Планирование материально-технического обеспечения предприятия

 На первом этапе  планируется потребность в виде  расчетов к договорам, в котoрые сoдержится инфoрмация  о нeобходимом кoличестве отдeльных видoв матeриальных ресурсoв. Начальнoй оснoвой при этoм выступaют:

1. Производственная программа  предприятия, включая объем государственного  заказа.

2. Достигнутые показатели  года, предшествующие планируемому  периоду с учетом анализа периодичности  поставок материально-технических  ресурсов и их качества от  предприятий- интегрантов.

На втором этапе проект плана материально-технического обеспечения корректируется на основе уточненных программ по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ, уточненных норм расхода сырья и материалов, а также производственных запасов, фактических остатков материальных ресурсов на складе. Одновременно намечаются мероприятия по ликвидации дефицита в отдельных видах материальных ресурсов (при его наличии) и выявляются источники снабжения.

План материально-технического обеспечения состоит из расчетов потребности в ресурсах и балансов материально-технического обеспечения.

Расчеты по определению потребности в материально-технических ресурсах ведутся с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетов, которые классифицируются по характеру применяемых материалов:

1) потребность в сырье  и материалах;

2) потребность в топливе;

3) потребность в энергии;

4) потребность в оборудовании.

 

Таким образом, разработка годового плана МТО представляет собой определение потребностей в материальных ресурсах, которые необходимы для выполнения производственной программы, строительных и ремонтных работ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Планирование МТО на ООО «Профильмонтаж».

Строительная производственно-коммерческая фирма «Профильмонаж» существует уже более 20 лет, и зарегистрирована в мае 1994 года как общество с ограниченной ответственностью. За период деятельности фирмы создана материально-техническая база, позволяющая выполнять значительные объемы по строительству и ремонту в РФ. 

ООО «Профильмонтаж» стало профессионалом своего дела. Это позволяет экономить время и средства, добиваясь при этом превосходных результатов, поэтому клиенты продолжают сотрудничать с предприятием долгие годы. Отраслевой принадлежностью данного предприятия является строительство. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, угловой штамп, круглую печать, штампы для ведения дел, товарный знак и необходимые реквизиты. Предприятие несет ответственность за результаты своей деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами по заключенным договорам, перед госбюджетом и банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству. Предприятие создано в целях организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников.

ООО «Профильмонтаж» расположено в Саратове, ул. Гвардейская, 2а ст1, и в настоящее время арендует производственные площади АО «ЛаСарСтрой» общим размером 700 кв. метров.

Предметом деятельности предприятия является:

· производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

· ремонтно-строительные, монтажные, отделочные и пусконаладочные работы;

· производственное, гражданское, дорожное и иное строительство;

· техническое обслуживание и ремонт металлорежущего, кузнечно-прессового и технологического оборудования;

· оказание бытовых услуг населению;

· аренда и техническое обслуживание транспортных средств, грузовые перевозки;

· оказание транспортных, складских, снабженческо-сбытовых услуг;

· услуги агента на договорной основе;

· иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

«Профильмонтаж» специализируется на производстве межкомнатных филенчатых дверных блоков из массива сосны различных моделей. Производимые двери закупаются оптом торговыми организациями городов России. ООО «Профильмонтаж» сконцентрировало свои силы на производстве одной модели филенчатых дверей, поскольку существующий уровень спроса на выпускаемую продукцию устраивает предприятие, кроме того, до настоящего времени предприятие не обладало достаточным объемом ресурсов для расширения видов деятельности.

Предприятием используются материалы, прошедшие государственные санитарно-эпидемиологические экспертизы.

На предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления. Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решения возложенных на предприятие задач. Директору подчинены все нижестоящие руководители.

 В условиях  функционирования рыночных отношений  предприятия изучают конъюнктуру  рынка, возможности партнеров, движение  цен и на их основе организуют  МТО собственного производства, приобретая ресурсы на рынке  товаров и услуг. В организации  обеспечения предприятия материальными  ресурсами ведущая роль принадлежит  плану МТО, определяющему потребность  в ресурсах на плановый период  и источники ее покрытия. В  планировании МТО и обеспечении  контроля использования материальных  ресурсов решающее значение имеют  нормы расхода на единицу продукции. Проанализируем обеспеченность  материальными ресурсами предприятия  ООО «Профильмонтаж», основным видом деятельности которого является производство дверей. Общая потребность предприятия в материальных ресурсах определяется суммированием потребностей на производство продукции, на экспериментальные работы, на ремонтные работы, на образование запасов. Потребность предприятия в конкретном виде материалов, сырья на производство продукции определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на планируемый объем выпуска в данном периоде. Расход на единицу продукции зависит от качества сырья и материалов, замены одного вида материала другим, изменения рецептуры сырья, техники, технологии и организации производства, квалификации работников, отходов сырья и др.

Продукция ООО «Профильмонтаж» пользуется спросом, и постоянно принимаются заказы на производство той или иной продукции. Поэтому необходимо своевременное обеспечение предприятия всеми необходимыми материальными ресурсами для бесперебойности его работы. Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа материальных ресурсов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и дать им оценку. Для этого первоначально проведем анализ состояния активов ООО «Профильмонтаж» (таблица 1).

Таблица 1 - Анализ показателей активов баланса за 2012-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	2012	2013	Изменения(+/-)
1.Необоротные активы	438	541	103
В том числе:
-нематериальные активы	3	2	-1
-основные средства	400	425	25
-незавершенное строительство	35	114	79
2. Оборотные активы, в том числе:	361	615	254
-запасы	163	313	150
-НДС	25	25
-дебиторская задолженность	138	233	95
-краткосрочные   финансовые вложения	-	-	-
-денежные средства	4	12	8
-прочие оборотные активы	31	37	1
ИТОГО	799	2186	357

 

 

Из таблицы видно, что в составе активов предприятия оборотные средства в 2012 году составили 45,18%. За анализируемый период они возросли почти в 2 раза и в 2013 году составили 615 тыс. руб., что составило 53,2% от суммы всех активов. Увеличение оборотных активов произошло за счет значительного увеличения запасов. Так, если в 2012 году стоимость материальных запасов составила 163 тыс. руб., то в 2013 г. - 313 тыс. руб.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат.

Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости продукции предприятия занимают затраты на сырье и материалы (таблица 2).

Таблица 2 - Затраты на сырье и материалы для изготовления дверного балконного блока, м2

Наименование	Ед.измер.	Норма расхода	Норма за ед.,руб.	Стоимость,руб.
Олифа	Кг	0,26	16,8	4,4
Гвозди	Кг	0,1087	21,4	2,3
Смола	Кг	0,83	9,4	7,8
ДВП мягкая	Кв.м	0,35	20,3	7,1
ДВП твердая	Кв.м	0,59	18,6	11
Шпатлевка	Кг	0,04	10,9	0,4
Шкурка	Кв.м	0,002	80,1	0,2
Петля накладная	Шт	4	4,5	18
Рубероид	Кв.м	0,05	21,5	1,1
Пиломатериал листв. обрезной	Куб. м	0,052	1618	84,1
Пиломатериал хвойн. обрезной	Куб. м	0,06	1747,5	104,9
Пиломатериал хвойный необрезной	Куб. м	0,056	1489,5	83,4
Транспортные расходы				23
Итого				347,7

Общая сумма затрат по этой статье зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные материальные затраты на отдельные изделия в свою очередь зависят от количества (массы) расходованных материалов на единицу продукции и средней цены единицы материалов.

При анализе себестоимости единицы продукции расчет влияния факторов (объема производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы) на изменение суммы материальных затрат производится по модели (формула 2.1):5

УМЗi = У (УРi * Цi), где (2.1)

УМЗi - удельные материальные затраты на отдельное изделие;

УРi - количество расходованных материалов на единицу продукции;

Цi - средняя цена единицы материала.

Расчет влияния данных факторов производен в Excel способом цепных подстановок (таблица 3). Расход на единицу продукции зависит от качества сырья и материалов, замены одного вида материала другим, изменения рецептуры сырья, техники, технологии и организации производства, квалификации работников, отходов сырья и др. Уровень средней цены материалов зависит от рынков сырья, отпускной цены поставщика, внутригрупповой структуры материальных ресурсов, уровня транспортных и заготовительных расходов, качества сырья и т.д.

Таблица 3 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции, руб.

Материал	Затраты сырья на единицу продукции, план	Отклонение от плана фактически по плановым ценам	факт	общее	В том числе за счет массы	цены
Олифа	5,1	5,3	4,4	-0,7	+0,2	-0,9
Гвозди	1,4	1,7	2,3	+0,9	+0,3	+0,6
Смола	6,8	7,1	7,8	+1,0	+0,3	+0,7
ДВП мягкая	5,1	5,7	7,1	+2,0	+0,6	+1,4
ДВП твердая	10,4	10,9	11	+0,6	+0,5	+0,1
Шпатлевка	0,3	0,3	0,4	+0,1	-	+0,1
Шкурка	0,2	0,2	0,2	-	-	-
Петля накладная	15,3	16,1	18	+2,7	+0,8	+1,9
Рубероид	2,1	2,4	1,1	-1,0	+0,3	-1,3
Пиломатериал листв. обрезной	60,8	55,7	84,1	+23,3	-5,1	+28,4
Пиломатериал хвойн. обрезной	53,1	90	104,9	+51,8	+36,9	+14,9
Пиломатериал хвойный необрезной	54,6	62,8	83,4	+28,8	+8,2	+20,6