Планирование и прогнозирование прибыли организации на материалах ОАО «Красноярский хлеб»

В последние годы энергоемкость  нашего производства повысилась с 3,5 % до 7,3%. Несмотря на то, что хлеб  - продукт первой необходимости, хлебобулочная промышленность по-прежнему остается одной из нерентабельных отраслей, и рост тарифов услуг естественных монополий еще более ухудшил ситуацию.

Предприятие вынуждено было отреагировать на возникшую ситуацию повышением цен на продукцию, что сделало нашу продукцию менее конкурентоспособной. Реакция покупателей незамедлительна – снижение объемов продаж от 5 до 10 % от месяца к месяцу по группе хлеба, рост возвратов продукции на 50% по сравнению с летне-осенним периодом, который считается наименее благоприятным по продукции с коротким периодом реализации.

ОАО «Красноярский Хлеб» установил систему АСКУЭ и получил следующие результаты:

• Отсутствие штрафов при недоиспользовании электроэнергии и в случае превышения (теперь месячные заявки подаются с небольшим запасом).

• Энергосбыт автоматически получает показания счетчиком через интернет, что и является основанием для выдачи квитанции на оплату.

• Самое важное помимо точных измерений количества потребленной энергии, это возможность анализа учета потребленной энергии и мощности, оптимизация режима работы предприятия и переход на систему зонной оплаты за электроэнергию.

В целях предприятия - добиться с помощью данных мероприятий экономии общепроизводственных затрат на 10%

 

В структуре себестоимости  за 2011 год  произошли следующие изменения:

• Возросла доля основного сырья с 11,8% в 2010 году до 12,5% в 2011году,  это в первую очередь связано с ростом цен.
• Рост доли отчислений с ФОТ с 4,6% в 2010 году до 4,8% в 2011г. связан с изменением законодательства и увеличением тарифов на налоги с ФОТ. Доля фонда оплаты труда осталась на уровне 2010г.
• Незначительный рост доли административных затрат на 0,2% по сравнению с 2010г. также объясняется увеличением тарифов на налоги с ФОТ
• Доля коммунальных расходов и расходов на услуги естественных монополий остались на уровне 2010 года.
• Значительное увеличение доли операционных расходов на 2,8% произошло из-за проведения в бухгалтерии начисления резервов по сомнительным долгам.

 

Рисунок 1 - Структура себестоимости 2011 год, % 

 

Доля переменных затрат на производство продукции, напрямую зависящих от объемов производства, имеет тенденцию увеличения от квартала к кварталу на 1-2% в связи с ростом цен. Условно-постоянные затраты (общепроизводственные) практически на одном уровне 39-41 млн. в квартал.    В 2011 году не наблюдается резкого роста зарплатоёмкости  продукции, материалоемкость  осталась на уровне 2010г. Доля энергозатрат в производственной себестоимости осталась на уровне 2010 года.

 

В  плане 2012 года закреплен текущий размер тарифов на налоги с ФОТ, повышения в будущем периоде по предварительным прогнозам не ожидается. Рост переменных и условно-постоянных затрат на производство продукции определен в пределах прошлого года

Анализ предприятия показал, что у предприятия есть остаются проблемы, решение которых требует  вложений и проведения следующего комплекса  мероприятий в целях повышения прибыли:

1. В связи с ростом цен на сырьё, увеличением транспортных тарифов, тарифов на энергоносители, тарифов на ГСМ цены на продукцию будут повышаться, поэтому необходимо акцентировать внимание на систематических исследованиях политики ценообразования конкурентов и реакцию потребителей на повышение цен.

Кроме того, остается ряд продукции, рентабельность которой в связи с ростом цен на сырье отрицательна. Необходимо вести постоянный ассортиментный анализ и разрабатывать мероприятия по оптимизации ассортимента и прекращению перекрестного субсидирования продукции, что в рамках кризиса и сложившейся ситуации недопустимо.

2. Отрицательным фактором для предприятия в 2011 году стало нестабильность качества продукции и качественной ее упаковки, которые возможно усилить контроль качества путём повышения мотивации сотрудников, а также внедрения новых технологий упаковки и упаковочного оборудования и автоматизированных технологических линий производства, что поможет уменьшить долю ручного труда в производстве и упаковки продукции, повысить качество продукции,  стоит обратить внимание также на своевременность и качество их проведения дабы уменьшить процент невыполнения заявок производством из-за вынужденных остановок оборудования.

Возвраты  готовой продукции в течение 2011 года возросли, темп роста к  2010 году 107,3% в натуральных показателях и 120,8% - в денежном выражении. Доля возврата в продажах в среднем от 2,53 в летний период  до 2,19 в зимний период. Экспедиционный брак наоборот снижается, темпы роста от 85% до 98%

В рамках борьбы за снижение этих показателей необходимо предпринять комплекс мер, начиная с борьбы за качество продукции, оптимизацию логистической цепочки, своевременность доставки продукции покупателям, усиление контроля готовой продукции.

3. Влияние угроз внешней среды со стороны имеющихся и возможных конкурентов (агрессивная политика конкурентов, усиление конкуренции со стороны сетевой розницы, невысокие барьеры для появления новых игроков) ослабляется такими сильными сторонами предприятия как известность и хорошая репутация компании, широкий охват каналов сбыта. Для удержания позиций компании необходимо поддержание политики продвижения компании:  реклама в СМИ, акции в местах продаж, участие в ярмарках, дегустации, имиджевые мероприятия. В 2009 году предприятие одно из первых производителей хлеба,  хлебобулочных и кондитерских изделий сертифицировалось по стандарту ИСО 9001. Это позволит предприятию более эффективно учувствовать в тендерах и удовлетворять требованиям качества, предъявляемых производителям пищевых продуктов.

4. В связи с положительной динамикой роста демографических показателей, среднедушевых денежных доходов населения края,  ВВП, а также замедлением роста уровня инфляции возможен рост продаж более дорогостоящей продукции. Исходя из снижения спроса на массовые хлеба, изменений структуры потребления в сторону натуральных продуктов и тенденций к стремлению общественности к здоровому образу жизни следует включить в маркетинговый план расширение ассортимента «здоровой» продукции.

5. Организация полноценной службы маркетинга на предприятии. Маркетинг – неотъемлемая часть рыночной  экономики  и  в  условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка стал жизненно  необходимым  элементом управления такого субъекта хозяйствования как производство. На данном этапе существования предприятия ОАО «Красноярский Хлеб»   один  сбытовой  отдел  не  в  состоянии  решать   весь комплекс проблем связанных с позиционированием,  продвижением  собственного товара на местный рынок. Эти  и  другие  задачи  решает  служба  маркетинга. Таким  образом  рекомендуется  предприятию   проведение следующих мероприятий, которые позволят ему укрепиться на  местном  рынке  и нарастить объемы производства, что в  конечном  итоге  приведет  к  росту прибыли и повышению рентабельности:

        а) Реклама. Так  как  продукция производителя  является  довольно высококачественной и ее реклама,  по  всем  средствам  массовой  информации, включая Интернет, позволит создать  или  укрепить  имидж  хлеба  предприятия «Красноярский Хлеб» как высококачественного продукта.

        б) Сбытовая  сеть.  Расширение  сети  фирменных  магазинов  позволит увеличить долю предприятия на рынке хлеба  и  хлебобулочных  изделий  и  таким образом увеличить объемы реализации продукции.

         в)  Поиск  новых  поставщиков.  Сырье   и   материалы   входят   в себестоимость по  цене  их  приобретения  с  учетом  расходов  на  перевозку, поэтому  правильный выбор  поставщиков  материалов  влияет  на  себестоимость  продукции.  Качественно  новый  метод  поиска  партнеров  может   обеспечить Интернет  как  передовая  система  всемирной   связи.   Любое современное предприятие размещает  информацию  о  себе  и  своем  продукте  на созданном специально для этих целей сайте  и  связь  с  этим  производителем возможна в течение нескольких секунд.

 

Заключение

Являясь оценочным показателем, прибыль  характеризует совокупную эффективность  использования всех ресурсов предприятия.

Наличие прибыли позволяет удовлетворить экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников.

Планирование представляет собой особую форму деятельности, направленную на разработку и обоснование программы экономического развития предприятия и его структурных звеньев на определенной период в соответствии с целью его функционирования и уровнем ресурсного обеспечения

В условиях формирования рыночной экономической системы в нашей стране происходит значительное изменение в отношении к показателю прибыли в пользу возрастания его роли в хозяйственном механизме, поскольку в рыночных условиях прибыль выступает не только основным источником развития хозяйственной деятельности любого предприятия, но и является стимулом практически любой хозяйственной деятельности.

В обобщенном виде прибыль отражает конечные результаты работы предприятий и фирм, характеризует экономическую эффективность их хозяйственной деятельности.

Планирование прибыли - составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии . Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия. Это не только облегчает планирование , но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль , так как некоторые виды деятельности не облагается налогом на прибыль, а другие - облагаются по повышенным ставкам.

В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, обеспечивающий максимальную прибыль.

Объектом планирования являются планируемые элементы балансовой прибыли, главным образом, прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Основой для расчета является объем производственной программы, который базируется на заказах потребителей и хозяйственных договорах.

Объектом исследования выступает ОАО «Красноярский хлеб» - одно из ведущих предприятий в городе Красноярске и на территории Красноярского края по производству хлебобулочных и кондитерских. Общая структура деятельности ОАО «Красноярский хлеб» составляет промышленное производство и торговлю.

Прибыль ОАО «Красноярский Хлеб» на 2012 год планировалась методом прямого счета

В процессе планирования прибыли на 2012 год были определены следующие виды плановой прибыли: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль, размер которой составил 125402 тыс. руб.

Метод поассортиментного планирования, который также является одним из методов прямого счета, дал следующие результаты: плановая прибыль 2012 года ОАО «Красноярский Хлеб» составила 122970 тыс. руб.

По итогам работы целях повышения прибыли предприятию рекомендуется провести ряд мероприятий:

1. Необходимо вести постоянный ассортиментный анализ и разрабатывать мероприятия по оптимизации ассортимента
2. Усилить контроль качества путём повышения мотивации сотрудников, а также внедрения новых технологий упаковки и упаковочного оборудования и автоматизированных технологических линий производства
3. Поддержание политики продвижения компании:  реклама в СМИ, акции в местах продаж, участие в ярмарках, дегустации, имиджевые мероприятия.
4. Следует включить в маркетинговый план расширение ассортимента «здоровой» продукции.
5. Организация полноценной службы маркетинга на предприятии.

 

Список использованной литературы

1. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов. / Под ред. А. Н. Соломатина. –СПб.: Питер, 2010

2. Терещенко Н. Н. Планирование на предприятии торговли: учеб. Пособие / Н. Н. Терещенко; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. 2010.

3. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 2011.

4. Финансовый менеджмент: Уч-к для вузов. / Под ред. Г.Б. Поляка. М., 2012.

5. Маркарян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ.  М.: ПРИОР, 2011. 160с.

6. Мелентьева В. В., Экономика торгового предприятия. практикум - М.: Дело и Сервис, 2012 - 268 с.