Этап 3 Выбор методов планирования
- Метод прямого счета
- Метод получения целевой прибыли
- Экономико-математический метод
- Метод экспертных оценок
Этап 4 Планирование различных
видов прибыли выбранными методами
- Планирование прибыли от продаж
- Расчет прибыли до налогообложения
- Планирование чистой прибыли
Этап 5 Выбор проекта плана из
альтернативных вариантов расчета
- Определение критериев выбора
проектов плана
- Выбор оптимального проекта
плана прибыли из альтернативных вариантов,
исходя из выбранных критериев
- Корректировка проекта плана
прибыли с учетом ошибки прогноза
Этап 6 Планирование показателей
рентабельности деятельности предприятия
- Расчет показателей рентабельности
продаж
- Планирование рентабельности
использования ресурсов
- Расчет рентабельности текущих
затрат и т. п.
Этап 7 Планирование использования
чистой прибыли
- Обоснование распределения
планируемой чистой прбыли по направлениям ее использования
- Планирование конкретных направлений
использования фондов, формируемых за
счет чистой прибыли
Этап 8 Разработка плана мероприятий
по достижению запланированной величины
прибыли и рентабельности
- Выявление резервов роста прибыли
и рентабельности предприятия в плановом
периоде
- Разработка плана мероприятий
по достижению запланированных величин
1.4 Характеристика
методов планирования прибыли предприятия
Рис.1. Виды методов планирования
прибыли
- Метод прямого счета заключается в планировании каждого вида прибыли, согласно действующему законодательству, исходя из запланированных доходов и расходов предприятия
Прибыль от продаж планируется
следующим методом:
Прибыль от продаж = Валовая
Прибыль-Издержки Обращения
Прибыль до налогообложения
рассчитывается на основе спланированной
прибыли от продаж и прочих расходов по
следующей формуле:
Прибыль до налогообложения
= Прибыль от Продаж + Проценты к получению
- Проценты к уплате + Доходы от участия
в других организациях + Прочие Доходы
– Прочие расходы
Чистая прибыль торгового предприятия
планируется исходя из плановой величины
прибыли до налогообложения и текущего
налога на прибыль:
Чистая Прибыль = Прибыль до
налогообложения - Текущий налог на прибыль
Точка безубыточности в предприятии
торговли представляет собой величину
доходов в сумме, позволяющей предприятию
покрывать все расходы на продажу(как
постоянные, так и переменные), не получая
при этом прибыль. При этом доходы от реализации
товаров и услуг (валовая прибыль) в точке
безубыточности в стоимостном выражении
будет рассчитываться следующим образом:
Дт = ИОпост + ИОпер = ИОпост +(Ртб*Уио)/100, (1)
где ИОпост, ИОпер – сумма
постоянных и переменных издержек обращения,
тыс. руб;
Ртб – объем продаж по плану,
обеспечивающий безубыточность деятельности
предприятия, тыс.руб.;
Уио – уровень переменных издержек
обращения, %.
Объем продаж, обеспечивающий
безубыточность работы предприятия, рассчитывается
по формуле:
Ртб = или Ртб = , (2)
где Ртб- Объем продаж, обеспечивающий
безубыточность работы предприятия
Дт –доходы в точке безубыточности,
тыс. руб;
ИОпост, ИОпер – сумма
постоянных и переменных издержек обращения,
тыс. руб;
Ртб – объем продаж по плану,
обеспечивающий безубыточность деятельности
предприятия, тыс.руб.;
Уио – уровень переменных издержек
обращения, %.
Плановый объем продаж при установленном
объеме необходимой прибыли рассчитывается:
Рпл = или Рпл = , (3)
где Рпл- плановый объем
продаж при установленном объеме необходимой
прибыли, тыс. руб;
П – прибыль от продаж, тыс.
руб;
ВП – валовая прибыль, ты сруб;
ИОпост, ИОпер – сумма постоянных
и переменных издержек обращения, тыс.
руб;
Уио – уровень переменных издержек
обращения, %.
Далее рассчитывается запас
финансовой прочности, показывающий, на
сколько процентов изменится прибыль
при изменении объема продаж на 1%:
ЗФП = ,
(4)
где Рпл- плановый
объем продаж
Ртб – объем продаж, при котором
будет достигнута безубыточная деятельность
предприятия
ФРпл – финансовый результат
по плану, тыс. руб.
Данный метод расчета может
быть использован и в упрощенном варианте.
Используя следующую формулу определим
плановую величину прибыли:
Ппл = ,
(5)
где Ппл - плановая
величина прибыли, тыс. руб.;
Рпл – плановый объем товарооборота,
тыс.руб.;
Rпл – планируемый уровень рентабельности
продаж,%.
2. Экономико-математический
метод планирования прибыли основан
на выявлении математической
зависимости размера прибыли от основных
факторов, определяющих ее размер, и построении
на этой основе экономико-математической
модели. На практике, при планировании
используется многофакторная линейная
модель:
Y= ,
(6)
где n – параметры
модели
- факторы, определяющие
размер прибыли (объем товарооборота,
уровень торговых надбавок, уровень
издержек обращения, сумма операционных
расходов и доходов и т. д.)
3. Методы экспертных оценок
основаны на мнениях специалистов
или группы специалистов, имеющих
профессиональный, научный и практический
опыт.
Экспертные методы используют
в следующих ситуациях:
- При отсутствии достаточного
объема необходимой аналитической информации;
- В условиях значительной неопределенности
среды функционирования объекта;
- В первоначальный этап работы
предприятия, когда еще не наработано
достаточно информации для осуществления планирования другими методами.
Экспертные методы подразделяются
на коллективные ( метод «мозговой атаки»,
метод структурного планирования и др.),
а также индивидуальные (методы интервью,
составление аналитических докладных
записок, метод эвристического прогнозировании
прибыли).
Рассмотрим индивидуальные
методы планирования прибыли предприятия
более подробно:
Метод интервью используется
наиболее часто. При этом осуществляется
непосредственный контакт исследователя
с экспертом, направленный на выявление
мнения эксперта по поводу увеличения
прибыли и рентабельности деятельности
предприятия
Метод составления аналитических
докладных записок заключается в самостоятельной
работе экспертов над анализом тенденций
изменения прибыли и факторов, ее определяющих.
Результатом работы является докладная
записка с обоснованием прибыли предприятия
на предстоящий период.
Метод эвристического прогнозирования
представляет собой получение и специальную
обработку прогнозных оценок прибыли
в результате проведенного опроса. Метод
применяется при исследовании относительно
узких, специфически показателей рентабельности
деятельности.
2.Планирование
прибыли ОАО «Красноярский хлеб»
на 2012 год
2.1. Характеристика
объекта исследования
Объект исследования: ОАО «Красноярский
хлеб»
На сегодняшний день ОАО «Красноярский
хлеб» одно из ведущих предприятий в городе
Красноярске и на территории Красноярского
края по производству хлебобулочных и
кондитерских. Общая структура деятельности
ОАО «Красноярский хлеб» составляет промышленное
производство и торговлю. Промышленная
структура включает в себя 4 крупных хлебозавода,
11 мини-пекарен, 21 отдел горячей выпечки,
автоколонну правого и левого берега,
ремонтную мастерскую, сервисные фирмы
и осуществляет производство основных
видов продукции:
хлебобулочные (хлеб, булки,
батоны, баранки, сушки, сухари);
кондитерские изделия (торты,
пирожные, рулеты, кексы, пряники, печенье,
вафли).
Торговая структура ОАО «Красноярский
хлеб» обеспечивает рекламу и реализацию
произведённой продукции на рынки города
Красноярска и Красноярского края. Собственная
торговая сеть включает в себя:
Агент «ТК Красноярский хлеб»;
4 фирменных супермаркета;
58 магазинов и павильонов в Красноярске, Ачинске, Уяре, Соленоозерном, Емельяново и Железногорске.
В течение последних 15 лет на
предприятии непрерывно идет модернизация
оборудования новейшими отечественными
и западными технологиями, строятся современные
цеха, мини-пекарни.
Имеющиеся сведения о конкурентах,
производящих хлеб и хлебобулочные изделия
позволяют нам судить о нашей доле на рынке
в рамках от 28 до 30%.
Красноярский край по производству
хлеба и хлебобулочных изделий по данным
Росстата находится на 29 месте среди административных
образований РФ (из 49) и занимает
1,29% от общего оборота по этим группам
в РФ. По данным статистического управления
численность населения в Красноярском
крае падает с 1990г., и на 01.01.2011г. составляет
2829,1 тысяч человек. Численность постоянного
населения в городе Красноярск на 1 января
2011 года – 979,6 тыс. человек. Потребление
хлеба и хлебобулочных изделий на душу
населения также падает с 2007г., прогноз
потребления в 2012г. составляет 48 кг на
душу человека.
Ассортимент продукции, выпускаемой
ОАО КХ составляет около 450 активных позиций,
которые по технологическим признакам
разбиты на 54 ассортиментные группы. В
2009 году предприятие одно из первых производителей
хлеба, хлебобулочных и кондитерских
изделий сертифицировалось по стандарту
ИСО 9001 и в начале этого года подтвердили
свой статус. Это позволит предприятию
более эффективно учувствовать в тендерах
и удовлетворять требованиям качества,
предъявляемых производителям пищевых
продуктов.
ОАО "Красноярский хлеб"
прошел Добровольную сертификацию на
соответствие требованиям СанПин 2.3.2.1078-01
"Гигиенические требования безопасности
и пищевой ценности пищевых продуктов",
Р.2, п.2.18 (дополнение и изменение №5 к СанПиН
2.3.2.1078-01 – СанПиН 2.3.2.2227-07) по содержанию
компонентов, полученных с применением
генно-инженерно-модифицированных организмов
(ГМО). Сертификаты соответствия № РОСС
RU.АЯ08.Н.00001 - № РОСС RU.АЯ08.Н.00009, срок действия
с 17.11.2009 г. по 16.11.2012 г.
По заключению ФГУ "Красноярский
центр стандартизации, метрологии и сертификации"
(протоколы испытаний №13990-13998 от 11.11.2009
г.) в продукции генетически модифицированные
источники не обнаружены. На основании
этого, продукция промаркирована знаком
"Продукция Красноярского края" и
надписью "Без применения ГМО (генно-инженерно-модифицированных
организмов)".
Более четырех лет ОАО «Красноярский
хлеб» через розничную сеть ТД «Красноярский
хлеб» проводит акцию «Социальный хлеб»,
в рамках которой реализует хлеб фирменной
пенсионерам и инвалидам по сниженной
цене (от 10,50 руб./булку в январе 2008 года
– до 14,8 руб./булку в настоящий период).
Общие объемы производства
и реализации продукции составили
65,1 т/сут или 23172 т за 2011год. Выручка от
реализации в 2011 году достигла 1 001 985
тыс.руб. с учетом НДС.
Численность ОАО «Красноярский
хлеб» на 01 января 2012г. насчитывает 1233
человек. Средняя заработная плата за
2011 год составила 17 762 руб.
Таблица 1 - Организационная
характеристика организации
Критерии |
Характеристика |
- Наименование
|
Красноярский хлеб |
- Форма собственности
|
Частная
|
- Организационно-правовая форма
|
ОАО |
- Тип предприятия в соответствии
с видом деятельности
|
Производственное предприятие
|
- Режим налогообложения
|
Общая (традиционная) система
налогообложения
|
- Необходимость в обязательном
аудите
|
Да
|
- Размер предприятия
|
Крупное предприятие |
- Количество лет работы на рынке
|
77 |
- Место расположения
|
Адрес: 660075, г . Красноярск, ул.Заводская,
18
Магазин N44
адрес: ул.Крупской, 1г |
- Ассортиментный профиль
|
Продовольственные товары
|
- Основной контингент покупателей
|
физические, юридические лица
|
- Режим работы организации
|
С 9:00 до 18:00 |
- Тип структуры управления
|
Линейная |