой экономики.

                Несмотря на  терпимость общества к сложившейся ситуации в стране, уже сегодня идут процессы, направленные на сопротивление неформализации общественной жизни.

                Необходима выработка эффективной политики относительно теневой экономической деятельности, которая требует комплексного социально-экономического и экономико-правового подхода.

                Основным направлением борьбы с теневой экономикой, когда ею охвачена значительная часть физических и юридических лиц, следует считать ее легализацию,  создание условий для их вовлечения в нормальную экономическую жизнь в сочетании с привлечением к уголовной ответственности криминальной ее части.

                В настоящее время борьба с проявлениями теневой экономики возложена на МВД, МНС, ФСНП России, хотя эта проблема давно уже стала общегосударственной. Каждый из этих органов преимущественно действует в своей области  работы и не охватывает всю сферу теневой деятельности, и, что самое главное, не касается корней, причин этого явления. Поэтому для борьбы с теневой экономикой, возможно, необходимо создание самостоятельного органа, который занимался бы комплексной системой контроля над финансово-хозяйственной деятельностью физических и юридических лиц и разработкой правовых основ их функционирования в сфере предпринимательства.

                При таких масштабах теневой экономики общегосударственной задачей является ее легализация. Ведь она становится необходимым фактором для обеспечения жизнедеятельности отечественного производства. Средний слой “теневой экономики” сейчас заинтересован в легализации своих доходов законными способами. Правильно было бы вопросы легализации теневой экономики начать  решать с устранения корней ее развития, с учетом видов экономической деятельности, оказывающих разрушительное воздействие на экономику страны.

                Одним из основных факторов развития теневой экономики является поляризация доходов населения и обнищание его основной массы. В целях предупреждения преступлений в свое время еще Платон предлагал установить пределы разрыва между бедностью и богатством в 4 раза. Это предположение не беспочвенно. В европейских странах он близок к пятикратному, в США к восьмикратному. Социально опасным  и наиболее криминогенным считается соотношение 1:10 и более. По данным же правительственной программы социальных реформ РФ на 1996-2004 годы этот разрыв был двадцатичетырехкратным.⁵ Практика показывает, что резкое имущественное  расслоение населения, сосредоточение значительных имущественных ценностей в руках малой части населения при обнищании большинства, снижение социальных и правовых гарантий, потеря социальной ориентации и жизненных перспектив у многих граждан является питательной средой для растущей криминализации общества. Поэтому одной из мер в решении этой сложной проблемы России является сокращение растущей поляризации доходов между различными слоями общества.

                Одной из предпосылок борьбы с теневой экономикой и условием ее легализации является совершенствование нормативно-правовой базы. Начатое в последние годы совершенствование уголовного законодательства – это начало и одно из направлений борьбы с теневой экономикой. В ряде принимаемых законов, определяющих налоговую, финансовую, бюджетную политику, необходимо предусмотреть статьи, направленные на концентрацию национального капитала в российской, а не зарубежной экономике.

                Правительство России признало, что чем больше ставка налогов, тем больше от них скрываются налогоплательщики. Поэтому новая экономическая программа направлена на возврат теневых доходов. Сначала 2001 года вступила в силу новая «плоская» шкала подоходного налога (13%) и регрессивный единый социальный налог, был также снижен налог на прибыль с 35 до 24% при отмене почти всех налоговых льгот. Специалисты считают, что введение такой шкалы соцналога выведет из тени 10-15% налогоплательщиков, но ее эффективность еще не доказана.

                Так как в состав теневой экономики включается законная деятельность, которая в целях уклонения от налогов скрывается или преуменьшается, то меры по преодолению подобного подпольного бизнеса в ходе производства товаров народного потребления и услуг, должны:

• обеспечить равноправие всех субъектов хозяйствования не только в законодательстве, но и в реальной экономической жизни общества;
• упростить процесс оформления создаваемого предприятия, перекрыв этим каналы взяточничества чиновников;
• пресекать любые формы подпольного предпринимательства, для чего нужно усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей;
• создать единые, на уровне мировых стандартов, правовые, финансовые и бухгалтерские нормативные акты.

Таким образом, чтобы  снизить теневую активность в России, необходима не просто легализация ее государством, а повышение адекватности государственного регулирования в целом. Государственное воздействие на экономику должно быть таким, чтобы функционирование вне  рамок закона было экономически невыгодным, а в открытой экономике – выгодным.

Что же касается черной экономики, действующей на организованной основе и создающей базу экономической  организованной преступности, то ее преодоление  предполагает осуществление конкретных уголовно-процессуальных мер в рамках борьбы с экономической преступностью.

Заключение

                 И в заключении хотелось бы сказать, что такие явления современности, как развитие теневого сектора экономики, необходимо тщательно изучать, что я и попыталась сделать в своей работе. Исследовав большое количество периодической литературы, а также информацию всемирной информационной сети Internet, я пришла к выводу, что тенденции развития теневой экономики в краткосрочной перспективе не будут уменьшаться. В развитых странах, в том числе и в России, будет продолжаться коррумпирование власти и высших правительственных кругов. Подобные тенденции, разумеется, неизбежны, однако, особое опасение вызывает наше государство, где доля теневого сектора экономики продолжает стремительно расти. Для ликвидации подобных тенденций нужно разрабатывать меры конкретные для каждого государства: