Повышения эффективности использования материальных ресурсов ООО НПП «Интер-Масло»

 

Согласно данным таблицы, выручка от продажи продукции в ООО НПП «Интер-Масло» за 2010-2011 гг. выросла на 301052 тыс.руб. и составила 2629478 тыс.руб., при темпе роста 112,9 %. Общая численность работающих в 2011 году составила 264 человека, что на 4 человека больше, чем в 2010 году. Производительность труда в 2011 составила 9960 тыс.руб./чел., что на 1005 тыс.руб./чел. больше, чем в предыдущем. Данный факт оценивается положительно, так как прирост производительности труда связан только с ростом его интенсивности. В целом в исследуемом периоде наблюдается рост по всем показателям деятельности ООО НПП «Интер-Масло» в абсолютном значении. Так, валовая прибыль в 2011 году составила 438246 тыс.руб. при темпе роста 118,5%, в денежном выражении прирост составил 68263 тыс.руб., уровень валовой прибыли в отчетном году вырос на 0,8 % и составил 16,7 %. Коммерческие расходы за отчетный период составили 146082 тыс.руб. против 123328 тыс.руб. прошлого года, при этом темп роста равен 118,4 %, что оценивается положительно, так как темп роста валовой прибыли (118,5%) превышает темпы роста расходов. Следует также отметить, что уровень коммерческих расходов вырос на 0,3 % и составил в отчетном году 16,7% по сравнению с 15,9% в прошлом году, что является отрицательным моментом в работе организации. Выросла по сумме прибыль от продаж и в отчетном периоде составила 292164 тыс.руб., темп роста составил 118,4%, он опережает темп роста выручки от продажи. Уровень прибыли от продаж в отчетном периоде составил 9,9%, что выше прошлого года на 0,5 %. Данный факт оценивается положительно, т.к. увеличение уровня прибыли от продаж объясняется в основном ростом уровня валовой прибыли. ООО НПП «Интер-Масло» получило 5630 тыс.руб. по статье «прочие доходы», они превысили доходы прошлого года по данной статье на 2390 тыс.руб. и были получены от поставщиков в виде неустойки за нарушение условий договора. Помимо прочих доходов, организация несла прочие расходы, их сумма составила 1320 тыс.руб., то есть они выросли на 70 тыс.руб., при темпе роста 105,6%. Прибыль до налогообложения получили путем увеличения прибыли от продаж на суммы прочих доходов за вычетом прочих расходов, за 2011 год организация получила 194190 тыс.руб. прибыли до налогообложения. За отчетный 2011 год было уплачено 104564 тыс.руб. налога на прибыль, что больше предыдущего года на 16805 тыс.руб., при этом темп роста составил 119,1%, что равно темпу роста налогооблагаемой прибыли и объясняется тем, что схема налогообложения в организации не изменилась. За 2011 год получено чистой прибыли на сумму 194190 тыс.руб., что на 31208 тыс.руб. больше, чем за аналогичный период 2010 года, при этом уровень чистой прибыли повысился на 0,5% и составил 7,4%, а темп роста чистой прибыли организации превысил темпы роста выручки от продажи и валовой прибыли и равен 119,1%, что оценивается положительно.

Таким образом, ООО НПП «Интер-Масло» на сегодняшний день является активно действующим хозяйствующим субъектом на рынке производителей нерафинированного подсолнечного масла на Алтае и имеет достаточные перспективы в будущем.

 

2.2. Оценка эффективности  использования материальных ресурсов ООО НПП «Интер-Масло»

 

Все материальные затраты  на производство в ООО НПП «Интер-Масло» складываются из прямых материальных затрат и материальных издержек в комплексных статьях расходов, то есть в общепроизводственных и общехозяйственных расходах. Таким образом, на изменение общей материалоёмкости продукции, прежде всего, влияют два фактора:

- материалоёмкость продукции по прямым материальным затратам;

- соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат.

Оценим использование материальных ресурсов ООО НПП «Интер-Масло» за 2009-2010 гг. (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Оценка использования материальных ресурсов

ООО НПП «Интер-Масло» за 2009-2010 гг.

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение
				абс.	%
1	Объём произведённой  продукции, тыс.руб.	2159348	2328426	+169078	7,83
2	Материальные затраты, тыс.руб.	1862531	1958443	+95912	5,15
3	Из них прямые материальные затраты, тыс.руб.	1488162	1564795	+76633	5,15
4	Материалоёмкость общая, руб.	0,863	0,841	-0,022	-2,55
5	Материалоёмкость по прямым материальным затратам, руб.	0,689	0,672	-0,017	-2,47
6	Материалоотдача общая, руб.	1,159	1,189	+0,03	2,58
7	Материалоотдача по прямым материальным затратам, руб.	1,451	1,488	+0,037	2,55
8	Коэффициент соотношения  общих и прямых затрат	1,251	1,252	+0,001	0,08

 

Оценка использования материальных ресурсов в ООО НПП «Интер-Масло» за 2009-2010 гг. показала:

- общая материалоёмкость в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 0,022 руб. или на 2,55%;

- общая материалоотдача – увеличилась на 0,03 руб. или на 2,58%.

Проиллюстрируем влияние факторов на изменение обобщающего показателя с помощью метода абсолютных разниц.

∆ МЕ (Ксоотн.) = 0,689*0,001= 0,0007 руб.

∆ МЕ (МЕпр) = -0,017*1,252= -0,0213 руб.

Баланс отклонений: -0,0213+0,0007= -0,0206 руб.

Снижение общей материалоёмкости произошло вследствие более рационального и эффективного использования материальных ресурсов непосредственно в цехах основного производства. За счёт уменьшения прямых материальных затрат общая материалоёмкость снизилась на 0,0206 руб. Однако, увеличение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат, по сравнению с 2009 годом, свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат, об уменьшении доли прямых и соответствующем увеличении косвенных материальных затрат, а также доли материальных затрат в остатках незавершённого производства. Это обусловило увеличение общей материалоёмкости на 0,0007 руб.

Проанализируем влияние  факторов на изменение материалоотдачи. К таким факторам относятся объём  произведенной продукции и материальные затраты на её производство. Проиллюстрируем  данное влияние с помощью метода цепных подстановок.

МО (2010г.) = 2328426/ 1958443= 1,189 руб.;

МО (2009г.) = 2159348/ 1862531 = 1,159 руб.;        ∆МО = 0,03 руб.

1-я подст.: 2159348/ 1958443= 1,1026↑  = -0,0564 руб.;

2-я подст.: 2328426/ 1958443= 1,1889↑  = 1,0462 руб.;

Баланс отклонений: 1,0462 + (-0,0564) = 0,9898 руб.

В связи с тем, что  величина материальных затрат в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась в связи с менее рациональным использованием материальных ресурсов, материалоотдача уменьшилась на 0,0564 руб. Увеличение выпуска произведенной продукции в данном периоде привело к увеличению материалоотдачи на 1,0462 руб.

Оценим использование материальных ресурсов ООО НПП «Интер-Масло» за 2010 – 2011 гг. (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Оценка использования материальных ресурсов

ООО НПП «Интер-Масло» за 2010 – 2011 гг.

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
				абс.	%
1	2	3	4	5	6
1	Объём произведённой  продукции, тыс.руб.	2328426	2629478	+301052	12,93
2	Материальные затраты, тыс.руб.	1958443	2191232	+232789	11,89
3	Из них прямые материальные затраты, тыс.руб.	1564795	1744221	+179426	11,47
4	Материалоёмкость общая, руб.	0,841	0,833	-0,008	-0,95

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6
5	Материалоёмкость по прямым материальным затратам, руб.	0,672	0,663	-0,009	-1,34
6	Материалоотдача общая, руб.	1,189	1,200	+0,011	0,93
7	Материалоотдача по прямым материальным затратам, руб.	1,488	1,508	+0,02	1,34
8	Коэффициент соотношения  общих и прямых затрат	1,252	1,257	+0,005	0,4

 

Оценка использования материальных ресурсов в ООО НПП «Интер-Масло» за 2010-2011 гг. показала:

- общая материалоёмкость в отчётном периоде по сравнению с прошлым снизилась на 0,008 руб. или на 0,95%;

- общая материалоотдача – увеличилась на 0,011 руб. или на 0,93%.

Проиллюстрируем влияние факторов на изменение обобщающего показателя с помощью метода абсолютных разниц.

∆ МЕ (Ксоотн.) = 0,672* 0,005= 0,0034 руб.

∆ МЕ (МЕпр) = -0,009* 1,257= -0,0113 руб.

Баланс отклонений: -0,0113+0,0034= -0,0079 руб.

Снижение общей материалоёмкости произошло вследствие более рационального и эффективного использования материальных ресурсов непосредственно в цехах основного производства. За счёт уменьшения прямых материальных затрат общая материалоёмкость снизилась на 0,0079 руб. Однако увеличение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с 2010 годом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат, об уменьшении доли прямых и соответствующем увеличении косвенных материальных затрат, а также доли материальных затрат в остатках незавершённого производства. Это обусловило увеличение общей материалоёмкости на 0,0034 руб.

Проанализируем влияние  факторов на изменение материалоотдачи  с помощью метода цепных подстановок.

МО (2011г.) = 2629478/ 2191232= 1,200 руб.;

МО (2010г.) = 2328426/ 1958443= 1,189 руб.;         ∆МО = 0,011 руб.

1-я подст.: 2328426/ 2191232= 1,0626↑  = -0,1264 руб.;

2-я подст.: 2629478/ 2191232= 1,2000↑  = 0,9362 руб.;

Баланс отклонений: 0,9362 + (-0,1264) = 0,8098 руб.

В связи с тем, что  величина материальных затрат в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась в связи с менее рациональным использованием материальных ресурсов, материалоотдача уменьшилась на 0,1264 руб. Увеличение выпуска произведенной продукции в данном периоде привело к увеличению материалоотдачи на 0,9362 руб.

Методику расчёта влияния  на уровень общей материалоёмкости материальных затрат на отдельную продукцию  можно рассмотреть следующим  образом. На обобщающий показатель материалоёмкости в первом приближении оказывает влияние изменение частных показателей материалоёмкости. Зависимость результативного показателя от факторных можно отразить факторной моделью аддитивного типа:

 

      МЕ(общ)=МЕ(сырьё)+МЕ(топл.)+МЕ(энерг.)+МЕ(п/ф)+МЕ(др.)     (2.1)

Проведем оценку влияния частных показателей ООО НПП «Интер-Масло» за 2009–2010 гг. (табл. 2.4). Таблица 2.4
Оценка влияния частных показателей ООО НПП «Интер-Масло» за 2009-2010гг.
№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение
				абс.	%
1.	Выпуск продукции, тыс.руб.	2159348	2328426	+169078	7,83
2.	Материальные затраты, тыс.руб.	1862531	1958443	+95912	5,15
2.1.	Сырьё и материалы, тыс.руб.	1488162	1564795	+76633	5,15
2.2.	Топливо, тыс.руб.	85676	90088	+4412	5,15
2.3.	Энергия, тыс.руб.	13039	13711	+672	5,15
2.4.	Полуфабрикаты, тыс.руб.	232816	244805	+11989	5,15
2.5.	Другие материалы, тыс.руб.	42838	45044	+2206	5,15
3.	Общая материалоёмкость, руб.	0,863	0,841	-0,022	-2,55
3.1.	Сырьеёмкость, руб.	0, 689	0,672	-0,017	-2,47
3.2.	Топливоёмкость, руб.	0,04	0,039	-0,001	-2,5
3.3.	Энергоёмкость, руб.	0,006	0,005	-0,001	16,67
3.4.	Материалоёмкость по п/ф, руб.	0,108	0,105	-0,003	-2,78
3.5.	Материалоёмкость по другим материалам, руб.	0,02	0,019	-0,001	-5