Расчет экономических показателей хозяйствующего субъекта. Оценка экономической эффективности развития сети

 

 

Далее рассчитаем калькуляцию  себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат по формуле:

 

                                       , где

- затраты i -го вида,

- выручка основной деятельности.

Экономический смысл себестоимости  – сколько потрачено текущих  расходов для создания ста рублей выручки.

Если С<100руб., то это прибыльное производство.

Если С>100руб., то это убыточное  производство.

 

Себестоимость ста рублей доходов  по статьям затрат в текущем периоде:

 руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

 руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

 руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

 

 руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

 руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 

  руб. на 100 рублей дохода;

 руб. на 100 рублей дохода;

 Всего: 41,39 руб. на 100 рублей дохода.(в текущем периоде)

 Всего: 45,78 руб. на 100 рублей дохода.(в плановом периоде)

  Результаты сведем в таблицу 3

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Калькуляция  себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, руб.		Изменение
	ожидаемая	прогноз	Руб.	%
Затраты на оплату труда	23,86	26,03	2,17	109,10
Отчисления в виде ЕСН	6,2	6,77	0,57	109,20
Отчисления по поводу травматизма	0,05	0,05	0	100,0
Амортизационные отчисления	7,7	9,14	1,44	118,70
Затраты на электроэнергию	0,66	0,7	0,04	106,10
Затраты на запасные части  и материалы	1,26	1,26	0	100,0
Прочие затраты	1,66	1,83	0,17	110,20
Итого	41,39	45,78	4,39	110,61

 

В плановом периоде почти  все статьи затрат увеличиваются. Себестоимость  ста рублей доходов в общем  в плановом периоде увеличивается. Но себестоимость по статьям затрат на материалы, запасные части и электроэнергию увеличивается на незначительную величину из-за того, что затраты на материалы и электроэнергию прирастают быстрее, чем доходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет прибыли и рентабельности

 

В экономической практике используются следующие показатели, характеризующие основные финансовые результаты деятельности предприятия:

- прибыль основной  деятельности (полученная от реализации  услуг     

   связи);

- прибыль от внереализационной  деятельности;

- прибыль валовая;

- прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия (чистая);

- рентабельность общая  (ресурсная);

- рентабельность затратная.

1) Прибыль основной  деятельности определяем по формуле:

                                     , где

- доходы основной деятельности, тыс. рублей;

           - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

Прочие доходы:

Общая выручка:

 т.р.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 

          тыс. руб.

тыс. руб.

Так как выручка с НДС, найдем выручку без НДС:

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 

Прибыль основной деятельности в текущем году:

           тыс. руб.

Прибыль основной деятельности в плановом году:

 

            тыс. руб.

 

          2) Прибыль от внереализационной деятельности в текущем году нам известна = 60 тыс. руб.

Зная индекс прибыли  от внереализационных операций, найдем прибыль от внереализационной деятельности в плановом году:

 

                          ,

 тыс. руб.

3) Прибыль валовую  найдем как сумму прибыли от  основной деятельности, прибыли  от внереализационной деятельности  и прибыли от других видов  деятельности.

Прибыль от других видов  деятельности в текущем году нам  известна = 40 тыс. руб.

Зная индекс  прибыли  от других видов деятельности, найдем прибыль от других видов деятельности в плановом году:

                            ,

 тыс. руб.

Валовая прибыль в текущем году:

               тыс. руб.

Валовая прибыль в  плановом году:

 тыс. руб.

4) Чистую прибыль найдем  по формуле:

                                  , где

- доля прибыли, остающаяся  в организации.

Чистая прибыль в  текущем году:

                   тыс. руб.

Чистая прибыль в  плановом году:

                   тыс. руб.

Чистая прибыль - это конечный финансовый результат, которым распоряжается хозяйствующий субъект. Чистая прибыль может быть направлена:

• в фонд накопления
• в фонд потребления
• на создание резервного фонда
• на выплату дивидендов

          Чем больше прибыли, особенно  чистой, остается у организации, тем выше эффективность деятельности организации.

           Эффективность производства характеризуется  показателем рентабельности. Для  того, чтобы оценить рентабельность  предприятия нужно сопоставить прибыль с затратами.

        

 В качестве затрат  выступают:

- текущие затраты организации

- стоимость основных  и оборотных средств.

5) Затратную рентабельность  найдем по формуле:

                                    

Затратная рентабельность в текущем году:

                      

Организация получила прибыль на 15,6% превышающую текущие затраты.

 

Затратная рентабельность в плановом году:

                      

Текущие затраты на 5,11% превысили прибыль.

 

6) Ресурсную (фондовую) рентабельность найдем по формуле:

                                   , где

- среднегодовая стоимость основных  фондов,

- среднегодовая стоимость оборотных средств.

Нам известно, что среднегодовая  стоимость оборотных средств  составляет 2% от стоимости ОС, тогда

 тыс. руб.

Зная индекс среднегодовой  стоимости оборотных средств, найдем тыс. руб.

Ресурсная рентабельность в текущем году:

                           

Ресурсная рентабельность в текущем году составила 35,34%.

 

Ресурсная рентабельность в плановом году:

                           

Ресурсная рентабельность в плановом году составила 27,40%.

 

Результаты расчетов сведем в таблицу 4

 

 

 

 

 

 

Наименование показателей	Ожидаемое		Прогноз	Изменение
				абсолютное		%
Прибыль основной деятельности, тыс. руб.	302739,63		277745,24	-24994,39		91,74
Прибыль от внереализационной деятельности, тыс. руб.	60		61,2	1,2		102
Прибыль от других видов  деятельности, тыс. руб.	40		41,2	1,2		103
Валовая прибыль, тыс. руб.	302839,63		277847,64	-24991,99		91,75
Чистая прибыль, тыс. руб.	242269,30		222278,11	-19991,19		91,75
Затратная рентабельность, %	115,6		94,89	-20,71		-
Ресурсная рентабельность, %		35,34	27,40		-7,94		-

Таблица 4 – Финансовые результаты деятельности предприятия  связи

 

 

В плановом году по сравнению  с текущим уменьшаются почти  все показатели. Значительно уменьшается прибыль основной деятельности (на 24994,39 тыс. руб.), валовая (на 24991,99тыс. руб.), а также чистая

Прибыль( на 19991,19) в плановом периоде за счет того, что доходы от основной деятельности растут медленнее, чем затраты на производство и реализацию услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет показателей, характеризующих использование производственных фондов

 

Производственные фонды  – это те ресурсы, которые либо прямо, либо косвенно участвуют в  технологических процессах.

Данные фонды делятся  на основные производственные фонды и оборотные фонды.

Для оценки использования  производственных фондов применяется система показателей:

1. Стоимостные показатели:

- фондоотдача  ;

- фондоемкость  ;

- фондовооруженность  ;

- производительность  труда  ;

      2) Показатели  для оценки использования оборотных  средств:

- коэффициент оборачиваемости  ;

- коэффициент загрузки ;

- длительность одного  оборота  .

1. Расчет показателей :

Фондоотдача по выручке:

 руб./руб.

На один рубль основных производственных фондов приходиться 0,75 рубля выручки.

 руб./руб.

На один рубль основных производственных фондов приходиться 0,63 рубля выручки.

 

Фондоемкость:

 руб./руб.

На один рубль выручки приходится приходиться 1,33 рубля стоимости основных производственных фондов.

 руб./руб.

На один рубль выручки  приходится приходиться 1,59 рубля стоимости  основных производственных фондов.

 

 

 

 

 

Фондовооруженность:

Произведем расчет работников занятых на производстве:

ед.

 тыс. руб./ед.

На одну среднесписочную  единицу приходиться 809,47 тыс. руб. основных производственных фондов.

ед.

 тыс. руб./ед.

На одну среднесписочную  единицу приходиться 920,7 тыс. руб. основных производственных фондов.

 

Производительность труда:

 тыс. руб./ед.

На одну среднесписочную  единицу производственных работников приходиться 609,84 тыс. руб. выручки от основной деятельности.

 тыс. руб./ед.

На одну среднесписочную единицу производственных работников приходиться 584,12 тыс. руб. выручки от основной деятельности.

 

Коэффициент оборачиваемости:

 оборота

В течение финансового  года оборотные средства выполняют 37,68 оборота.

 оборота

В течение финансового  года оборотные средства выполняют 37,69 оборота.

 

Коэффициент загрузки:

 руб./руб.

Для создания одного рубля  выручки требуется оборотные  средства стоимостью 0.03 руб.

 руб./руб.

Для создания одного рубля  выручки требуется оборотные  средства стоимостью 0,03 руб.

 

Длительность одного оборота:

,

где Т - продолжительность  финансового года (360 дней)

 дней

 дней

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Построение  системно-матричной модели эффективности  деятельности организации

 

Системно-матричный подход основан на построение матрицы целевых  элементов. Под целевым элементом  понимается отношение исходного  показателя по столбцу матрицы к показателю по строке:

 

где - исходный показатель по j-му столбцу матрицы.

       - исходный показатель по i-ой строке матрицы.

Матричная модель эффективности  хозяйственной деятельности предприятия связи строится за оба анализируемых периода.

Целевые элементы матрицы  дают оценку эффективности использования  трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Например:

• - производительность труда в стоимостном выражении
• - рентабельность трудовых затрат
• - средняя заработная плата
• - фондовооруженность
• - фондоемкость
• - фондоотдача
• - затратная рентабельность
• - себестоимость единиц выручки
1. Построим матричную модель эффективности в текущем  году.

В таблице: =

Таблица 5.1 - Матричная модель эффективности хозяйственной деятельности в текущем году