Планирование фонда заработной платы

Группы; 

- значительный рост доходов; 

- сохранение позиций не ниже Топ-3 по основным продуктам.  

Ключевая цель в розничном бизнесе – существенный рост прибыли за счет продолжения динамичного развития бизнеса и повышение его эффективности, а также увеличение доли рынка и доли розничного бизнеса в портфеле Группы. В рамках развития розничного бизнеса Группа ставит перед собой следующие задачи: 

1. дальнейшее развитие сети и альтернативных каналов продаж и обслуживания; 
2. переход к сегментно-ориентированному подходу в обслуживании клиентов; 
3. совершенствование ИТ-платформы и технологий; 
4. повышение качества обслуживания; 
5. использование опыта и технологий ВТБ 24 (ЗАО) для развития розницы в странах СНГ. 

Стратегия развития дочерних финансовых компаний на 2010-2013гг. предполагает построение эффективных, диверсифицированных и рентабельных бизнесов, достижение и укрепление компаниями позиций в соответствующих сегментах за счет развития продуктового предложения, диверсификации отраслевых и клиентских сегментов, развития региональной сети и других каналов продаж. 

 

2.2. Анализ фонда заработной платы на предприятии

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты, при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 1.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Таблица 1.

Анализ использования средств, направленных на потребление

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	2010	2011	изменение
1.Фонд  оплаты труда	5490	6192	702
1.1. По сдельным расценкам	-	-	-
1.2. Тарифным ставкам и окладам	5040	5712	672
1.3. Премии за производственные  результаты	-	-	-
1.4. Доплаты за профессиональное  мастерство	230	250	20
1.5. Доплаты за работу в ночное  время, сверхурочные часы, праздничные  дни	100	110	10
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных  отпусков	120	120	-
1.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих  матерей	-	-	-
1.8. Доплаты до среднего уровня	-	-	-
1.9. Оплата простоев	-	-	-
1.10. Оплата труда совместителей			-
2. Выплаты за  счет прибыли	282	332,6	50,6
2.1. Вознаграждение за результаты  работы по итогам года	156	180	24
2.2. Материальная помощь	40	45	5
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам	-	-	-
2.4. Оплата отпусков сверх установленных  сроков	32	50	18
2.5. Стипендии студентам и плата  за обучение	54	57,6	3,6
2.6. Погашение ссуд работникам  на строительство жилья	-	-	-
2.7. Оплата путевок на отдых  и лечение	-	-	-
2.8. Выплата дивидендов по ценным  бумагам	-	-	-
3. Выплаты социального характера	123,6	123,6	-
3.1. Пособия семьям, воспитывающих  детей			-
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности	123,6	123,6	-
3.3. Стоимость профсоюзных путевок	-	-	-
Итого средства направленные на потребление	5895,6	6648,2	752,6
Доля в общей сумме, %:
фонда оплаты труда	93,1	93,1	0,02
выплат из прибыли	4,8	5,0	0,22
выплат за счет фонда социальной защиты	2,1	1,9	-0,24

 

Проанализировав выше указанную таблицу, выявили следующие последовательности: фонд оплаты труда за рассмотренный период увеличился на 702 тыс. руб. Этому способствовало увеличение по тарифным ставкам и окладам на 672 тыс. руб. и доплаты за профессиональное мастерство 20 тыс. руб.

Выплаты социального характера остались неизменными за рассмотренный период, том числе пособия семьям, воспитывающих детей. По другим пунктам изменение не наблюдалось.

Итого средства направленные на потребление составили в 2011 году 6648,2 тыс. руб., что больше на 752,6 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом.

Основную долю средств составляет: фонд оплаты труда 93%, выплаты из прибыли составили 5%, и выплаты за счет фонда социальной защиты составили 2%. Изменения за рассмотренный период в структуре не наблюдалось. Также изменение структуры можно проанализировать визуально. (Рис. 2, Рис. 3)

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в таблице 2.

Таблица 2.

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	2010	2011	изменение
1. Переменная часть оплаты труда  рабочих
1.1. По сдельным расценкам
1.2. Премии за производственные  результаты
2. Постоянная часть оплаты труда  рабочих	3654	3804	150
2.1. Повременная оплата труда по  тарифным ставкам	3324	3444	120
2.2. Доплаты	330	360	30
2.2.1. За сверхурочное время работы	100	110	10
2.2.2. За стаж работы	230	250	20
2.2.3. За простои по вине предприятия
3. Всего оплата труда рабочих  без отпускных	3654	3804	150
4. Оплата отпусков рабочих	252	270	18
4.1. Относящаяся к переменной части	120	132	12
4.2. Относящаяся к постоянной части	132	138	6
5. Оплата труда служащих	1584	2118	534
6. Общий фонд заработной платы	5490	6192	702
6.1. Переменная часть	120	132	12
6.2. Постоянная часть	5370	6060	690
7. Удельный все в общем фонде  зарплаты, %:	0	0	0
переменная часть	2,19	2,13	-0,05
постоянная часть	97,81	97,87	0,05

 

Как видно из таблицы 2, постоянная часть оплаты труда рабочих увеличилась на 150 тыс. руб., что составило в 2011 году 3804 тыс. руб. Это увеличение связано с повышение заработной платы в 2011 году. В основном увеличение произошло по повременной оплате труда по тарифным ставкам на 120 тыс. руб., что составило 3444 тыс. руб. в отчетном году. За сверхурочное время работы и за стаж работы увеличились на 10 тыс. и 20 тыс. руб. соответственно.

Всего оплата труда рабочих без отпускных составила 3804 тыс. руб., что больше по сравнению с 2010 годом на 150 тыс. руб. А оплата отпусков рабочих в отчетном году составила 270 тыс. руб., что больше на 18 тыс. руб., том числе: относящаяся к переменной части 132 тыс. руб. и относящаяся к постоянной части 138 тыс. руб., что больше по сравнению с 2010 годом на 12 тыс. руб. и 6 тыс. руб. соответственно.

Оплата труда служащих также увеличилась на 534 тыс. руб. и составила в 2011 году 2118 тыс. руб.

Общий фонд заработной платы составил в отчетном году 6192 тыс. руб., том числе: переменная часть составило 132 тыс. руб., а постоянная часть 6060 тыс. руб., увеличение произошло на 12 тыс. руб. и 690 тыс. руб. соответственно.

Постоянная и переменная части не смотря на изменения за рассмотренный период, при рассмотрений в удельном весе остаются неизменными. (рис. 4 и 5) 

В таблице 3 проведена оценка постоянной части оплаты труда (зарплата служащих, специалистов и т. д.), так как она за рассмотренный период времени имеет высокие показатели роста, что напрашивается о выявлении причины того роста.

Таблица 3.

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	2010	2011	изменение
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков	56	60	4
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	288	300	12
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8,5	0,5
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	3324	3444	120
Зарплата одного работника, руб.:			0
среднегодовая	59357,14	57400,00	-1957,14
среднедневная	206,10	191,33	-14,77
среднечасовая	25,76	22,51	-3,25

 

Таким образом рост повременного фонда зарабной платы произошел в основном за счет увеличения численности рабочих - повременщиков на 4 работника. Снижение среднегодового заработка на -1957,14 тыс. руб., а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год на 0,5 дней. 

 

2.3. Пути совершенствования организации фонда заработной платы

На основе проведенного анализа заработной платы на предприятии ЗАО «Банк ВТБ 24» были выявлены следующие пути совершенствования организации заработной платы:

- применение повременно - премиальной формы оплаты труда  для служащих предприятия;

- разработка методов стимулирования  как традиционных, так новых методов  стимулирования;

- заключение коллективных  договоров со служащими предприятия;

- заключение индивидуальных  договоров с руководителями и  специалистами;

- применение системы плавающих  окладов.

 

Решить некоторые проблем можно с помощью правильной оплаты труда, основанной на соразмерном эффективном возмещении затрат работника в процессе трудовой деятельности. Она обретает особую значимость на современном этапе в связи с изменениями условий хозяйствования, увеличением объема прав и полномочий хозяйствующих субъектов, когда возникает дополнительная необходимость разработки и внедрения на каждом предприятии системы оплаты труда, направленной на максимальное использование трудового потенциала работников, точную и полную оценку количества и качества труда.

Также целесообразно вести дополнительную должность - экономист по труду, в чьи обязанности будет входить: осуществлять работу по совершенствованию организации труда, форм и систем организации оплаты труда, материального и морального стимулирования, разрабатывать проекты перспективных и годовых планов по труду и заработной плате организации и подразделений. Рассчитывать фонд оплаты труда и численность работающих с учетом необходимости наиболее рационального использования трудовых ресурсов, обеспечения правильного соотношения работников по категориям персонала и квалификационным категориям, участвует в определении потребности в рабочих и служащих, планировании подготовки квалифицированных кадров, доводит плановые показатели до подразделений организации. Изучать эффективность применения действующих форм и систем оплаты труда, материального и морального поощрения, подготавливает предложения по их совершенствованию. Разрабатывать механизм распределения дополнительных доходов, получаемых в результате эффективности производства, повышения качества продукции, сокращения издержек производства, а также сдачи помещений и имущества в аренду, от размещения денежных средств в ценные бумаги. Разрабатывать положения о стимулировании работников с целью улучшения использования оборудования и сокращения трудозатрат. 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
Подводя итоги проделанной работы можно выделить следующее. 
 
Заработная плата - совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работниками за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.  
 
Планирование заработной платы должно обеспечить: 
 
- рост объема производимой продукции (услуг, работ), повышение эффективности производства и его конкурентоспособности; 
 
- повышение материального благосостояния трудящихся. 
Обстоятельства, связанные с наличием явного и скрытого избытка рабочей силы, определяют особенность формирования системы оплаты труда на предприятиях. У большинства новых собственников предприятий пока не сложилось цивилизованного отношения к оплате труда своих работников. Дополняет картину нестабильность финансирования расходов на оплату труда работников бюджетной сферы и высокая инфляция, что во многом связано с непрофессионализмом чиновников и отсутствием контроля за деятельностью естественных монополий. 
 
Для повышения заработной платы необходимо использовать: 

•  
  поэтапное выравнивание минимальной заработной платы и величины прожиточного минимума;
•  
  индексация заработной платы в меру роста потребительских цен;
•  
  установление минимальных и повышенных размеров доплат и надбавок;
•  
  обеспечение тарифного регулирования оплаты труда через систему соглашений и коллективных договоров;
•  
  сближение оплаты труда руководителей организаций и средней заработной платы;
•  
  поэтапное нивелирование оплаты труда работников одной специальности, занятых на разных предприятиях и в разных отраслях.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 
 

1.  
   Бухалков М. Планирование на предприятии. //4-е изд. – М.: Инфра-М. 2010 – 411с.
2.  
   Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. М.: Дашков и К. 2007.
3.  
   Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. // 7-е изд. - М.: Юрайт-издат. 2011. – 695 с.
4.  
   Драгомирецкий И., Кантор Е., Маховикова Г. Планирование на предприятии. Конспект лекций. – М.: Юрайт-Издат, 2010 – 140 с.
5.  
   Ильин А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. //9-е изд. – М.: Инфра-М. 2011 – 668 с.
6.  
   Кантор Е., Маховикова Г. Планирование на предприятии. Изд.: Вектор.2007.
7.  
   Котляров И. Планирование на предприятии: учеб. Пособие. – М.: Эксмо, 2010 – 336 с.
8.  
   Ляско В."Стратегическое планирование развития предприятия. - М.: Экзамен .2009. 
9.  
   Максютов А. Бизнес-планирование развития предприятия. Издательство: Альфа-Пресс. 2005.
10.  
    Одинцова Л. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Академия, 2009 – 272 с.
11.  
    Пивоваров К. Планирование на предприятии. - М.: Феникс.2006.
12.  
    Платонова Н.А. Планирование деятельности предприятия. Издательство: Дело и сервис.2008.
13.  
    Савкина Р.В. Планирование на предприятии. – М.: Дашков и К. 2011 – 324 с.
14.  
    http://www.vtb.ru