Сравнительный анализ способов переработки отработанных нефтехимических катализаторов и внедрение оптимального на предприятии ЗАО «Квар

 

 

5.3 Расчёт амортизационных отчислений.

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

 

    

 

где  СОФ – стоимость основных фондов, млрд. руб.

        На – норма амортизации, %.

 

 

 

Таблица 5.

Годовые амортизационные отчисления

Основные фонды	Стоимость основных фондов, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Годовые амортизационные отчисления, тыс.руб.
Электродуговая печь	1816,7	15	272,5
Сушильный агрегат (40 кг/ч)	91,2	20	18,2
Дробильный агрегат с магнитным сепаратором (100 кг/час)	182,3	15	27,3
Смеситель и расходный бункер	39,1	20	7,8
Загрузочный бункер и шниковый питатель	32,6	15	4,9
Комплект чугунных изложниц для слива металла и шлака	45,6	25	11,4
Система газоочистки и пылеулавливания	429,8	0,08	0,3
Генератор эндогаза	52,1	20	10,4
Грузоподъёмное оборудование (тали, скиповый подъёмник)	110,7	15	16,6
Итого:	2800,0		369,9

 

5.4 Общепроизводственные расходы

Статья «Общепроизводственные расходы» учитывает затраты по обслуживанию основных и вспомогательных производств предприятия.

Таблица 6.

Общепроизводственные расходы

Статьи расходов	Сумма расходов за год, тыс.руб.
Амортизация основных фондов	369,9
Ремонт, содержание и эксплуатация производственного оборудования, зданий и сооружений.	110
Затраты на оплату труда цехового персонала	330
ЕСН	85,8
Накладные расходы	100
Аренда помещения	400 кв.м.*1360=544
Затраты на охрану труда и технику безопасности	30
Прочие общепроизводственные расходы	95
Итого	1664,7

5.5 Общехозяйственные расходы

По статье "Общехозяйственные расходы" отражаются затраты, связанные с управлением предприятия и организацией производства в целом. В курсовом проекте расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы» представлен в таблице 7.

Таблица 7.

Общехозяйственные расходы

Наименование статей затрат	Сумма, тыс.руб./год
1. Оплата труда аппарата управления	350
2. ЕСН	91
3. Затраты на командировку	70
4. Представительские затраты	21
5. Услуги управленческого характера  сторонних организаций	14
6. Программное обеспечение	25
7. Услуги связи, почты, телекоммуникации	35
8. Затраты на природоохранные мероприятия	25
9. Аренда имущества общехозяйственного  назначения	240
10. Прочие общехозяйственные расходы	70
Итого	941

 

5.6 Плановая калькуляция себестоимости переработки 1 т нефтехимических катализаторов

Плановая калькуляция себестоимости продукции рассчитывается на основе проектируемого годового объема производства, норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, плановых цен, фонда заработной платы работающих, смет общепроизводственных, общехозяйственных и расходов на продажу.

 

 

 

 

Таблица 8.

Плановая калькуляция себестоимости переработки 1т катализаторов

Статьи затрат	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Годовая сумма затрат (60 тн. в год) тыс.руб.	Удельная сумма затрат руб./тн.
Отработанные катализаторы	тн	1	18668000	87452,4	1457540,0
Электроэнергия	кВт*ч/т	4500	1,7	459	7650,0
Огнеупоры	т	0,067	45000	180	3000,0
Электроды	шт.	2	1100	132	2200,0
Вспомогательные материалы (шихта, флюсы, изложницы и т.п.)				120	2000,0
Расходы на оплату труда производственного персонала	Чел.	7	16000	960	16000,0
Единый социальный налог			4160	249,6	4160,0
Накладные расходы (35% от фонда з/п)				336	5600,0
Общепроизводственные расходы (табл.общепроизводственные расходы)				1664,7	27745,0
Цеховая себестоимость				91553,7	1525895,0
Общехозяйственные расходы				941	15683,3
Производственная себестоимость				92494,7	1541578,3
Расходы на продажу				924,947	15415,8
Полная себестоимость				93419,65	1556994,1

 

 

5.7 Расчёт сметной стоимости расширения пирометаллургического цеха 5.7.1 Расчёт потребности в оборотных средствах.

В курсовом проекте потребность в оборотных средствах определяется на основе данных о времени оборота оборотных средств на различных стадиях кругооборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется по следующей формуле:

 

где  - коэффициент оборачиваемости i – ой группы оборотных средств, об./год;

- время нахождения оборотных  средств на i – ой стадии кругооборота, дни.

- продолжительность рассматриваемого  периода, дни (в расчетах принимается равной одному году).

Далее определяется сумма оборотных средств:

где РП – годовой объем реализованной продукции (выручки), руб.

ОСі – сумма оборотных средств на i – ой стадии кругооборота, руб.

Годовой объем выручки от реализации продукции определяется по следующий формуле:

где Ц- оптовая цена единицы продукции, руб.;

     В – годовой объем производства в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из цен курса Центрального Банка на ценный компонент и прейскуранта  аффинажного завода.

Ц =0,65*1018 = 661,7 руб./гр..

РП=661,7*60000000*0,97*0,359%= 138254,27 тыс.руб.

 

Общая потребность в оборотных средствах определяется суммированием оборотных средств, находящихся на всех стадиях кругооборота:

 

Результаты расчетов сводятся в таблицу.

 

Таблица 9.

Структура оборотных средств пирометаллургического цеха по переработке катализаторов

Классификация ОС	Группы ОС (стадии кругооборота)	Время оборота ОС, дни	Коэффициент оборачиваемости, об/год	Сумма ОС на данной стадии кругооборота, руб.
Нормируемые ОС	Производственные запасы	80	4,5	30723172,13
	Незавершенное производство	12	30	4608475,82
Ненормируемые ОС	Дебиторская задолженность	40	9	15361586,07
	Денежные  средства на расчётном счёте и в кассе предприятия	8	45	3072317,213
Итого: общая потребность в оборотных средствах				53765551,23

 

 

5.7.2 Расчёт сметной стоимости строительства

Для определения общего объема капитальных вложений в строительство пирометаллургического цеха необходимо просуммировать капитальные вложения:

- в основные производственные фонды цеха;

- во вспомогательные  цеха и цеха обслуживающие  основное производство 

- для формирования оборотных средств;

- прочие.

Далее, пользуясь данными таблицы, рассчитывается общий объем капитальных вложений в строительство проектируемого объекта.

Таблица 10.

Сметная стоимость строительства пирометаллургического цеха

Вид затрат	Объём капитальных вложений
	тыс.руб.	% к итогу
1.Капитальные вложения на создание  основных производственных фондов (Ко.ф)	2800,00	4,81%
2.Капитальное вложение во вспомогательные  цехи и в цеха обслуживающие  основное производство (Кобсл)	1120,00	1,92%
3.Затраты на образование оборотных средств (Ко.с)	53765,55	92,28%
4.Прочие капитальные затраты  и работы (Кпроч)	576,86	0,99%
Общий объём капитальных вложений (К)	58262,41	100,00%

 

 

 

5.8 Расчёт прибыли и показателей рентабельности

5.8.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции рассчитывается следующим образом:

П=(Ц-С)*Вгод

Ц = Содержание платины в сырье * стоимость 1 гр. платины по курсу ЦБ * оплата в % за установленный металл в переработанном сырье1 *степень извлечения

Определим прибыль от реализации 1 т. катализаторов

Внереализационные годовые расходы=1385 тыс.руб.

 

 Расчёт налога на  имущество 

ПФ – стоимость имущества (производственных фондов предприятия)

Сни- ставка налога на имущество

Расчёт налога на прибыль

НП – налогооблагаемая прибыль

Снп - ставка налога на прибыль (24%)

Чистая прибыль определяется:

 

5.8.2 Расчёт показателей рентабельности

Обобщающими показателями, характеризующими финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия, являются показатели рентабельности. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, отражают результаты деятельности предприятия, поскольку они характеризуют соотношение полученного эффекта с величиной наличных или использованных ресурсов.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

• рентабельность производства;
• рентабельность продукции (характеризует величину прибыли приходящуюся на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции)
• рентабельность продаж (характеризуют величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль полученной выручки)

Рентабельность производства рассчитывается по следующим формулам:

   

  

Где - годовая балансовая прибыль, руб.;

       - годовая чистая прибыль, руб.;

        ОФ – стоимость основных производственных фондов, руб.;

        - стоимость нормируемых оборотных средств, руб.;

Рентабельность продукции рассчитывается по следующим формулам:

   

   

где - себестоимость годового выпуска, руб.

Рентабельность продаж рассчитывается по следующим формулам:

  

  

Уровень затрат на один рубль товарной продукции можно определить по формуле

    

5.9 Оценка эффективности проекта

(метод «потока наличности»)

Оценим эффективность инвестиционного проекта строительства нового цеха на предприятии переработки вторичного сырья «Поток наличности» и определим срок возврата кредита, если известно, что срок строительства составляет 2 года, начиная с 2007 г.

Для финансирования капитальных вложений предполагается использовать 30% собственных и 70% заемных средств.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11.

Распределение капитальных вложений по годам строительства

Годы	Капитальные вложения, млн. руб.	в том числе, млн. руб.		Плата за кредит, млн. руб.
		Собственные	Заемные
2007	23,30	6,99	16,31	2,45
2008	34,96	10,49	24,47	6,12
Сумма	58,26	17,48	40,78