Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

Бюджет как экономическая прогноз. Руководство любого предприятия, независимо от их вида и объема обязан знать, какие задачи в области экономической деятельности это можно планировать на следующий период. Группы заинтересованы в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные требования к результатам его работы. Кроме того, при планировании некоторых видов деятельности, необходимо знать, какие экономические ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию привлечения капитала (приобретения кредитов, акций увеличения капитала и т.п.) и определить объем инвестиций.

Бюджет как основа для управления. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические результаты с плановыми, вы можете сделать так называемый бюджетный контроль.

В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые имеют отклонения от плана, и анализируются причины этих отклонений.

2 Виды и методы финансового планирования.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основных подсистемы: долгосрочное финансовое планирование; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование.

В каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатывает планы финансирования и четкой границы периода, к которому эти планы разрабатываются.

Расчеты финансовых показателей производится с помощью специальных методов планирования. Методы планирования методы расчета показателей. Существуют следующие методы планирования финансовых показателей: нормативный; расчетно-аналитический; балансы; план оптимизации решений; экономическо-математическое моделирование; экстраполяции. Главное, т.е., наиболее распространенным методом для расчета прогнозируемых финансовых показателей является нормативный метод. Но самое финансового плана рассчитывается балансовым методом.

Содержание нормативный метод состоит в том, что на основе заранее установленных правил и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта финансовых ресурсов и их источников. Норма - определения мер, что среднее значение. Норматив означает, техническая, экономическая и т.д., показатель норм, в соответствии с которым проводится какая-то программа.

Финансовых норм и технико-экономических нормативов применяются налоговые ставки, норм амортизационных отчислений, нормативы отчисления в фонд ремонта, нормативы, инвентаря нормативы потребности в оборотных средствах, тарифные ставки, должностные оклады и др.

Финансовое планирование применяется целая система норм и нормативов, которая включает в себя: государственные нормативы; республики (округов, краев, автономных образований) нормативы; местные требования законодательства; отраслевые нормативные акты; нормативы хозяйствующего субъекта.

Федеральные правила едины для всей территории Российской Федерации для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, амортизации отдельных видов основных средств, ставки тарифных взносов в государственные внебюджетные фонды и т.д. Республики (округов, краев, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы применимы для отдельных регионов Российской Федерации. Речь идет о ставках, государственных и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это правила, которые разрабатываются непосредственно хозяйствующим субъектом и использует их для регулирования производственных и торговых процессов и финансовой деятельности, контроль финансовых ресурсов для других целей эффективного вложения капитала. К этим нормативам относятся нормы потребности в оборотных средствах, нормы о кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта, нормы запасов, сырья, материалов, товаров, упаковки, нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли, норматив отчислений в фонд ремонта и др.

Зная норматив объема и указатель, можно просто рассчитать плановый показатель.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что базовый индекс приняты изменения этого индекса плановый период, а затем рассчитывается плановая величина показателя. На основе этого метода является использование для экспертной оценки.

Этот метод широко применяется в случаях, когда не технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может определить косвенно, на основе анализа их динамики и связей. Расчетно-аналитический метод, используемый при планировании суммы прибыли и доходов, при определении стоимости отчисления от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и тому подобное.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод используется, во-первых, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планирование потребности взносы финансовые фонды, фонд накопления, фонд потребления и др.

Балансовая увязка по денежным фондам рассчитывается по формуле:

Он + П = Р + Ок,

где Ок - остаток средств денежного фонда на начало планового периода, руб.;

П - поступление денег в фонд, руб.;

Р - расходование средств из денежного фонда, руб.;

Ок – остаток средств денежного фонда на конец планового периода, руб.

Составив плановую смету расходования денежного фонда и установив резерв (остаток) этого фонда на конец планового периода, который нужен для покрытия непредвиденного увеличения затрат, можно определить плановую величину поступления денег в этот фонд по формуле:

П = Р + Ок – Он.

Содержание метода оптимизации плановых решений состоит в разработке нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант.

Существует два направления выбора хозяйственных вариантов:

- если даны ресурсы, то стремятся  получить наилучший результат их использования;

- если дан результат, то пытаются  свести к минимуму расход ресурсов.

Выбор производиться по определенному критерию. Критериями выбора могут быть:

Минимум приведенных затрат определяется по формуле:

И + ЕнК = min,

где И – текущие затраты, руб.;

К – единовременные затраты, руб.;

Е – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений (Ен = 0,15, что соответствует стоку окупаемости капиталовложений 6.6 лет).

Максимум приведенной прибыли рассчитывается по формуле:

П – ЕнК = max,

где П – прибыль, руб.;

Ен- нормативный коэффициент эффективности капиталовложений;

К - единовременные затраты, руб.

Максимум дохода на рубль вложенного капитала.

Минимум продолжительности одного оборота в днях, т.е. максимум скорости оборота капитала.

Минимум финансовых потерь, т.е. минимум финансового риска.

Содержание экономического и математического моделирования, планирования финансовых показателей заключается в том, что этот метод позволяет найти количественное выражение отношений между финансовыми показателями и факторами, которые влияют на значение показателя.

Применение математики, экономики требует, во-первых, точное математическое описание экономического процесса. Почему нужно создавать математические модели, которые в качественном отношении адекватно отражать экономический процесс.

Экономико-математическая модель представляет собой описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью экономических символов и приемы: уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.

Финансового планирования наиболее часто встречаются модели в виде уравнений и в виде таблиц.

При выборе модели связь между различными явлениями и параметров могут быть функциональным и корреляции.

Функциональная связь означает, что измерение зависимости одного показателя из других сводятся к определению значения функции, т.е. выражается уравнением функциональные связи.

Математическая функция - это зависимой переменной значения, т.е., величина, изменяющаяся при изменении другое значение, называется аргумент, который определяется по формуле:

Y = f (x),

где Y – функция, x- аргумент.

Экономические явления довольно часто связь между показателями корреляционную зависимость.

Корреляция математическая статистика означает связь между явлениями, если один из них входит в ряд причин, которые определяют другие, или, если есть причины, которые влияют на эти явления. Корреляция возможна зависимость, которая не строго функциональный характер. В отличие от функциональной зависимости корреляционная зависимость проявляется только, в общем, и только в большом количестве наблюдений. Корреляционная зависимость может быть открыт как между двумя показателями (парная корреляция), а также между многим показателям (многофакторная корреляции).

Для корреляционного анализа определить тип этой функции, т.е. отыскивание такой корреляции, уравнение, который наилучшим образом соответствует характеру исследуемых соединений.

Регрессионный анализ позволяет устранить случайные отклонения и определить конкретные формы, связь между показателей и факторов. Уравнения регрессии может иметь различный внешний вид.

Например, однофакторные модели формулы вида:

линейного: Y = a0 + a1;

параболы: Y = a0 + a1X1 + a2X2;

гиперболы: Y = a0 + a1/X;

Например, многофакторные модели вида:

линейного: Y = a0 + a1X1 + … + an Xn;

логарифмического: log y = a0 + a1 logX1 + a2 logX2 + … + anlogXn;

и другие,

где а0, а1, а2 … аn – параметры управления.

Модель (т.е. управление) линейной зависимости применяется при равномерном изменении (увеличении или уменьшении) показателя Y в связи с изменением фактора (X).

Модель параболической зависимости применяется в случае ускоренного убывания результативного признака (показатель Y) при равномерном увеличении факториального признака (фактор X).

Гиперболическая зависимость отражает обратную связь между показателем и фактором, т.е. уменьшение величины показателя Y при увеличении величины фактора X.

Экономико-математическая модель может иметь вид графика или таблицы.

3 Структура финансового плана предприятия.

Порядок расчета финансового плана может быть различной. В новой компании расчет начинается с балансового плана, в котором определяется стоимость активов и обязательств баланса. Это необходимо для определения основного капитала, за акцию. Финансового оздоровления предприятия в первую очередь необходимо провести анализ и оценку финансового состояния предприятия.

На рынке существующих предприятий первоначальный расчет связано с определенной продаж объем и периодичность получения денег от реализуемой продукции, а потом уже формируется плана доходов и расходов.

Процесс составления финансового плана действующего предприятия затрагивает три вида деятельности производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной, которые соответствуют трем областям принятия управленческих решений, для текущей деятельности, выпуска и приобретения ценных бумаг, и для обеспечения производства инвестиции в развитие предприятия.

Как документ, в котором собрана в денежном выражении все бизнес - операции, финансовый план включает в себя:

- баланс доходов и расходов хозяйствующего субъекта;

- план денежных потоков;

- кредитный план;

- кассовый план;

- расчеты по календарю.

В зависимости от периода планирования финансового плана происходит:

- пятилетний план (с распределением по годам);

- план на год (с разбивкой по кварталам);

- оперативный план (месяц, неделя).

Баланс доходов и расходов является основной финансовый план субъекта предпринимательской деятельности. Этот баланс является таблица, в которой сумма доходов равна сумме затрат, т.е. состоит из двух разделов Доходы и прибыль, Расходы и отчисления. Это включает в себя финансовые ресурсы предприятия и их использование за определенный период времени.

В составе доходов и доходов включены, во-первых, доходы, полученные благодаря устойчивых источников собственных средств. Если это необходимо, и известного источника доля доходов включаются суммы, которые за счет заемных средств.

К стабильным источникам относятся доходы от реализации, амортизационные отчисления, отчисления в фонд ремонта, кредиторская задолженность предприятий. Поэтому, разрабатывая этот раздел плана необходимо выявить все резервы для пополнения источников финансирования будущей деятельности предприятия, рациональное размещение временно свободных финансовых ресурсов.

Чтобы проверить взаимосвязь отельных статей финансового плана и соблюдения целевого использования отдельных видов доходов и доходов использовали специальных геодезических проверочной таблицы - шахматному баланс.

Этот документ, который позволяет определить источники доходов и их распределение, для покрытия предстоящих расходов, сбалансировать финансовый план в целом и по отдельным разделам, установить правильность финансовые отношения с федеральным бюджетом, банками и выше организаций, а также достаточность собственных денежных ресурсов компании, направляются на производственные, научно-технического и социального развития.

Второй раздел финансового плана План денежных потоков, составляется на определенную дату доходов и расходов денежных потоков компании. Также основной раздел финансового плана, потому что здесь прогнозируется, что поток реальных финансовых ресурсов, с учетом фактических доходов и расходов в течение запланированного периода.

Денежный поток отображаются по времени на получение и расходование средств из всех источников. Отсюда:

Чистый денежный поток компании = Прибыль от реализации - Налоги + внереализационные доходы - внереализационные расходы + Амортизационные отчисления - Капитальные вложения.

План денежных поступлений и платежей разработана как система денежных потоков срок поступления и выплаты денежных средств, размер денежных средств для использования на определенный день (месяц, декаду). Объем денежных средств для использования меняется только тогда, когда предприятие фактически получает платежи или сам производит платежи. Этот раздел отражает программного обеспечения синхронности поступления и расходования средств, наличие их в банк, финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Разница между этот раздел плана доходов и расходов является то, что платежи для погашения долгов не всегда отражаются на стоимости производства, хотя и уменьшает использование денежных средств. И наоборот, амортизации влияет на издержки производства и прибыль, но на сумму денежных средств не влияет.