Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия

 

 

3. Определение потребности в материальных затратах на производство продукции 

Исходными данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам  на одно изделие  ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

 

,

где Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг;

Ц_мi – цена i-го материала за единицу,тыс. р.;

K_м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н_0i – масса возвратных отходов, кг;

Ц_0i – цена возвратных отходов,тыс. р.

1)М₁

Sm₁=Нр*Ц-Нр⁰*Ц⁰=70*26,5-7*10,11=1784,23

2)М₂

Sm₂=Нр^m2 * Ц ^m2 - Нр_m2⁰ * Ц _m2⁰=100*24-10*10,4=2296

 

Результаты  расчета оформлены в таблице 3.

Таблица 3

 

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, тыс. руб.	Возвратные отходы		Общие затраты, тыс. руб.
			вес	цена ед.
1	2	3	4	5	6
Материал 1	70	26,5	7	10,11	1784,23
Материал 2	100	24	10	10,4	2296
Ресурс 2 (комплектующие)	1	200	Х	Х	200
И т о г о:	Х	Х	Х	Х	4274,23

 

Расчет  потребности в других составляющих материальных ресурсов

 

Sсыр.= S1ед.*V1год=4274,23*1895=8099665,85

∑МЗ=Sсыр./Уд*5=8099665,85/85*5=476450,952

Дальнейший  расчет производится аналогично

Таблица 4

Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма,
“материальные затраты”		тыс. р.
1	2	3
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	85	8099665,85
Вспомогательные материалы, запчасти для  ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	476450,952
Топливо и энергия, приобретаемые со стороны	10	952901,864
Всего материальных затрат	100	9529018,666

 

В составе  материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и  независимые от объема производства. Определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость  продукции и входящих в состав косвенных расходов.

 

Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно –  постоянных   расходов в составе  вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии – 40 %.

Всп.пост.=всп.*70/100=476450,952*70/100=333515,666 тыс.р.

Всп.пер.=всп.*30/100=476450,952*30/100=142935,286 тыс.р.

Топ.пост.=всп.*40/100=952901,864*40/100=381160,745 тыс.р.

Топ.пер.=всп.*60/100=952901,864*60/100=571741,118 тыс.р.

Sсыр_{на единицу}= Sсыр/ V1год=8099665,85/1895=4274,23 тыс. р

Sвсп_{на единицу}= Sвсп/ V1год =476450,952/1895=251,425 тыс. р

Sтоп _{на единицу}= Sтоп/ V1год =952901,864/1895=502,851 тыс. р

Всп.пост_{на единицу}= всп.пост/V1год=333515,666/1895=175,998 тыс. р

Всп.пер_{на единицу}= всп.пер/V1год=142935,286/1895=75,428 тыс. р

Топ.пост_{на единицу}= топ.пост/V1год=381160,745/1895=201,140 тыс. р

Топ.пер_{на единицу}= топ.пер/V1год=571741,118/301,710 тыс. р

 

Результаты расчета показаны в таблице 5

Таблица 5

Материальные затраты  на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма,	В том числе		Сумма,	В том числе
	тыс. р.	условно-пост.	условно-перем.	тыс.р.
					условно-пост.	условно-перем.
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	8099665,85	-	8099665,85	4274,23	-	4274,23
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	476450,952	333515,666	142935,286	251,425	175,998	75,428
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	952901,864	381160, 745	571741,118	502,851	201,140	301,710
Всего материальных затрат	9529018,666	714676,411	8814342,254	5028,506	377,138	4651,368

 

 

 

 

4. Расчет потребности в ОПФ и суммы амортизационных

      отчислений

 

       Расчет потребности  в технологическом оборудовании  ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

,

 

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска  изделий, шт.;

     t _j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го  

         вида;

F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

 

где  D_p – число рабочих дней в году;

m – число смен работы оборудования;

     t_p – продолжительность рабочего дня (принимаем  равной 8 ч);

     k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку

                        оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

                     Т =(1895*4)/(1,1*1756)=3,9=4 

Ф =(1895*19)/(1,1*1756)=18,63=19

С =(1895*18)/(1,1*1756)=17,658=18

Ш =(1895*17)/(1,1*1756)=16,677=17

Сб =(1895*18)/(1,1*1756_=17,658=18

 

Расчеты оформлены в таблице 6.                                         Таблица 6

Расчет потребности в технологическом  оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
Т	4	1756	1,1	3,9	4
Ф	19	1756	1,1	18,63	19
С	18	1756	1,1	17,658	18
Ш	17	1756	1,1	16,677	17
Сб	18	1756	1,1	17,658	18
И т о г о:	Х	Х	Х	Х	76

 

    Определяем стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 %), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформлены в таблице 7.

ОПФ= Ц_i * *(1+0,05+0,2+0,1)

ОПФт=6800*4*(1+0,05+0,2+0,1)=36720 тыс.р.

Дальнейший  расчет производится аналогично

Таблица 7

Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудо-вания, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
Т	6800	4	36720
Ф	8570	19	162830
С	7400	18	133200
Ш	12130	17	206210
Сб	9300	18	167400
И т о г о :	44200	76	706360

 

 

Общая потребность в основных средствах  распределена по элементам их видовой структуры.

1. Определяем  стоимость зданий 

 

ОПФраб. маш. и обор.

ОПФзд.=     * Уд.вес зд.

Уд.вес раб. маш. и обор.

 

ОПФзд.=706360/45,5*34,2

Дальнейший  расчет производится аналогично

Аналогично рассчитываем стоимость  остальных элементов основных средств. Результаты заносим в таблицу 8

 

 

 

Таблица 8

Структура основных фондов

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Здания	34,2	530934,329
2. Сооружения	5,0	77621,978
3.Передаточные устройства	4,5	69859,780
4.Рабочие машины и оборудование	45,5	706360
5. Инвентарь и принадлежности	3,0	46573,187
6. Силовые машины и оборудование	2,6	40363,428
7.Транспортные средства	3,2	49678,066
8. Прочий физический капитал	2,0	31048,791
Всего основных средств	100	1552439,559

 

     Для расчета амортизационных отчислений применяем линейный метод.

      Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений  выполняется на основании первоначальной  стоимости и норм амортизационных  отчислений и сводится в таблице 9.

 

А=ОПФ* Na/100

 

Азд.=530934,329*2/100=10618,687 тыс.р.

Дальнейший  расчет производится аналогично

 

Таблица 9

Расчет годовой суммы амортизационных  отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1 Здания	530934,329	2	10618,687
2 Сооружения	77621,978	2	1552,439
3 Передаточные устройства	69859,780	6,67	4659,647
4 Рабочие машины и оборудование	706360	6,67	47114,212
5 инвентарь и принадлежности	46573,187	25	11643,297
6 Силовые машины и оборудование	40363,428	6,67	2692,241
7 Транспортные средства	49678,066	25	12419,517
8 Прочий физический капитал	31048,791	25	7762,197
Всего:	1552439,559	100	98462,237

 

 

 

5.  Расчет потребности в трудовых ресурсах

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного  раздела получаем сумму ежегодных  расходов на трудовые ресурсы.