Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

 

95+18)*30000/60)+19,66*((30+19)*40000/60+53*20000/60+41*30000/60)+22,76*(6*20000/60) = 4981,06тыс. руб. 
 
 
 
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (З_пов) определяется по формуле 
,      (4) 
где F_n – годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего; 
 
С_rf  – часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч; 
 
Ч_f  – число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.; 
 
f= 1…6 – количество разрядов. 
 
Зпов=1714*(6*15,18+9*16,70+21*18,66)=1085,37 тыс. руб.

 

 
Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам за работу в ночное время рассчитывается по формуле 
,             (5) 
где З_п – прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков; 
 
У_н – удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки 
 
У_н = 2 · 100 / 16 = 12,5%; 
 
К_н – коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере – 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда). 
 
Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-сдельщикам:

 
Знв=4981,06*12,5*0,2/100=124,53 тыс. руб.

 
Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-повременщикам:

 
Знв=1085,37*12,5*0,2/100=27,13 тыс. руб.

 
Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (З_бр) определяется по формуле

 
,            (6) 
где З_пбр – прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.; 
 
Н_д – установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 – 25% от средней тарифной ставки); 
 
Ч_ср – среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде. 
 
Для сдельщиков. Количество членов в бригаде принять 21 человек. Бригадиров – 7 человек. Следовательно, 2 человека – бригадиры 5-го разряда, 5 человек – бригадиры 4-го разряда. 
 
Проведем расчет для бригадиров 5-го разряда: 
 
З_{бр=22,76*1714*21*2/100=16384,47руб.}

 
Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда: 

З_{бр=19,66*1714*21*5/100=51766,57руб.} 
 
Всего сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой:  З_{бр=16384,47+35382,1=51,77} тыс. руб.

 
Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 12 человек. Количество бригадиров – 3 рабочих 4-го разряда. 
 
З_{бр=18,66*1714*12*3/100=11,51} тыс. руб. 
 
Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле 
,               (7) 
где З_осн – основная заработная плата, руб.; 
 
П_от – средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6); 
 
N_ном – номинальный фонд рабочего времени, дн.

 
Зотсд=7540,59*24/248=729,73тыс.руб.

 
Зотпов=1643,34*24/248=159,03тыс.руб.

 
 
2.2.5. Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (приложение 7). 
 
2.2.6. Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс). 
,                     (8) 
 
где    К_р – районный коэффициент (1,15); 
 
К_пр – коэффициент, учитывающий размер премий; 
 
О_i – размер месячного оклада; 
 
Ч_i– численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада; 
 
i= 1…m – количество разновидностей окладов. 
 
Годовой фонд оплаты труда руководителей: 
 
ФОТ=12*1,15*1,4*(6800+5200+6500+5600*2)=573,80тыс.руб. 
 
Годовой фонд оплаты труда специалистов: 
 
ФОТ=12*1,15*1,3*(5000*5+4250*2+4500*5)=1004,64тыс.руб. 
 
Годовой фонд оплаты труда служащих: 
 
ФОТ=12*1,15*1,3*(2100+3000)=91,49тыс.руб.

2.3. Определение полной  первоначальной стоимости основных  средств и величины амортизационных  отчислений

 
К основным средствам относятся  здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь. 
 
Расчет основных средств производственного назначения выполняем по отдельным составляющим.

 
2.3.1. Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м² промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

 

· для зданий из сборных железобетонных конструкций    · стоимость 1 м2 зданий бытовых помещений

–17000руб.;    – 17500 руб.

 
В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

 
(648+162)*17000=13770тыс.руб. 

 

525,2*17500=9191тыс.руб. 
 
2.3.2. Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены. 
Отрезная пила – 31,5*1,1*2=69,3тыс.руб. 
 
Токарно-винторезный станок 1610 – 58*1,1*39=2488,2 тыс.руб. 
 
Токарно-винторезный станок 165 – 58*1,1*6=382,8 тыс.руб.

 
Круглошлифовальный станок – 72*1,1*6=475,2 тыс.руб.

 

Круглошлифовальный станок – 76*1,1*4=334,4 тыс.руб. 
 
Горизонтально-фрезерный станок -  59*1,1*18=1168,2 тыс.руб.

 

Долбежный станок – 56*1,1*2=123,2 тыс.руб. 
Всего: 69,3+2488,2+382,8+475,2+334,4+1168,2+123,2=5041,3тыс.руб.

 
2.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

 

5041,3*3/100=151,24 тыс.руб. 
 
2.3.4. Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,5 % от полной первоначальной стоимости оборудования.

 

5041,3*1,5/100=75,62тыс.руб. 
 
2.3.5. Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2 % от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

 

5041,3*2/100=100,83тыс.руб. 
 
Все результаты сводятся в приложение 8. 
 
Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств: 
 
· здания – свыше 30 лет; 
 
· металлорежущее оборудование (шифр 4,5,6) – свыше 7 лет до 10 лет включительно; 
 
· подъемно-транспортное оборудование – свыше 5 лет до 7 лет включительно; 
 
· инструмент и приспособления — свыше 1 года до 2 лет включительно; 
 
· инвентарь — свыше 3 лет до 5 лет включительно. 
2.3.6. Определим величину неамортизируемых основных средств на основании таблицы 1 и приложения 5. 
 
500*2+1400*39+1300*6+1400*6+1500*4+1000*18+600*2=97тыс.руб.

2.4. Расчет показателей  по себестоимости продукции

 
Выполним следующие расчеты. 
2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в приложении 7). 
 
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) 
 
1)  Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений: 
 
5,75+206,52+31,77+59,4+41,8+96,96+10,23+25,26+50,44=528,13тыс.руб.

 
2)  Затраты на ремонт оборудования. 
Примем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования: 

5041,3*0,03=151,24тыс.руб.

3)  Эксплуатация оборудования. 
 
Энергия для производственных целей: 
 
а) затраты на силовую энергию. 
,                 (9) 
где  S_ээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии – 60 коп; 
 
W – годовой расход электроэнергии, кВт/ч. 
,            (10) 
где Ф_g – годовой действительный фонд времени работы оборудования; 
 
К_N – средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять К_N = 0,80); 
 
Кn - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn = 1,03); 
 
С_j – количество единиц оборудования j-й модели; 
 
j= 1…14 – порядковый номер модели оборудования; 
 
Р_уст.j – установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт; 
 
К_зj – коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования; 
 
ŋ – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ŋ = 0,75). 
 
Отрезная пила – 2 шт.                                                            Р_уст = 3 кВт,     К_з = 0,95 
 
Токарно-винторезный станок 1610 – 39 шт.                     Р_уст = 10 кВт,   К_з = 0,78 
 
Токарно-винторезный станок 165 – 6 шт.                       Р_уст = 22 кВт,   К_з = 0,8 
 
Круглошлифовальный станок – 6 шт.                           Р_уст = 6 кВт,  К_з = 0,78 

 

Круглошлифовальный станок –  4 шт.                         Р_уст = 3 кВт,  К_з = 0,95   
 
Горизонтально-фрезерный – 18 шт.                         Р_уст = 6 кВт,  К_з = 0,77 

Долбежный станок – 2 шт.                                     Р_уст = 3 кВт,  К_з = 1,05

 
Установленная мощность электродвигателей Р:

 

Р=2*3+39*10+6*22+6*6+4*3+18*6+2*3=690кВт 

Фg*KN*Kn/ η=3880*0.8*1.03/0.75=4262.8

 
W=4262.8*(2*3*0.95+39*10*0.78+6*22*0.8+6*6*0.78+4*3*0.95+18*6*0.77+2*3*1.05)=

=2320838.832кВт/ч 
Сэ=0,6*2320838,832=1392,50тыс.руб. 
 
б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для производственных целей)

 

1392,5*0,1=139,25 тыс.руб. 
 
в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в приложении 9. 
 
г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом в 30%. 
 
Имеется 15 человек 4-го разряда. 
 
Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет: 15*1714*18,66=479,75тыс.руб.  
 
Рассчитаем доплаты до часового фонда: 
 
а) за работу в ночные часы – 11,99 тыс. руб. 
 
б) за неосвобожденное бригадирство – 4,8 тыс. руб. 
 
в) за обучение учеников – 0,48 тыс. руб. 
 
г) премии из фонда мастера – 14,39 тыс. руб. 
 
Премии по положению – 119,94 тыс. руб. 
 
Итого часовой фонд – 631,35 тыс. руб. 
 
Районный коэффициент (15% от часового фонда) – 94,70 тыс. руб. 
 
Основная заработная плата – 726,05 тыс. руб. 
 
Рассчитаем доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): 
 
а) кормящим матерям – 1,44 тыс. руб. 
 
б) подросткам за сокращенный рабочий день – 1,44 тыс. руб. 
 
в) оплата отпусков – 70,26 тыс. руб. 
 
г) за выполнение гособязанностей – 1,92 тыс. руб. 
 
д) прочие доплаты – 1,44 тыс. руб. 
 
Итого годовой фонд – 802,55 тыс. руб. 
 
Единый социальный налог – 240,76 тыс. руб.         Итого: 1043,31 тыс. руб. 
 
Прочие (цеховые) расходы 
 
1)  Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования: 
573,8+1004,64+91,49+1013,94=2683,87+(2683,87*0,30)=3489,03тыс.руб. 
 
2)  При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы: 
 
·                    для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон – 0,21 Гкал на1 м² 
 
Расход тепла составляет – 574,6*0,21=120,67Гкал  
 
·                    для помещений высотой свыше 3 м  расход тепла за отопительный сезон на 1 м³ от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м) 
 
Расход тепла составляет – 810*5*0,085=344,25Гкал        
 
·                    Тариф на тепловую энергию – 450 руб./Гкал. 
 
Итого: (120,67+344,25)*450=209214руб.

  
2.4.2. Калькулирование себестоимости 
 
Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции. 
 
На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов. 
 
Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (приложение 11). 
 
Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов:

 

7676*0,05=383,8тыс.руб. 
 
По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (k_осн). 
  ,       (11) 

 

Kосн=(осн.ЗП-ФПрЗП(по тарифу)/ФПрЗП(по тарифу))+1=((7540,59-4981,06)/4981,06)+1=1,514 
 
 
На одно изделие:

 

ЗП02=(15,7*6+17,48*77+19,66*49)*1,514/60=60,65руб.

 
ЗП05=(15,7*6+17,48*176+19,66*53+22,76*6)*1,514/60=109,74руб.

 

ЗП28=(15,7*4+17,48*171+19,66*41)*1,514/60=97,35руб. 
 
На годовую программу:

 

ЗП02=60,65*40000=2426тыс.руб.

 
ЗП05=109,74*20000=2194,8тыс.руб.

 

ЗП28=97,35*30000=2920,5тыс.руб. 
 
На статью «Дополнительная заработная плата» отнесем все виды доплат за неотработанное время (приложение 5). 

 
Дополнительную заработную плату  основных рабочих относят на себестоимость  отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (k_доп), определенным по данным приложения 5. 
 
,             (12) 
,         (13)

 

kдоп=(8335,06-7540,59)/7540,59=0,105359 
 
На одно изделие:

ЗПд2=60,65*0,105359=6,39руб.

 

ЗПд5=109,74*0,105359=11,56руб.

 

ЗПд28=97,35*0,105359=10,26руб. 
 
На годовую программу: 

 

ЗПд2=6,39*40000=255,6тыс.руб.

 

ЗПд5=11,56*20000=231,2тыс.руб.

 

ЗПд28=10,26*30000=307,8тыс.руб 
 
Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 26,0%). 
 
На одно изделие №2:ЕСН=(60,65+6,39)*0,30=20,11руб.

 
На отдельные виды изделий  РСЭО распределяются пропорционально  основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые –  пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих  и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно К_РСЭО и К_ЦР). 
 
Коэффициент РСЭО (К_РСЭО)