Рыночные отношения

Дополнительная заработная плата – это заработная плата, начисляемая работающим за не проработанное на предприятии время, но оплата, которого предусмотрена Законом о труде (оплата за время очередных и дополнительных отпусков).

 

Таблица 5 – Повременная форма оплаты труда

Наименование профессии	Списочный состав, чел.	Фонд основной зарплаты								Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
		Количество человеко-часов	Часовая тарифная  ставка, руб.	Заработная плата по тарифу, тыс. руб.	доплаты, тыс. руб.			Итого, тыс. руб.	Фонд зарплаты с учетом  районного  коэфф., тыс. руб.
					Премии, тыс. руб.	Прочие доплаты, тыс. руб.	Всего доплат, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Менеджер   Секретарь	1         3       1	4767         1589	50   30	238,35   47,67	95,34   19,07	16,68   3,34	112,02   22,41	350,37   70,08	402,92   80,59	40,29   8,59	443,21   89,18
Всего:				286,02	114,41	20,02	134,43	420,45	483,51	48,88	532,39

 

Списочная численность берется из таблицы 4.

Количество человеко-часов определяется перемножением полезного фонда рабочего времени на списочную численность.

Часовая тарифная ставка принимается по данным предприятия.

Заработная плата по тарифу определяется перемножением часовой тарифной ставки на количество человеко-часов.

Доплаты:

-  премия –    работникам  40% от заработной платы по тарифу;

-  прочие доплаты (вечерние часы, работа в праздничные дни и  работа с вредными препаратами) – 7 % от заработной платы по  тарифу.

 Уральский коэффициент   составляет 15 % .

Дополнительная заработная плата принимается 10 %  от фонда заработной платы с учетом районного коэффициента.

 

5. Смета цеховых расходов

 

В состав затрат на оказание услуг входят цеховые расходы, которые состоят из фонда заработной платы управленческого персонала, затрат на содержание помещения, охрану труда и прочие расходы.

 

К управленческому персоналу на данном предприятии относятся директор и бухгалтер.

Для управленческого персонала используется система должностных окладов.

Должностной оклад – абсолютный размер заработной платы, установленный в соответствии с занимаемой должностью.

 

 

Таблица 6 – Расчет заработной платы управленческого персонала

Занимаемая должность	Количество персонала, чел.	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.					Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
			Сумма окладов работников за год, тыс. рб.	доплаты, тыс. руб.
				Премии, тыс. руб.	Прочие доплаты,  тыс. руб.	Итого доплат, тыс. руб.	Фонд зарплаты с учетом районного коэффициента, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Директор Бухгалтер	1 1	15000 11000	180,00 132,00	72,00 52,8	12,6 9,24	84,6 62,04	304,29 223,15	30,43 22,32	334,72 245,47
Итого:			312,00	124,8	21,84	146,64	527,44	52,75	580,19

 

Доплаты:

-  премия – директору  70 % с  учетом исполнения обязанностей консультанта в дни их выходных, бухгалтеру  40 %;

-  прочие доплаты (вечерние часы, работа в праздники, работа у  компьютера) 7 %.

 

 Уральский коэффициент   составляет 15 %.

 

Дополнительная заработная плата составляет 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

 

Таблица 7 – Смета цеховых расходов

 

Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная  зарплата управленческого персонала 2  Начисления на зарплату  3. Содержание помещения 4. Охрана труда 5. Прочие расходы	580,19      152,01          2,7    75,42   40,51
Всего:	850,83

 

Начисления на заработную плату – 26,2 %   годового ФЗП управленческого персонала.

Содержание помещения – 2 % от стоимости помещения.

Охрана труда – 13 % от фонда зарплаты управленческого персонала.

Прочие расходы – 5 % от суммы строк 1 – 4.

 

6. Калькуляция себестоимости оказания услуг

 

Основанием для установления цены услуги является себестоимость.

Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты конкретного предприятия на выполнение услуг.

Себестоимость выражает результаты работы всего коллектива предприятия; образует основы цены услуги; служит одним из основных факторов, определяющих величину прибыли и уровень рентабельности производства.

Себестоимость является обобщающим показателем, поскольку на ее величину влияет размер всех затрат, связанных с оказанием услуг. Она представляет собой качественный показатель, так как величина затрат зависит от качества управления и организации работы предприятия, использования материалов, оборудования, различных видов энергии и рабочей силы.

Себестоимость отдельных видов услуг определяется путем составления калькуляций, то есть исчисления в денежной форме затрат на оказание услуги по установленной номенклатуре затрат.

Методика учета и калькулирования затрат, номенклатура и содержание отдельных затрат определяются спецификой деятельности.

 

Таблица 8 – Калькуляция себестоимости

 

Наименование статей затрат	Затраты, тыс. руб.	Структура, %
1.Материалы 2.Основная и дополнительная  зарплата работников 3. Начисления на зарплату 4. Амортизационные отчисления 5. Отчисления в ремонтный фонд 6. Цеховые расходы Цеховая себестоимость   7. Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость   8. Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	20,282   532,39   139,48   66,762   40,05   850,83 1649   196,8   1845,8     65,000   1910,8	1,06   27,86   7,3   3,49   2,1   44,52 86,34   10,26   96,6     3,4   100

Затраты на материалы взяты из таблицы 2.

Затраты на основную и дополнительную заработную плату работников взяты из таблицы 5.

Начисления на заработную плату составляют 26,2 % от годового фонда заработной платы:

- в Пенсионный фонд – 20 %;

- в Фонд социального страхования – 3,2 %;

- в Фонд обязательного медицинского страхования – 2,8 %;

- на оплату несчастных случаев и профессиональных заболеваний принимаем 0,2 %.

Амортизационные отчисления взяты из таблицы 1.

Отчисления в ремонтный фонд приняты в размере 60 % от суммы амортизации на полное восстановление основных фондов.

Цеховые расходы взяты из таблицы 7.

Цеховая себестоимость составляет сумму статей 1 – 6.

 

Общехозяйственные расходы составляют  196800 руб. и  включают:

- услуги связи – 60000 руб.;

- аренда помещения – 136800 руб.;

 

Производственная себестоимость составляет сумму цеховой себестоимости и статьи 7.

 

Внепроизводственные расходы составляют 65000 руб. и включают:

- страхование –  35000 руб.;

- реклама – 30000 руб.

Полная себестоимость составляет сумму производственной себестоимости статьи 8.

 

 

7. Расчет финансового результата

 

1. Расчет объемов продаж

 

Цена на услуги рассчитана затратным методом. Нормативная прибыль в цене  и налог на добавленную стоимость (18 %) в совокупности составляют примерно 80 %.

 

Цены:

- Насос МТ63/20  –  12941 руб.;

- Насос МТ 100/8  –  4228,4 руб.;

- Насос МТ 100/8 УХЛ  –  13718 руб.;

- Насос МТ 100/8 Т – 15488 руб.;

- Насос МТ 100/15 –   9622 руб.

Так как услуги по каждому пункту могут отличаться, цены приведены средние.

 

Объем оказываемых услуг:

                                       потенциальный             реальный (85 %)

                                    _________________________________________

- Насос МТ63/20                       50                                 43

- Насос МТ 100/8   100               85

- Насос МТ 100/8 УХЛ             60                                 51

- Насос МТ 100/8 Т  80                                 68

- Насос МТ 100/15   90                          77

Реальный объем реализации составляет примерно 85 % от потенциального объема реализации с учетом различных факторов ( сезонное снижение спроса на продаваемый товар и т.п.).

 

 

Выручка от  оказания услуг составляет:

- стрижка волос:

                               В =  12941 х 43    = 556463 руб.

- окраска волос:

                               В =  4228,4 х 85  =  359414  руб.

- укладка волос:

                               В =   13718 х  51  = 699618 руб.

- создание причесок:

                               В = 15488 х 68   =   1053184 руб.

- консультации:

                               В =    9622 х 77  = 740894 руб.                            

                                 

                                      В =  3409573   рублей

 

2. Расчет прибыли

 

Валовая прибыль составляет:

 

                                Пвал. = 3 409573 –  1 910800 = 1 498773 руб.

 

Из валовой прибыли уплачивают налоги:

- налог на добавленную стоимость (по ставке 18 % от выручки):

 

                                              3 409573 х 18