Расчёт затрат и себестоимости продукции и их влия- ние на финансовые результаты деятельности организации

Виды работ	А	Б	В	А+Б+В
механические	24.2*1.0=24.2	28.8*1.5=43.2	27*1.5=40.5	107.9
Литейный	24.2*0.5=12.1	28.8*0.6=17.28	27*1.8=48.6	77.98
Сборочные	24.2*0.8=19.36	28.8*1.6=46.08	27*2.0=54	119.44
Всего	55.66	106.56	143.1	305.32

 

 

Таблица 8 - Трудоёмкость годовой валовой продукции по видам работ

Виды работ	Трудоёмкость (нормо-час)
механические	35850+107.9=35957.9
литейный	26200+77.98=26277.98
сборочные	37880+119.44=37999.44
всего	100235.32

 

2.  Расчёт потребности в основных производственных средствах

 

1. Активная часть основных производственных средств

 

Необходимое количество оборудования по видам работ определяется исходя из трудоёмкости валовой продукции  и годового фонда рабочего времени.

Годовой фонд рабочего времени (ГФРВ):

ГФРВ=Др*с*tсм*100-р,              (3)

где Др – число рабочих  дней в году;

с – сменность работы;

tсм – продолжительность смены в часах;

p – процент регламентированных простоев.

 

Режим работы предприятия – 2 смены, продолжительность смены – 8 часов. При 5-дневной рабочей неделе и принятых законом праздничных дней, количество рабочих дней в году – 250. процент регламентированных простоев – 5%.

ГФРВ= 250*2*8*(100-5)/100=3800 часов

Необходимое количество оборудования по видам работ определяется по формуле:

n=ТПВ / ГФРВ                (4)

 

Таблица 9 – Оборудование по видам работ

Виды работ	Количество станков расчётное	Количество станков принятое
механические	35957.9/3800=9.46	10
литейные	26277.98/3800=6.91	7
сборочные	37999.44/3800=9.99	10

 

Коэффициенты  загрузки оборудования по видам работ определяются на основании сравнения расчётного и принятого оборудования по видам работ:

Таблица 10 – Коэффициент загрузки по видам работ

Виды работ	Коэффициент загрузки
механические	9.46/10=0.95
литейные	6.91/7=0.99
сборочные	9.10/10=0.91

 

Балансовая стоимость  всего оборудования (руб.) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.

 

 

 

Таблица 11– Параметры оборудования

Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость единицы  оборудования, тыс. руб.	Балансовая стоимость всего  оборудования, тыс. руб.	Годовая
				Норма амортизации,%	Сумма амортизации, тыс. руб.
Токарный станок	10	1000	7000	8	800
Литьевая машина	7	6000	4200	12	504
Монтажный	10	25	175	10	25

 

3.2.2 Пассивная  часть основных производственных  фондов

       Производственная площадь цеха ( м²) определяется исходя из :

• принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования) ;
• габаритных размеров единицы соответствующего оборудования.

Для обеспечения нормального  функционирования производства принимается  величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т. п. в  размере 180 %от производственной площади, занимаемой оборудованием.

Пример.

Расчет площади производственного  цеха необходимой для оборудования

S т.ст  = 2 * 0,95 * 10 = 19 м²

S л.м. =  2,5 *1 * 7 = 17,5 м²

S м.ст =  0,7 *0,5 * 7 =3,5 м²

Площадь занимаемого  всем оборудованием S = 19 + 17,5 + 3,5 = 40 м²

Площадь проходов, бытовых помещений и т. п  S = 40 * 1,8 = 72 м²

Общая площадь цеха   S = 40 + 72 = 112 м²

      Площадь помещения для офиса (м²) определяется исходя из :

• числа сотрудников фирмы, работающих в офисе
• нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 кв.м на человека.

                  Число сотрудников, работающих  в офисе – 4 (директор, зам. Директора  по производству, гл. бухгалтер и  инженер). Эти данные можно использовать  и для курсовой работы.

                                                                S оф = 4 * 6 = 24 м²

                    Балансовая стоимость производственного помещения цеха определяется исходя из:

• величины производственной площади цеха;
• стоимости 1 м² площади здания производственного цеха.

                     Балансовая стоимость помещения под офис определяется исходя из :

• величины площади офиса ;
• стоимости 1 м² площади здания, в котором арендуется производственная площадь под офис.

 

 

Таблица 12 – Балансовая стоимость и амортизация пассивных  фондов

 

Пассивные фонды	Балансовая стоимость, руб.	Годовая
		Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Производственное помещение  цеха	15000 * 112= 1680000	3	50400
Помещение под офис	30000 *24 =720000	2,5	18000
Всего	2400000		68400

 

Общая сумма амортизационных  отчислений по всем объектам за год :

800000+504000+25000+68400=1397400 руб.

 

 

3.3 Определение  потребности в энергетических  ресурсах

 

3.3.1 Силовая  энергия 

В данном разделе годовые расходы на электроэнергию, потребляемую соответствующим технологическим оборудованием, определяются исходя из :

• годовой трудоемкости валовой продукции по видам работ;
• мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ; соответствующей группы оборудования;
• тарифов на электроэнергию.

Пример.

Годовой расход энергии для токарных станков :

Э  = 4 кВт. Час * 35957.9час * 2,58 руб. /кВт. = 371085,52 руб.

Годовой расход энергии для литьевых машин:

Э = 3 кВт. Час *26277.98 * 2,58 руб. /кВт. =203397.56 руб.

Для всего оборудования :

Э  =371085.52 + 203391.56 = 574477.08 руб.

 

3.3.2 Световая энергия 

Световая энергия (CQ) определяется исходя из площади требующей освещения, норм освещения на 1 м² (Q /м²) и фонда рабочего времени. На рабочих местах, требующих большую степень точности, применяется дополнительное освещение (ДО). Дополнительное освещение определяется исходя из количества рабочих мест требующих дополнительного освещения (РМ), мощности осветительных приборов (Qon), времени освещения с учетом коэффициента освещенности. Расчет световой энергии производится по формуле :

                  CQ = S * Q / м² * ГФР * Ко + РМ *Qon * ГФР *Ко,                                                                         (5)

где  Ко – коэффициент освещенности, который характеризует использование дополнительного освещения в сутки в течении года, с учетом светового дня (приведен в исходных данных) ;

ГФР – годовой фонд рабочего времени.

Пример.

При расчете действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего:

                    Т пл. р = 250 *2 *8 = 4000 часов.

Рабочие мест требующие дополнительного  освещения – это 8 токарных станков  и 10 монтажных столов.

Затраты на световую энергию  в производственном цехе (C Qnц) и офисе (С Qo)

C Qnц = 112 м² * 15 Втч /м² *4000 часов * 0,7  + 14 * 60 Втч *4000 часов * 0,7 = 7728000 Втч = 7728 кВт

С Qo = 24 м² * 20 Втч / м² * 2000 часов * 0,7 = 672000 Втч =672 кВтч

Стоимость затрат на световую энергию за год составляет для  производственного цеха и офиса составляет :

(7728 кВтч + 672 кВтч)  * 2,58 руб. /кВт  = 21672 руб.

 

3.3.3 Тепловая энергия 

Расход тепловой энергии на отопление  определяется на основе соответствующих  нормативов исходя из объема отапливаемого  помещения и продолжительности отопительного мезона в году по формуле :

                                                                           TQ = Q / м³ * T * Vз                                                                  (6)

где TQ – тепловая энергия;

          T – время отопительного периода в часах;

           Vз – объем здания, м³;

           Q /м³ – расход тепла на 1 куб.м. здания.

           Пример.

            Высота производственного цеха 3 м., высота офиса 2,7 м.

            Затраты на отопление производственного цеха:

            TQnц = 112 м² * 3 * 20 * 218 *24 = 35159040ккал. /10⁶ = 35.15 Гкал

            35.15 Гкал * 384,0 руб. / Гкал = 13497.6 руб.

           Затраты на отопление офиса  :

           TQoц  = 24 * 2,7 *20 * 218 *24 = 6780672 ккал. /10⁶ = 6,78 Гкал

            6,78 Гкал * 384,0 руб. /Гкал = 2603,52 руб.

           Всего затраты на отопление  составили 16101.12 руб. за год.

 

 

3.4 Оборотные  средства предприятия 

 

3.4.1 Расчет  потребности в материальных ресурсах

3.4.1.1 Затраты  материалов в основном производстве

 

Затраты материалов (руб.) в основном производстве (З Моn) на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В определяются по формуле :

                                                                    З Моn = Нрасх * q *ц ,                                                                          (7)

         где      Нрасх.- норма расхода материалов на единицу изделий А, Б и В ;

                     ц – цена 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;

             q – производственная программа выпуска изделий А, Б и В;

Пример.

Затраты на сталь:

 З ст. = (12600 шт. * 2  кг. /шт. + 8000 шт.  * 1 кг. / шт. + 7500 шт.  * 3 шт. /кг.) * 25 руб. /кг. = 1392500 руб.

З пл. = (12600 шт. * 3 кг. /шт. + 8000 шт.  * 2 кг. /шт. + 7500 шт. * 2 кг. /шт.) * 100 руб. /кг. =6880000 руб.

1392500 + 6880000 = 8272500 руб.

 

3.4.1.2 Нормирование производственных  запасов

Нормирование производственных запасов  предполагает определение норм запаса оборотных средств в днях и определения суточной потребности всех запасов оборотных средств в натуральном или стоимостном выражении, в том числе по каждому элементу: