Расчет производственной программы, плана по труду, заработной платы и себестоимости продукции хозяйствующего субъекта

Таблица 7

Расчет среднемесячной заработной платы категорий работников

Категории	Соотношение
	В долях	руб.
Производственные рабочие	1	9841,78
Вспомогательные рабочие	0,3	2952,534
ИТР	1,25	12302,225
Служащие	0,8	7873,424
МОП	0,4	3936,712

 

Таблица 8

Расчет годового фонда заработной платы работников

Наименование категории	Численность, чел.	Среднемесячная з/п, руб	Годовой фонд з/п, тыс.руб
Производственные рабочие	264	9841,78	31178,759
Вспомогательные рабочие	22	2952,534	779,469
ИТР	75	12302,225	11096,607
Служащие	3	7873,424	259,823
МОП	3	3936,712	129,911
ИТОГО	367		43444,569

 

2.4. Планирование себестоимости продукции

 

В структуру себестоимости продукции входят следующие статьи затрат:

• материальные затраты;
• заработная плата с начислениями;
• амортизация основных средств;
• прочие расходы.

Материальные затраты включают расходы на сырье, материалы, топлива, все виды энергозатрат.

Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 35-,6% от заработной платы.

Амортизация основных средств включает расходы на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.

Прочие расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты процентов за предоставленный кредит и др.

Расчет затрат по статьям себестоимости продукции выполняется по укрупненным нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению к затратам на оплату труда (табл.9).

Таблица 9

Себестоимость продукции

Статьи затрат себестоимости продукции	Уровень затрат к оплате, %	Величина затрат, тыс.руб
Затраты – всего, в том числе:		240682,915
Материальные затраты	250	108611,424
Заработная плата	100	43444,569
Начисление на заработную плату	26	14771,154
Амортизация основных средств	80	34755,656
Прочие затраты	90	39100,113
Себестоимость единицы продукции		0,478

 

2.5. Определение точки  безубыточности

 

Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.

Графический метод определения точки безубыточности (Qnp) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (точка А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна нули. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие имеет убытки. Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.

Точку безубыточности производственно-коммерческой деятельности предприятия можно рассчитать аналитическим путем в натуральных единицах измерения по формуле:

,

где Сп - условно-постоянные расходы на годовой объем производства;

Ц - цена единицы продукции;

Спер - условно-переменные расходы на единицу продукции, либо в процентах использования проектной мощности предприятия по формуле:

,

где Qпр - проектный объем производства и продаж в натуральных единицах.

В цену единицы продукции предприятие закладывает себестоимость единицы продукции плюс наценки на прибыль (Нприб):

.

Наценку на прибыль предприятие устанавливает самостоятельно, минимальное устанавливаемое значение равно 20 %.

, руб.

, ед.продукции.

Условно-постоянные затраты не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию, расходы на заработную плату для повременщиков, прочие расходы).

Условно-переменные затраты изменяются с изменением объема производства (затраты на сырье и материалы, затраты на заработную плату сдельщиков, затраты на хранение и транспортировку и т.д.).

Исходя из рассчитанных величин затрат (по табл.9) необходимо определить условно-постоянные и условно-переменные затраты и построить график, сделать вывод.

Таблица 10

Итоговые показатели организационной части бизнес-плана предприятия

Наименование показателя	Плановый объем за год, тыс.руб	В % к итогу
Поступление средств от основной деятельности
-     реализация продукции	288801,441	88,97
-    услуги и работы промышленного характера	27830,187	8,57
-     остатки незавершенного производства	7969,554	2,46
Итого доходов	324601,181	100
Расходы
-     материальные затраты	108611,424	45,13
-     заработная плата и начисления на заработную плату	58215,723	24,19
-     амортизация основных средств	34755,656	14,44
-     прочие затраты	39100,113	16,25
Итого расходов	240682,915	100
ПРИБЫЛЬ	83918,266	-

 

Рис.2. Зависимость дохода и издержек от объема выпуска продукции.

 

ВЫВОД

В расчетной части  настоящей курсовой работы произведен расчет производственной программы, составляющей 503401,5 ед.; плана по труд и заработной плате, а также себестоимости продукции, равной 0,478 тыс.руб. Данный расчет позволяет нам сказать о том, что планируемое производство является эффективным. По расчетам объем продаж оказался выше критического (304765,865 ед.), следовательно доход превышает сумму издержек и предприятие имеет прибыль в размере 83918,266 тыс.руб., которую хозяйствующий субъект будет получать с объема продаж 304765,865 ед. продукции.