Расчет основных разделов текущего плана предприятия

 

Таблица 6

Сводная таблица по плану продаж продукции В

Год	Цена за шт. Ц, руб.	Объем продаж, шт.	ПОИ, тыс.руб.	СПИ, руб.	ПИ, тыс.руб.	В, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	2631,4	1200	595	1383,00	1659,60	3157,68
2	2841,91	1224	595	1410,66
3	3069,26	1469	595	1438,87
4	3314,80	1498	595	1467,65
5	3579,98	1528	595	1497,00	2287,4	5470,21

 

Рассчитаем программу  самоокупаемости для 1-ого и 5-ого  прогнозных лет для продукции Е. Программа самоокупаемости представляет собой безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия. Программа самоокупаемости рассчитывается по формуле:

П_сам = ПОИ / (Ц - СПИ)

1-ый год: П_{сам Е} = 1572 / (1935,2 – 1251) = 2,3 тыс. шт.

5-ый год: П_{сам Е} = 1572 / (2632,8 – 1354,12) = 1,23 тыс.шт.

Используя данные таблицы 4, построим график самоокупаемости  продукции Е:

 

Рис. 1 – График самоокупаемости продукции Е

По графику можно  установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точка безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которого производство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположена на уровне 46% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов на изделие Е больше 46% (2300 шт.) от его производственной мощности, то завод получит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влево и составляет 1230 шт. (23% от возможного объема реализации). Это связано с тем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержки данного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программе производства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимость изготовления годовой программы изделий Е на 5-ом прогнозном году (5417 шт.) увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовления дополнительных 417 единиц данного изделия. Значит, производя больший объем продукции Е, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будем иметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по более высокой цене.

Аналогично рассчитаем программу самоокупаемости для  товаров Т и В и построим графики самоокупаемости для 1-ого и 5-ого года прогнозирования.

1-ый год: П_{сам Т} = 719 / (3056,2 – 1123) = 0,37 тыс. шт.

5-ый год: П_{сам Т} = 719 / (4157,93 – 1215,57) = 0,24 тыс.шт.

Рис. 2 – График самоокупаемости продукции Т

 

1-ый год: П_{сам В} = 595 / (2631,4 – 1383) = 0,477 тыс. шт.

5-ый год: П_{сам В} = 595 / (3579,98 – 1497) = 0,286 тыс.шт.

Рис. 3 – График самоокупаемости  продукции В

Анализируя графики  самоокупаемости продукции В  и Т, нужно отметить, что при увеличении годовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно по сравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции В возросли на 135,3 тыс.руб. в то время, как выручка выросла на 1012,37  тыс. руб.  Аналогичная ситуация с продукцией Т: 627,8 тыс.руб. изменения издержек против 2312,53 тыс.руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятом прогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукцию возрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия.

Каждое предприятие  должно стремиться к оптимизации  плана, который позволяет снизить  долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону рентабельного производства.

 

1.2 Определение среднегодовой мощности  завода и анализ использования  действующих мощностей

Производственная мощность предприятия – максимально возможный  годовой объем выпуска продукции, который может быть выполнен предприятием при полном использовании наличных производственных ресурсов.

Среднегодовая производственная мощность завода ЖБИ рассчитывается с использованием данных таблицы 2 по формуле:

М_ср/год = М_вход. + М_ввод.х t / 12 – М_выбыв. х (12 - t) / 12

М_ср/год = 7,9 + 1,5 х 10 / 12 – 2,6 х 1 / 12 = 8,933 тыс. шт.

Рассчитаем, есть ли резерв мощности у данного предприятия. Для определения  коэффициента резерва мощности необходимо определить годовую производственную программу завода (П_г):

П_г = 5000 + 700 + 1200 = 6900 шт.

Рассчитаем коэффициент резерва  К_р по формуле:

К_р = (М_ср/год – П_г) / М_ср/год *100%

К_р = (8933 – 6900) / 8933 х 100% = 22,76%

 

Коэффициент резерва  имеет положительное значение, следовательно, имеется избыток мощностей, более того, его значение превышает норматив резерва (5%) в несколько раз. Это говорит о том, что избыток производственных мощностей настолько велик, что их можно использовать на другие цели организации. Предприятию предлагается следующее:

1. Расширить географические районы  деятельности с целью увеличения  спроса на выпускаемую продукцию  Е, Т, В. Если найдутся новые  рынки сбыта, можно увеличить  объем производства изделий. Это  даст возможность увеличить загрузку  производственных мощностей предприятия, и следовательно, улучшить эффективность использования основных фондов завода.

2. Освоить производство новой продукции Х, характерную для данного производства, годовая программа которой будет составлять 1000 шт. Предварительно необходимо провести тщательный анализ спроса на данный вид продукции и анализ конкурентной среды. Программу деятельности завода на очередной период необходимо составлять, исходя из полной загрузки производственной мощности и учитывая возможный рост производительности труда и фондоотдачи.

3. В случае стабильного  спроса на продукцию (Е, Т, В, Х), оставшиеся неиспользуемые основные производственные фонды можно сдать в аренду или использовать в качестве лизингового имущества в сделках оперативного лизинга. Потенциальные лизингополучатели – это небольшие частные предприятия, изготавливающие аналогичную продукцию, не имеющие больших средств для инвестиций в основной капитал, и большие предприятия того же профиля, имеющие изношенные и устаревшие фонды.  Завод, являясь лизингодателем, устанавливает более высокую процентную ставку, чем при финансовом лизинге, т.к. не имеет полной окупаемости стоимости сдаваемого имущества и не застрахован от коммерческих рисков. Однако договор об аренде при оперативном лизинге может быть расторгнут в любой момент в рамках срока его действия. В случае резкого возрастания спроса на выпускаемую продукцию завод будет иметь запас производственной мощности, которая, в свою очередь, во время неиспользования не лежит «мертвым грузом», а приносит доход.

 

1.3 Расчет плана производства продукции

в основных цехах завода ЖБИ

Таблица 7

№ п/п	Наиме- нование изделий	Ед. изм.	Количество продукции в натур. выражении	Норма расходов полуфабрикатов, включая  планируемые отходы		План производства в основных цехах
				Бетона, м3/шт	Арматуры, кг/шт	БСЦ, тыс.м3 (гр4хгр5)	Арма-турный, т (гр4хгр6) 1000	Формовочный, шт тыс.м3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Е	шт	5000	0,76	15,1	3800	75,5	5000
								3800
2	Т	шт	700	1,86	144	1302	100,8	700
								1302
3	В	шт	1200	0,9	89,3	1080	107,16	1200
								1080

Примечание: Исходные данные граф 5 и 6 берутся из таблицы 3

 

1.4 Расчет плана производства и реализации продукции

завода ЖБИ на 2005 год

 

 

 

 

Таблица 8

План производства и  реализации продукции завода ЖБИ  на 2005 год

№ п/п	Наим. про-дукции	Ед. изм.	Кол-во продук-ции в натур. выражении		Оптовая цена за ед-цу продукции, руб.		Валовая продукция в сравнимых ценах, тыс.руб.		Товарная прод. по плану в действ. ценах, тыс.руб. (гр4хгр7)	Стои-мость реал. прод., тыс. руб. (Ср)	Процент роста объема прод. q, % (гр9/гр8)	Резерв мощности, % (Кр)
			пл	Ф	На 1.01.2000 (сравнимая)	действующая	пл (гр4х гр6)	Ф (гр5хгр6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Е	шт	5000	4300	1500	1935,2	7500	6450	9676	9772,76	86	22,76
2	Т	шт	700	950	2450	3009	1715	2327,5	2106,3	2127,363	135,7
3	В	шт	1200	1250	2100	2631,4	2520	2625	3157,68	3189,257	125,3
∑			6900	6500			11735	11402,5	14939,98	15089,381

 

Примечания:

1. Стоимость реализуемой продукции С_р рассчитывается по следующей формуле:

С_р = С_тов + С_ост^н.г. – С_ост^к.г.

Где    С_тов – стоимость товарной продукции

С_ост^н.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на начало года (принимаем равной 4% от стоимости товарной продукции (по плану))

С_ост^к.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на конец года (принимаем равной 3% от стоимости товарной продукции (по плану))

Е: С_р = 9676 + 9676х0,04 – 9676х0,03 =9676+ 387,04 – 290,28 = 9772,76 тыс.руб.

Т: С_р = 2106,3 + 84,252 – 63,189 = 2127,363 тыс.руб.

В: С_р = 3157,68 + 126,307 – 94,73 = 3189,257 тыс.руб.

 

2. Процент роста объема  продукции q определяется по формуле:

q = С_вал^пл / С_вал^ф х 100%

Где   С_вал^пл – стоимость валовой продукции по плану

С_вал^ф – стоимость валовой продукции по факту за прошлый год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ

Таблица 9

План материально-технического обеспечения (в тыс. руб.)

Изделие	Наим. матери алов	Ед. изм.	Цена материала за ед., руб.	Потребность в ресурсах на 2005 год							Общая потребность в денеж-ном  выра-жении
				На год. произв. программу	На изготовление технич. оснаст-ки	На ремонт-но-экспл. нужды	На внедре-ние новой техники	Итого на произв.-эксплуатацион-ные  нужды	На капи-тальное строительство	На перехо-дящий остаток на конец  план. года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Е	Цемент	т	1350	1620	380,934	634,89	1015,82	14729,444	1031,06	1269,78	17030,284
	Металл	т	25000	1887,5
	Щебень	м3	260	1053
	Песок	м3	64	176
	Вода	м3	12	12
	Эл/ энергия	КВт-час	2,8	238
	Тепло- вая энергия	Гкал	370	740
Т	Цемент	т	1350	292,95
	Металл	т	25000	2520
	Щебень	м3	260	147,42
	Песок	м3	64	24,64
	Вода	м3	12	1,68
	Эл/ энергия	КВт-час	2,8	47,04
	Тепло- вая энергия	Гкал	370	310,8
В	Цемент	т	1350	364,5
	Металл	т	25000	2679
	Щебень	м3	260	255,84
	Песок	м3	64	42,24
	Вода	м3	12	2,736
	Эл/ энергия	КВт-час	2,8	60,48
	Тепло- вая энергия	Гкал	370	222
∑				12697,8				14729,444			17030,284
Примечание				Цена (гр.4)х Куд (из табл.3)х Пг (табл.1)	3% от ∑по гр.5	5% от ∑по гр.5	8% от ∑по гр.5	∑по гр. 5, 6,7,8	7% от ∑по гр.9	10% от ∑по гр.5	∑по гр. 9,10,11 (без транс-порт-ных  затрат)