Предприятие в условиях рыночной экономики

Затраты изменяются за счет повышения объема производства и увеличения расхода топлива.

;

.

2. Энергетические затраты:
0. электроэнергия, кВт-ч.

Затраты на электроэнергию изменяются за счет увеличения расхода электроэнергии.

.

пар производственный, Гкал.

Затраты на пар производственный уменьшаются за счет увеличения объема производства.

;

.

вода I подъема, м .

Расходы на воду I подъема  изменяются только из-за увеличения объема производства.

;

.

вода оборотного цикла, м .

Затраты на воду оборотного цикла уменьшаются благодаря  увеличению объема производства.

;

воздух сжатый, м и кислород, м остаются неизменными.

Итого энергетических затрат: 13,7+0,52+11,17+3,52+4,19+6,93=40,03руб.

3. Вспомогательные материалы.

Расходы на вспомогательные  материалы в отчетном году уменьшились на 14 процентов.

.

4. Заработная плата.

Расходы на заработную плату  изменяются за счет двух факторов:

а) роста объема производства;

б) изменения численности  рабочих.

.

5. Отчисления на социальное страхование.

Отчисления на социальное страхование, как и заработная плата, изменяются за счет двух факторов: объема производства и численности рабочих.

.

6. Амортизация основных средств.

Расходы на амортизацию  уменьшаются в связи с увеличением объема производства и изменением состава основных средств.

.

 

7. Ремонтный фонд.

Отчисления в ремонтный  фонд изменяются за счет увеличения объема производства.

.

 

8. Износ сменного оборудования и инструмента.

Расходы, связанные с  износом сменного оборудования и  инструмента, уменьшаются в связи с ростом объема производства.

.

9. Содержание основных средств.

Затраты на содержание основных средств изменяются в связи с  увеличением объема производства.

.

10. Внутризаводское перемещение грузов остается неизменным по сравнению с предыдущим годом.
11. Прочие расходы цеха.

Прочие расходы цеха зависят от объема производства.

.

Пусконаладочные работы зависят от объема производства и рассчитываются следующим образом:

.

Проведенные расчеты  приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Калькуляция  себестоимости 1 т продукции.

 

Статьи затрат	Предыдущий год			Отчетный год
	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.
Задано металла, т	1,050	3071,13	3224,69	1,043	3071,13	3203,18
Отходы и брак, т	0,050	365,20	18,26	0,043	365,20	15,70
Задано без отходов	1,000		3206,43	1,000		3187,48
Расходы по переделу:
1. Топливо технологическое        (в условном), кг	76,40	0,60	45,84	59,3	0,60	35,6
2. Энергетические затраты:
- электроэнергия, кВт-ч	35,40	0,54	19,12	25,4	0,54	13,7
- пар производств., Гкал	3,97	0,14	0,56	3,72	0,14	0,52
- вода I подъема, м	34,90	0,40	13,96	27,92	0,40	11,17
- вода оборотного  цикла, м	19,85	0,22	4,40	16	0,22	3,52
- воздух сжатый, м	59,80	0,07	4,19	59,80	0,07	4,19
- кислород, м	7,30	0,95	6,93	7,30	0,95	6,93
Итого энергетических затрат			49,16			40,03
3. Вспомогательные материалы			12,10			10,41
4. Заработная плата			54,00			49,03
5. Отчисления на социальное  страхование			20,36			18,44
6. Амортизация основных  средств			24,20			19,36
7. Ремонтный фонд			46,30			19,91
8. Износ сменного оборудования и инструмента			14,65			14,35
9. Содержание основных  средств			23,70			19,91
10. Внутризаводское перемещение грузов			2,55			2,55
11. Прочие расходы цеха			3,90			3,27
Итого по переделу			296,76			232,86
Пусконаладочные работы			4,95			3,96
Производственная себестоимость продукции			3508,14			3424,3

 

Таким образом, себестоимость  единицы продукции в отчетном году изменилась за счет:

1. роста объемов производства;
2. увеличения процента выхода годного;
3. увеличения численности рабочих;
4. увеличения расходов топлива;
5. увеличения расходов электроэнергии;
6. роста расходов на вспомогательные материалы;
7. введения в эксплуатацию основных фондов.

Производственная себестоимость  продукции с учетом всех факторов снизилась на 83,84 руб.

2.3. Оценка  деловой активности предприятия.

Деловая активность предприятия  измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев. Количественные критерии деловой активности характеризуются абсолютными и относительными показателями. Среди абсолютных показателей необходимо выделить объем продажи готовой продукции, прибыль, величину авансированного капитала (активов). Прибыль должна увеличиваться более высокими темпами, чем остальные параметры. Это означает, что себестоимость продукции должна снижаться, а активы (имущество) предприятия использоваться более рационально.

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов (имущества) предприятия. Их можно представить в виде системы коэффициентов – показателей оборачиваемости, которые представлены в таблице 6.

Для расчета показателей  деловой активности следует использовать данные бухгалтерского баланса. Средние величины активов, оборотных активов, дебиторской задолженности, собственного капитала, кредиторской задолженности определяют по данным бухгалтерского баланса предприятия, как среднеарифметические величины на начало и конец года.

 

Рассчитаем показатели деловой активности предприятия

1.1 Оптовая цена без  НДС = 4320

Пред. г. = 4320*2000=8640000 тыс.руб.

Отч. г. = 2500000 * 4320=10800000 тыс.руб.

Изменения = отч. г. – пред. г.

Изменения = 10800000 – 8640000 = 2160000 тыс.руб.

 

1.2  Пред. г. = 3508,14*2000000=7016280 тыс.руб.

Отч. г. = 2500000 * 3424,3=8560750тыс.руб.

Изменения = отч. г. – пред. г.

Изменения = 8560750000 – 7016280000=1544470тыс.руб.

 

1.3 А - баланс актива

Пред. г. = (начало + конец)/2

Пред. г. = (7162365+6721582)/2=6941973,5 руб.

Отч. г. = (6721582+7393740)/2=7057661 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения =7057661-6941973,5 =115687,5 руб.

 

1.4 ОА – итого, 2ой  раздел баланса

Пред. г. = (2415341+2291765) / 2 = 2353553 руб.

Отч. г. = (2291765+2520941) / 2 = 2406353 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения = 2406353- 2353553 = 52800 руб.

 

 
1.5 Пред. г. = (1268482+1225693) / 2 = 1247087,5 руб.

Отч. г. = (1225693+1348262) / 2 = 1286977,5 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения = 1286977,5-1247087,5 = 39890 руб.

 

1.6 Пред. г. = (869524+802099) / 2 = 835811,5 руб.

Отч. г. = (802099+882309) / 2 = 842204 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения = 842204- 835811,5= 6392,5 руб.

 

1.7 СК – итого, 3ий  раздел пассива

Пред. г. = (5636251+5330315) / 2 = 5483283 руб.

Отч. г. = (5330315+5863347) / 2 = 5596831 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения =5596831- 5483283= 113548 руб.

 

1.8 КЗ – пассив, 5раздел  кредиторской задолженности 

Пред. г. = (642672+600714) / 2 = 621693 руб.

Отч. г. = (600714+660786) / 2 = 630750 руб.

Изменения = Отч. г. – Пред. г.

Изменения = 630750- 621693= 9057 руб.

 

2.1.1 Пред. Г. = 8640000/6941973,5=1,24

Отч.г. = 10800000/7057661=1,53

Изменения = 1,53-1,24=0,29

 

2.1.2 Пред. Г. = 360/1,24=290,3 дней

Отч.г. = 360/1,53=235,3 дней

Изменения = 235,3-290,3=-55,1 дней

 

 

2.1.3 Пред. Г. = 8640000/2353553=3,68

Отч.г. = 10800000/2406353=4,49

Изменения = 4,49-3,68=0,81

 

 

2.1.4 Пред. Г. = 360/3,68=97,83 дней

Отч.г. = 360/4,49=80,18 дней

Изменения = 80,18-97,83=-17,65 дней

 

 

2.1.5 Пред. Г. = 7016280/1247087,5=5,63

Отч.г. = 8560750/1286977,5=6,65

Изменения = 6,65-5,63=1,02

 

 

2.1.6 Пред. Г. = 360/5,63=63,94 дней

Отч.г. = 360/6,65=54,14 дней

Изменения = 54,14-63,94=-9,81 дней

 

 

 

2.1.7 Пред. Г. = 8640000/835811,5=10,34

Отч.г. = 10800000/842204=12,82

Изменения = 12,82-10,34=2,49

 

2.1.8 Пред. Г. = 360/10,34=34,82 дней

Отч.г. = 360/12,82=28,08 дней

Изменения = 28,08-34,82=-6,7 дней

 

 

2.1.9 Пред. Г. =2353553/8640000=0,27

Отч.г. = 2406353/10800000=0,22

Изменения = 0,22-0,27=-0,05

 

2.2.1 Пред. Г. = 8640000/5483283=1,57

Отч.г. = 10800000/5596831=1,93

Изменения = 1,93-1,57=0,36

 

 

2.2.2 Пред. Г. = 360/1,57=229,3 дней

Отч.г. = 360/1,93=186,5 дней

Изменения = 186,5-229,3=-42,8 дней

 

 

 

2.3.1 Пред. Г. = 8640000/621693=13,89

Отч.г. = 10800000/630750=17,12

Изменения = 17,12-13,89=3,23

 

 

 

2.3.2 Пред. Г. = 360/13,89=25,92 дней

Отч.г. = 360/17,12=21,03 дней

Изменения = 21,03-25,92=-4,89 дней

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Показатели деловой активности предприятия.

 

Показатели	Идентификатор	Формула расчёта	Предыдущий год	Отчётный год	Изменения
1. Исходные  данные для расчёта
1.1 Выручка (нетто) от  продажи продукции (за минусом  косвенных налогов), тыс. руб.	ВПП	ВПП = Цопт*Q	8640000 тыс	10800000 тыс	2160000 тыс
1.2Себестоимость проданной  продукции	СПП	СПП=Сед*Q	7016280 тыс	8560750 тыс	1544470 тыс
1.3 Средняя стоимость  активов, тыс. руб.	АКср	АКср=(АКн+АКк)/2	6941973,5	7057661	115687,5
1.4 Средняя стоимость  оборотных активов, тыс. руб., в  том числе:	ОАср	ОАср=(ОАн+ОАк)/2	2353553	2406353	52800
1.5 Запасов	ЗПср	ЗПср=(ЗПн+ЗПк)/2	1247087,5	1286977,5	39890
1.6 Дебиторской задолженности	ДЗср	ДЗср=(ДЗн+ДЗк)/2	835811,5	842204	6392,5
1.7 Средняя стоимость  собственного капитала	СКср	СКср =(СКн+СКк)/2	5483283	5596831	113548
1.8 Средняя величина  кредиторской задолженности	КЗср	КЗср =(КЗн+КЗк)/2	621693	630750	9057
2. Расчет коэффициентов  деловой активности
2.1 Показатели оборачиваемости  активов
2.1.1 Коэффициент оборачиваемости  активов	КОАК	КОАК=ВПП/ АКср	1,24	1,53	0,29
2.1.2 Продолжительность  одного оборота всего авансированного капитала (активов), дни	Так	Так=Д/ КОАК     Д=360 дней	290,3	235,3	-55,1
2.1.3 Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	КООА	КООА=ВПП/ ОАср	3,68	4,49	0,81
2.1.4 Продолжительность  одного оборота оборотных активов,  дни	ТОА	ТОА=Д/ КООА	97,83	80,18	-17,65
2.1.5 Коэффициент оборачиваемости  запасов	КОЗП	КОЗП=СПП/ ЗПср	5,63	6,65	1,02
2.1.6 Продолжительность  одного оборота запасов, дни	ТЗП	ТЗП=Д/ КОЗП	63,94	54,14	-9,81
2.1.7 Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	КОДЗ	КОДЗ=ВПП/ ДЗср	10,34	12,82	2,49
2.1.8 Продолжительность  одного оборота дебиторской задолженности,  дни	ТДЗ	ТДЗ=Д/ КОДЗ	34,82	28,08	-6,7
2.1.9 Коэффициент загрузки  оборотных активов	Кз ОА	Кз ОА= ОАср/ВПП	0,27	0,22	-0,05
2.2 Показатели оборачиваемости  собственного капитала
2.2.1 Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	КОСК	КОСК=ВПП/ СКср	1,57	1,93	0,36
2.2.2 Продолжительность  одного оборота собственного  капитала, дни	ТСК	ТСК=Д/ КОСК	229,3	186,5	-42,8
2.3 Показатели оборачиваемости  кредиторской задолженности
2.3.1 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	КОКЗ	КОКЗ=ВПП/ КЗср	13,89	17,12	3,23
2.3.2 Продолжительность  одного оборота кредиторской  задолженности, дни	ТКЗ	ТКЗ=Д/ КОКЗ	25,92	21,03	-4,89

 

 

Коэффициент оборачиваемости  запасов показывает число оборотов запасов за анализируемый период. К концу отчетного года наблюдается уменьшение кругооборота материальных запасов предприятия. Среднее количество дней, необходимое для возврата дебиторской задолженности, на конец отчетного года снизилось на 6,7 дня, что может быть следствием финансового затруднения у покупателей или некачественной работы по возврату задолженности. За отчетный период наблюдается повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, и снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

 

 

2.4.Оценка  финансовых результатов и рентабельности  предприятия.

Важнейшими показателями, отражающими конечные финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность.

Анализ каждого элемента прибыли имеет важное значение для руководства предприятия, его учредителей, акционеров. Для руководства такой анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств. Для акционеров она является источником получения дохода на вложенный ими в данное предприятие капитал.

Для оценки уровня и динамики показателей прибыли необходимо проанализировать таблицу 7.

Таблица 7 – Анализ прибыли предприятия.

 

 

Показатели	За предыдущий год, тыс. руб.	За отчетный год, тыс. руб.	Отклонение отчетного  периода от предыдущего
			сумма, тыс. руб.	темпы изменения, %
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	8640000	10800000	2160000	125
Себестоимость проданной  продукции	7016280	8560750	1544470	122
Валовая прибыль	1623720	2239250	615530	137
Коммерческие расходы	105244	115768,4	10524,4	110
Управленческие расходы	491140	491140	-	100
Прибыль (убыток) от продаж	1027336	1632341,6	605005,6	158
2. Прочие доходы и  расходы
Проценты к получению	320	480	160	150
Проценты к уплате	57125	45230	-11895	79,2
Доходы от участия  в других организациях	785314	584417	-200897	74,4
Прочие операционные доходы	317228	111785,4	-205442,6	35
Прочие операционные расходы	12518	10314	-2204	82,4
Внереализационные доходы	24650	23420	-1230	95
Внереализационные расходы	19723	21605	1882	110
3. Прибыль (убыток) до  налогообложения	2065482	2275295	90153	108,3
+ Отложенные налоговые  активы	68099	95700	27601	140,5
- Отложенные налоговые  обязательства	9013	6500	-2513	72
- Текущий налог на  прибыль	220745	270290	49545	122,4
4. Чистая прибыль (убыток)	1903823	2094205	70722	107,7