Понятие векселя

Введение

Вексель представляет собой старейший  вид ценной бумаги, за свою долгую историю  претерпел многие изменения, касающиеся как его внешней формы, так  и функций (от способа размена  денег до инструмента краткосрочного финансирования). Благодаря своей  универсальности вексель как финансовый инструмент хорошо приспосабливался к изменяющимся экономическим условиям, отражая в новых формах трансформации в экономике, часто носившие глобальный характер. В настоящее время мы наблюдаем очередное видоизменение векселя и его адаптацию к условиям экономики постиндустриального общества.

Сегодня вексель используется исключительно  как кредитный инструмент, но и  в этом качестве он имеет меньшее  значение, чем раньше. Количество индоссаментов  на переводном векселе редко превышает один, что свидетельствует о нивелировании расчетной функции. В большинстве стран вексель в той или иной степени вытеснен из внутреннего оборота и сохраняет свое значение только во внешней торговле. В частности, в США использование переводного векселя на внутреннем рынке в начале 90-х годов ХХ в. составляло всего 10% от общей задолженности по акцепту. Он сохраняет некоторое (постоянно снижающееся) значение во внешней торговле в форме банковских акцептов. В европейских странах переводной вексель играет более существенную роль, но и там она также уменьшается. В целом же, можно считать, что рынок переводных векселей в его традиционном понимании сильно сократился. Единственной распространенной сегодня формой переводного векселя являются банковские акцепты и авалированные векселя. Одной из основных тенденций сегодня является возрастание значения специальных простых векселей, к которым относят коммерческие бумаги, казначейские векселя, дисконтные векселя ведомств и т. п.

В странах англо-американского  права эти финансовые инструменты являются разновидностью простого необеспеченного финансового векселя, а в странах Женевской системы вексельного права они классифицируются не как векселя, а как самостоятельные ценные бумаги (разновидность краткосрочных облигаций), отличающиеся более либеральной процедурой.

Векселя активно использовались и используются в международных  расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. 
 В России развитие векселя, как и других финансовых инструментов. Прервалось в 1917 году. Во время НЭПа вексель был восстановлен в своих правах, но лишь с тем, чтобы быть бесславно отмененным в 1930 году. Только необходимость торговых отношений с капиталистическими странами заставила СССР принять вексель в международных расчетах. Для этого было принято «Положение о переводном и простом векселе», введенное постановлением ЦИК и СНК от 7 августа 1937 года и действующее до сих пор.

Переход от экономики так называемого  «развитого социализма» привел к  восстановлению финансового рынка  и его инструментов - в том числе и векселя. В 1993-1994 годах многие коммерческие банки и финансово-инвестиционные организации объявили об эмиссии векселей. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Ныне банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения. 

Всем вышеперечисленным и обусловливается  актуальность темы настоящей работы.

Целью настоящего исследования является определение роли и значения векселя.

 

ГЛАВА1 Понятие векселя

1.1  Вексель  как ценная бумага и как  обязательство

Действующее законодательство не содержит легального определения  векселя. Вместе с тем, анализ тех  или иных правовых норм позволяет, на наш взгляд, сформулировать понятие векселя следующим образом.

Вексель согласно ст.143 ГК РФ - это ценная бумага, содержащая, по указанию ст. 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе, вексельную метку и простое и ничем не обусловленное обязательство (простой вексель) или предложение векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной вексель), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время и в определенном месте.

Согласно Письму ЦБ РФ "О банковских операциях с векселями" «вексель - документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Различают вексель простой и переводный».

Таким образом, вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы. Указанный документ должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные для векселя реквизиты.

Вексель можно рассматривать в двух аспектах:

1) вексель как ценная  бумага;

2) вексель как обязательство.

Особенностью функционирования векселя как ценной бумаги, отличающей ее от других долговых обязательств, состоит в следующем:

- вексель – это  абстрактный денежный документ универсального применения, поэтому в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основания его выдачи, условия обращения и оплаты;

- предметом вексельного  обязательства могут быть только  деньги;

- вексель обладает  такими качествами как безусловность и бесспорность, поскольку обязательство должника произвести платеж не зависит ни от каких событий, он не может ни уклонится от него, ни продлить его срок;

- векселю свойственна  обращаемость, то есть возможность  многократной передачи из рук  в руки посредством передаточной надписи (индоссамента);

- векселю присуще такое  важное качество как «вексельная  строгость»: реквизиты векселя определены  законом и все, что не соответствует  им, считается ненаписанным; отсутствие хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает вексель юридической силы, превращая его в обычную долговую расписку; особой строгостью отличается процедура взыскания вексельных долгов;

- все лица связанные  с выпуском и движением векселя  несут солидарную ответственность  по нему (за исключением лиц, сделавших безоборотную надпись);

- законодательство не  допускает выписки векселей на  предъявителя, поскольку в основе вексельного обращения лежат реальные денежные сделки с конкретными хозяйствующими субъектами;

- эмиссия векселей  в РФ не требует обязательной государственной регистрации и не облагается государственным гербовым сбором.

Важно подчеркнуть, что  предметом вексельного обязательства  могут быть исключительно деньги. Документ, хотя и названный векселем, но содержащий обязательство плательщика по передаче векселедержателю каких-либо материальных ценностей, не имеет вексельной силы. На практике зачастую не учитывают данного правила.

Как отмечают исследователи, подмена денежного обязательства  иным (вещным) характером является наиболее частой ошибкой на практике.

1.2 Виды векселей

Основным представляется деление векселей на простые и  переводные. Различие между ними в  самом общем виде проявляется  в том, что:

- простой вексель (или  "соло-вексель") составляется и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте;

- переводной вексель  (или "тратта") составляется  и подписывается кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить в указанные сроки обозначенную в векселе денежную сумму третьему лицу (ремитенту).

Кроме того, если простой  вексель должен содержать простое  и ничем не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное  предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.1

Законодатель традиционно  выделяет только две разновидности векселя. Как уже отмечалось – это переводной и простой вексель.

Однако целесообразно  рассматривать также следующие  разновидности векселей (данное деление не имеет нормативного закрепления):

- товарные (расчетные)  векселя - векселя, используемые  для расчетов между предприятиями в реальных сделках, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг);

- финансовые векселя  - векселя, которые в своей основе имеют заемно-кредитные отношения, т.е. заем, предоставляемый одним лицом (займодавцем) другому лицу (заемщику) за счет имеющихся у него свободных средств. Такие векселя приобретаются с целью извлечения прибыли от роста рыночной стоимости или получения процента.¹

Между тем, разделение векселей на товарные и финансовые является достаточно условным, так как вексель в одной ситуации для предприятия может быть расчетным, т.е. использоваться при расчетах, а в другой ситуации- финансовым. Таким образом, тот или иной вид векселя определяется экономико-правовым содержанием операции, которая осуществляется с применением векселя.

Необходимо отметить, что Министерством РФ по налогам  и сборам также была определена классификация  векселей. Согласно письму Министерства по налогам и сборам РФ от 25 февраля 1999 г. "О налоге на добавленную стоимость" векселя условно были разделены на три вида (в зависимости от экономической сущности):товарные векселя; товарные векселя третьих лиц; финансовые векселя.

Товарный вексель - это вексель, полученный в счет оплаты за товары (работы, услуги) от векселедателя.

Товарный вексель третьего лица - это вексель, ранее полученный в оплату за товары (работы, услуги) от какого-либо другого предприятия.

Финансовый вексель - это вексель, который приобретен у какой-либо организации в качестве финансового вложения за фактически уплаченные денежные средства.

В основном такая классификация  векселей используется в целях налогооблажения и бухгалтерского учета.

В теории вексельного  права выделяют и иные разновидности векселя. В частности: казначейские, бронзовые, дружеские, встречные; - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные; предъявительский и ордерный.

Векселя в зависимости  от условий возникновения долга  и выполняемых функций подразделяются на коммерческие и обеспечительные.

Коммерческие векселя  основаны на реальной сделке по купле-продаже  товаров (услуг) в кредит, так как  их выдача влечет отсрочку платежа. По общему правилу, коммерческие векселя передаются фактически под залог товара и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от реализации товара, приобретенного с помощью векселя. Такие векселя называют также товарными, покупательскими или покрытыми, и они составляют наиболее прочную базу вексельного оборота.

Однако помимо покрытых векселей в коммерческом обороте  встречаются безденежные фиктивные  векселя, не связанные с потребностями  хозяйственного оборота и выдаваемые с целью получения денежных средств посредством их учета в банке.

1.3 Источники вексельного права в Российской Федерации

Право, как совокупность норм направленных на регулирование  определенной области общественных отношений, предполагает наличие собственной системы источников регулирования. К настоящему времени в Российской Федерации сформировалось, такие источники и в части регулирования вексельных правоотношений.

В настоящее время  в совокупность источников вексельного  права можно включить десятки (если не сотни) разноотраслевых и разноуровневых нормативно-правовых актов.

Прежде всего, необходимо отметить, что современное вексельное законодательство РФ обусловлено в первую очередь тем, что Россия является участницей трех Женевских вексельных конвенций от 7 июня 1930 года, №358 «О Единообразном законе о переводном и простом векселе» с приложениями Единого вексельного закона (ЕВЗ), а также исключений и оговорок, которые имеют право сделать в своем национальном законе государства-участники; 2) №359 «О разрешении некоторых коллизий законодательств о переводных и простых векселях»; 3) №360 «О гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей».²2

Постановлением ЦИК  и СНК СССР 7 августа 1937 года было утверждено "Положение о переводном и простом векселе", которое  распространило действие ЕВЗ на территорию СССР. Повторно это положение было утверждено Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР". 21 февраля 1997 года Государственной Думой был принят Федеральный закон "О переводном и простом векселе", подписанный Президентом РФ 11 марта того же года, который подтвердил участие России в Женевских вексельных конвенциях 1930 года и действие на ее территории Положения о векселях 1937 года, признав утратившим силу Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года.

Важно акцентировать  внимание на том, что вексельные правоотношения регулируются нормами специального вексельного законодательства. Общие нормы гражданского права применяются к ним в случае отсутствия специальных указаний в вексельном законодательстве .³3

Основой российского  вексельного законодательства является Федеральный закон «О переводном и простом векселе», который был принят 11 марта 1997 г. Данный законодательный акт отличается небольшим объемом. Он состоит всего из 8 статей. Однако большинство содержащихся в них правовых норм носит бланкетный характер, отсылая правоприменителя к иным законам и подзаконным нормативно-правовым актам.