Персонал фирмы: сущность и пути улучшения его использования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 15:53, курсовая работа

Краткое описание

Создание конкурентоспособного предприятия всегда связано с его
персоналом. Правильные принципы организации производства, оптимальные
системы и процедуры играют, конечно же, важную роль, но реализация всех
возможностей фирмы, зависит от конкретных людей, от их знаний,
компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать
проблемы. Несомненно, что трудовые ресурсы являются одним из главных
ресурсов каждого предприятия, от качества подбора и эффективности
использования которого во многом зависит производственный успех. Этим и
объясняется актуальность выбранной темы.

Содержание

Введение........................................................................................................................- 2 -
1. Трудовые ресурсы предприятия и эффективность их использования.................- 3 -
1.1 Персонал предприятия и его структура..........................................................- 3 -
1.2 Движение персонала предприятия..................................................................- 6 -
1.3 Резервы и факторы роста производительности труда. ................................- 10 -
2. Расчѐт показатель исходных данных трудовых ресурсов..................................- 12 -
2.1 Исчисление роста производительности труда .............................................- 15 -
2.2 Расчет показателей использования основных производственных фондов.- 18 -
2.3 Расчет показателей использования оборотных средств ..............................- 20 -
2.4 Исчисление себестоимости производства продукции.................................- 23 -
2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации ......................- 27 -
2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала....................... 29
Заключение...................................................................................................................... 30
Список литературы..................................

Скачать полностью (1.45 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовик-2.pdf

— 1.53 Мб (Скачать документ)

Page 1

- 1 -
Оглавление
Введение........................................................................................................................- 2 -
1. Трудовые ресурсы предприятия и эффективность их использования.................- 3 -
1.1 Персонал предприятия и его структура..........................................................- 3 -
1.2 Движение персонала предприятия..................................................................- 6 -
1.3 Резервы и факторы роста производительности труда. ................................- 10 -
2. Расчѐт показатель исходных данных трудовых ресурсов..................................- 12 -
2.1 Исчисление роста производительности труда .............................................- 15 -
2.2 Расчет показателей использования основных производственных фондов.- 18 -
2.3 Расчет показателей использования оборотных средств ..............................- 20 -
2.4 Исчисление себестоимости производства продукции.................................- 23 -
2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации ......................- 27 -
2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала....................... 29
Заключение...................................................................................................................... 30
Список литературы......................................................................................................... 31

Page 2

- 2 -
Введение
персонал управление труд общественный
Создание конкурентоспособного предприятия всегда связано с его
персоналом. Правильные принципы организации производства, оптимальные
системы и процедуры играют, конечно же, важную роль, но реализация всех
возможностей фирмы, зависит от конкретных людей, от их знаний,
компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать
проблемы. Несомненно, что трудовые ресурсы являются одним из главных
ресурсов каждого предприятия, от качества подбора и эффективности
использования которого во многом зависит производственный успех. Этим и
объясняется актуальность выбранной темы.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми
ресурсами,
их
рациональное
использование,
высокий
уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
продукции и повышения эффективности производства. От обеспеченности
предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят
объем
и своевременность
выполнения
всех работ,
эффективность
использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем
производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
Целью курсовой работы является наиболее полное исследование
эффективности использования кадров на предприятии.

Page 3

- 3 -
1.
Трудовые ресурсы предприятия и эффективность их
использования
1.1 Персонал предприятия и его структура
Персонал фирмы — это совокупность физических лиц, состоящих с
фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором
найма. В таких отношениях могут состоять не только наемные работники, но и
физические лица - собственники или совладельцы фирмы, если они, помимо
причитающейся им части доходов, принимают участие в деятельности фирмы
своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату. Весь
персонал подразделяется на:

- лиц, занятых в основной деятельности;

- лиц, образующих персонал не основной деятельности.
Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы
подразделяется на категории. В настоящее время принято выделять следующие
категории персонала:

- рабочие;

- служащие;

- специалисты;

- руководители.
В рамках конкретных фирм в составе рабочих выделяют рабочих
основных и рабочих вспомогательных. Такое деление важно потому, что, во-
первых, рабочие составляют наиболее многочисленную категорию; во-вторых,
потому, что трудовые функции, выполняемые основными и вспомогательными
рабочими, весьма различны.
Персонал
фирмы
и
его
изменения
имеют
определенные
количественные,
качественные
и
структурные
характеристики.
Количественные характеристики персонала фирмы в первую очередь

Page 4

- 4 -
измеряются такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная
численность работников.
Списочная численность работников фирмы - это показатель
численности работников списочного состава за определенную дату с учетом
принятых и выбывших за этот день работников.
Явочная численность - это расчетное количество работников
списочного состава, которые должны явиться на работу для выполнения
производственного задания.
Разница между явочным и списочным составом характеризует
количество целодневных простоев (отпуска, болезни и т.д.).Для определения
численности работников за определенный период используется показатель
среднесписочной
численности.
Он
применяется
для
исчисления
производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов
оборота, текучести кадров и ряда других показателей.
Среднесписочная численность работников за месяц определяется
путем суммирования численности работников списочного состава за каждый
календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления
полученной суммы на число календарных дней месяца.
Очень важны для исследования эффективности использования
персонала следующие показатели.

Удельный вес работников отдельных подразделений (групп,
категорий) в общей численности работников предприятия.

Темпы роста (прироста) численности работников предприятия за
определенный период.

Средний разряд рабочих предприятия.

Page 5

- 5 -

Удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее
специальное образование в общей численности служащих и (или)
работников предприятия.

Средний стаж работы по специальности руководителей и
специалистов предприятия.

Текучесть кадров.

Фондовооруженность труда рабочих на предприятии и др.
Совокупность перечисленных и ряда других показателей может дать
представление о количественном, качественном и структурном состоянии
персонала предприятия и тенденциях его изменения для целей управления
персоналом, в том числе планирования, анализа и разработки мероприятий по
повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Кроме численности работников количественная характеристика
трудового потенциала и ее внутренних подразделений представлена и фондом
ресурсов труда в человеко-днях или человеко-часах, который определяется
путем умножения среднесписочной численности работников на среднюю
продолжительность рабочего периода в днях или часах.
Качественная характеристика персонала фирмы определяется степенью
профессиональной и квалификационной пригодности ее работников для
достижения целей фирмы и производства работ.
Структурная характеристика персонала определяется составом и
количественным соотношением отдельных категорий работников предприятия.
Профессионально-квалификационная структура служащих фирмы
находит отражение в штатном расписании - документе, ежегодно
утверждаемом ее руководителем и представляющем собой перечень
сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием
разряда (категории) работ и должностного оклада.

Page 6

- 6 -
1.2 Движение персонала предприятия
Движение персонала является наиболее ответственным звеном в общей
системе функций управления персоналом предприятия. Основной целью
движения персонала является оптимизация затрат живого труда на выполнение
основных видов работ, связанных с деятельностью предприятия, и обеспечение
заполнения необходимых рабочих мест работниками соответствующих
профессий, специальностей и уровней квалификации. Реализация этой
функции в наибольшей степени должна быть увязана с общей стратегией
работы предприятия, т.к. сформированный на предприятии трудовой
потенциал и будет обеспечивать осуществление всех стратегических целей и
направлений его деятельности. Управление численностью и составом
персонала охватывает ряд последовательно выполняемых этапов работы.
Проектирование
трудовых
процессов
на
предприятиях
предусматривает определение общего объема работ и его распределение в
разрезе отдельных групп исполнителей. Основными видами разделения труда
на предприятиях являются:

- функциональное;

- технологическое;

-квалификационное.
Функциональное разделение труда осуществляется, прежде всего, в
разрезе основных категорий персонала. На крупных предприятиях, имеющих
сложную структуру управления, труд персонала управления подлежит более
углубленному функциональному разделению, которое получает свое
отражение в схеме организационной структуры управления данным
предприятием.
Технологическое разделение труда осуществляется, как правило, по
категориям вспомогательного персонала. Разделение этих категорий персонала

Page 7

- 7 -
в разрезе профессий определяется объемом отдельных операций основного и
вспомогательного.
Квалификационное разделение труда определяется различием работ,
выполняемых на предприятии, по уровню их сложности.
Нормирование затрат труда на выполнение отдельных работ
предусматривает разработку и использование на предприятиях определенной
системы норм труда. Эта система может включать следующие нормы:

- численности;

- времени;

- выработки;

-обслуживания.
Нормы
численности
определяют
количество
работников,
необходимых для выполнения определенного объема работы.
Нормы времени определяют необходимые затраты времени одного или
группы работников на выполнение отдельных видов работ (в расчете на
единицу работы). На предприятиях такие нормы устанавливаются обычно на
операциях вспомогательного процесса. Такие нормы выражаются в человеко-
часах или человеко-днях.
Нормы выработки определяют объемы работ в стоимостных или
натуральных единицах измерения, которые должны быть выполнены одним
или группой работников в течении определенного периода времени. Нормы
выработки на предприятиях устанавливаются обычно для основных профессий
работников оперативного персонала.
Нормы обслуживания определяют необходимое количество единиц
оборудования, площади, рабочих мест, которое должно быть обслужено одним
или группой работников в течение смены или другого периода времени. На

Page 8

- 8 -
предприятиях их устанавливают обычно для отдельных профессий
вспомогательных работников.
Планирование численности работников отдельных должностей,
профессий и уровней квалификации предусматривает установление планового
количества этих работников. Планированию состава и общей численности
работников действующего предприятия предшествует анализ динамики
персонала, и эффективности использования рабочего времени в предплановом
периоде. Основной задачей анализа динамики персонала является
установление тенденций изменения его количественного и качественного
состава с позиций соответствия темпам развития хозяйственной деятельности
предприятия. В этих целях темпы развития численности отдельных категорий
работников
сопоставляются
с
темпами
развития
оборота,
объема
реализованных платных услуг, валового дохода, прибыли и некоторых других
показателей. Особое внимание в этом разделе анализа должно быть уделено
изучению тенденций изменения профессионального и квалификационного
состава работников, его соответствия объемам и сложности отдельных видов
работ, выполняемых на предприятии.
Формирование персонала предприятия предусматривает осуществление
комплекса мероприятий по отбору необходимых работников на рынке труда, а
также по повышению квалификации собственных работников. При этом
обеспечивается замена выбывающих работников. При решении задач
управления движением персонала особое внимание должно уделяться
предотвращению его текучести. Существенной предпосылкой роста
производительности
труда
и
эффективности
производства
является
стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу
работы, образованию происходит вследствие движения рабочей силы.
Предотвращение увольнения работников по собственному желанию

Page 9

- 9 -
обеспечивается выявлением и удовлетворением их трудовой мотивации, а
также обеспечением адаптации вновь принятых работников.
Изменение численности работающих, связанное с их приѐмом и
увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения,
называют оборотом рабочей силы. Для характеристики движения рабочей силы
рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
Коэффициент оборота по приему кадров определяется отношением
количества работников, принятых на работу за отчетный период к
среднесписочной численности работников за тот же период.
Коэффициент оборота по выбытию определяется отношением
количества работников, уволенных по всем причинам за отчетный период к
среднесписочной численности работников за тот же период.
Текучесть персонала - движение рабочей силы, обусловленное
неудовлетворенностью работника рабочим местом или неудовлетворенностью
организации конкретным работником.
Коэффициент постоянства кадров определяется как отношение
численности работников, состоящих в списочном составе в течение года и
более, к среднесписочной численности работников.
Коэффициент стабильности кадров - это отношение численности
работников, проработавших на предприятии более 3-х лет, к их
среднесписочной численности.
Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень
оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и
социальными льготами.

Page 10

- 10 -
1.3 Резервы и факторы роста производительности труда.
Исходя из задачи роста производительности труда, важное значение
имеют изыскания и использование всех имеющихся резервов. Под резервами
следует понимать имеющиеся, но еще не использованные возможности
повышения производительности труда за счет наилучшего использования всех
факторов ее роста - экономии затрат труда как живого, так и овеществленного.
Поэтому резервы, будучи обусловлены всей совокупностью соответствующих
групп факторов роста производительности труда, также могут быть разделены
на две большие группы:

резервы лучшего использования средств производства;

резервы улучшения использования рабочей силы.
Все резервы роста производительности труда — как первой, так и
второй групп дифференцируются по времени и месту их выявления и
использования.
По
времени
использования
различают
текущие
резервы
и
перспективные.
К текущим относятся резервы, которые могут быть использованы в
пределах года (квартала, месяца).
Перспективные резервы роста производительности труда связаны с
коренными изменениями в технике и технологии производства, в
организационно-техническом уровне производства в целом, что возможно в
течение более продолжительного времени, чем один год, и при
соответствующих капиталовложениях. Их использование предусматривается в
перспективных планах развития предприятия.
Выявление и использование резервов фонда рабочего времени на
предприятиях осуществляют путем сопоставления плановых и фактических
данных об отработанном времени, изучении динамики потерь рабочего

Page 11

- 11 -
времени. Источниками анализа являются сведения статистической отчетности,
плановые и отчетные балансы рабочего времени, материалы хронометражных
исследований и фотографии рабочего дня.
О степени использования рабочего времени можно судить по
изменениям показателей часовой, дневной и годовой производительности
труда, между которыми имеется непосредственная связь. Рост часовой
производительности труда целиком зависит от снижения трудоемкости
производства продукции. Рост же дневной производительности труда зависит,
кроме того, от сокращения внутрисменных потерь рабочего времени, а
повышение годовой производительности труда зависит еще и от уменьшения
невыходов на работу по причинам целодневных простоев, отпусков с
разрешения администрации, дней болезни в течение года и др.
Выявление и использование резервов фонда рабочего времени
предполагает установление причин нерационального его использования и
разработку мероприятий по сокращению его потерь.
Изысканию резервов улучшения использования рабочего времени в
большей мере способствует правильная постановка планирования рабочего
времени и учета его потерь.
Все внутрипроизводственные резервы роста производительности труда
целесообразно подразделить еще на два вида: трудообразующие и
трудосберегающие.
К числу трудообразующих резервов следует относить улучшение
использования фонда рабочего времени и повышение интенсивности труда до
уровня средней нормальной путем уплотнения рабочего времени.
К числу трудосберегающих резервов следует относить все резервы,
связанные с сокращением трудоемкости производства продукции.

Page 12

- 12 -
2.
Расчёт показатель исходных данных трудовых ресурсов
Исходные расчѐтные данные представлены в таблице 2.1 (Вариант№4
из «Методических указаний по выполнению курсовой работы»)
Таблица 2.1
Исходные данные
№
пп
Обозначение
Показатель
Единица
измерения
Количество
1
О
от
дц
Объем производства продукции в
отчетном (предшествующем плановому)
году
млрд.руб
116
2
T
пр
Процент прироста объема производства в
плановом году, %
%
10,5
3
Y
от
ф
Численность (среднесписочная)
работников основного персонала в
отчетном году
чел
720
4
∆
Y
Процент изменения (―+‖ - увеличение; ―-‖
- снижение) численности работников в
плановом году, в %
%
-1,6
5
Y
р
ф
Среднесписочная численность рабочих в
основном производстве в отчетном году
(фактическая)
чел
468
6
△ Y
р
Процент изменения (―+‖ - увеличение; ―-‖
- снижение численности рабочих в
производстве в плановом году
%
-0,7
7
Я
Число дней отработанных одним рабочим
в отчетном году (плановое/фактическое)
дн
280 - 273
8
t
см
―Чистое‖ время работы в течение смены в
отчетном году (план/ факт)
час
7,2 - 6,7
9
Ф
осн
от
Среднегодовая стоимость ОПФ в
отчетном году
млн руб
36650
10
Ф
осн
н
Стоимость ОПФ на начало планируемого
года
млн руб
36750
11
Ф
осн
кон
Из ОПФ в консервации
млн руб
580
12
Ф
осн
нов
Поступление ОПФ в плановом году
млн руб
3340
13
Ф
осн
выб
Выбытие ОПФ в плановом году
млн руб
1160
14
Ф
об
от
Средний размер оборотных средств в
отчетном году
млн руб
32070
15
Ф
об
пл
Средний размер оборотных средств в
плановом году
млн руб
33300
16
У
мз
Удельный вес (доля) материальных затрат
в объеме производства отчетного года
%
41
17
ФОТ
от
Фонд оплаты труда работников
организации в отчетном году
млн руб
168,5

Page 13

- 13 -
№
пп
Обозначение
Показатель
Единица
измерения
Количество
18
К
з/п
Коэффициент роста среднемесячной
зарплаты одного работника в плановом
году
%
7,6
19
У
пз
Удельный вес (доля) прочих затрат в
объеме производства отчетного года
%
10,4
20
Д
вн
Доходы от внереализационных операций
млн руб
1010
21
Р
вн
Расходы по внереализационным
операциям
млн руб
880
Рассчитаем необходимые данные для анализа в плановом году,
использовав данные таблицы 2.1.
Таблица 2.2
Обозначение Единица
измерения
Количество
в отчетном
году
Количество
в плановом
году
Динамика
(абсолютно
е
изменение)
Динамика
(относительно
е изменение),
%
О
дц
млн.руб
116 000,00 128 180,00
12 180,00
10,50
Y
ф
чел
720
708
-12
-1,60
Y
р
ф
чел
468
465
-4
-0,85
Y
н
ф
чел
252
244
-8
-3,27
Я
ср
дн
280 - 273
280 - 273
-
-
t
см
час
7,2 - 6,7
7,2 - 6,7
-
-
Ф
осн
млн руб
36 650,00
37 260,00
610,00
1,66
Ф
осн
кон
млн руб
580,00
580,00
0,00
0,00
Ф
об
млн руб
32 070,00
33 300,00
1 230,00
3,84
У
мз
млн руб
47 560,00
52 553,80
4 993,80
10,50
ФОТ
млн руб
168,50
178,38
9,88
5,86
У
пз
%
12 064,00
13 330,72
1 266,72
10,50
Д
вн
млн руб
1 010,00
0,00
-1 010,00 -
Р
вн
млн руб
880,00
0,00
-880,00 -
Для характеристики движения персонала предприятия рассчитывается и
анализируется динамика следующих показателей.
Коэффициента оборота по выбытию кадров рассчитывается по
формуле:
К
выб
= 𝐘
ув
÷ 𝐘
ф
× 𝟏𝟎𝟎%

Page 14

- 14 -
где:
Квыб - коэффициент оборота по выбытию (увольнению);
Yув - количество уволенных работников;
Yф - Численность (среднесписочная) работников основного персонала.
К
выб (пл)
= 12/708*100=1,69%
Коэффициента текучести кадров рассчитывается по формуле:
К
тек
= 𝐘
ув
÷ 𝐘
ф
× 𝟏𝟎𝟎%
где:
Ктек - коэффициент текучести;
Yув - количество уволенных работников;
Yф - Численность (среднесписочная) работников основного персонала.
К
тек (пл)
= 12/708*100=1,69%
Коэффициент постоянства кадров рассчитывается по формуле:
К
пост
= 𝐘
пост
÷ 𝐘
ф
× 𝟏𝟎𝟎%
где:
Кпост - коэффициент постоянства кадров;
Yпост - количество работников, проработавших весь год;
Yф - численность (среднесписочная) работников основного персонала.
К
пост (пл)
= 708/720*100 =98%
Как видно из расчетов численность работников предприятия –
сократиться на 12 человек, вырастет текучесть кадров, упадет коэффициент
постоянства. Возможно, это сокращение – необходимая мера повышения
эффективности использования трудовых ресурсов. Если более детально
рассмотреть эту ситуацию, то можно заметить, что численность рабочих в
основном производстве упадет всего на 0,7%, а численность непромышленного
персонала – на 3,27%.
Нужно рассмотреть эффективность использования трудовых ресурсов
на предприятии по динамике производительности труда - результирующего
показателя работы предприятия, в котором отражаются как положительные
стороны работы, так и все недостатки.

Page 15

- 15 -
2.1 Исчисление роста производительности труда
Производительность труда (ПТ) или выработка (В
пл
) определяется по
формуле:
В
пл
= О
пл
÷ 𝒀
пл
× 𝟏𝟎𝟎%
где:
О
пл
- объем производимой продукции в плановом году, млн.руб.;
пл
Y
-среднесписочная численность работников основного производства предприятия в
плановом году, чел.
Аналогично рассчитаем производительность труда за отчетный год.
В
от
=116000/720=161,11 млн. руб. – выработка 1 работника предприятия
в отчетном году.
В
пл
=128180/708=181,05 млн. руб. - выработка 1 работника предприятия
в плановом году.
Т.е,
не
смотря
на
сокращение
кадров,
планируется
рост
производительности труда на 12,37%.
Далее надо определить изменение объема производства продукции в
абсолютном выражении за счет двух факторов:

изменения производительности труда (△Ов);

изменения численности работников, занятых в основной
деятельности, (△ОY).
Расчет выполняется по формулам:
О(В)
△
= (В
пл
− В
от
) × 𝒀
пл
О(𝒀)
△
= (𝐘
пл
− 𝒀
от
) × В
от
где:
В
пл
, В
от
- среднегодовая выработка одного работника основной деятельности организации
соответственно в плановом и отчетном (предшествующем плановому) годах, млн.руб.;
YплYот
,
- среднесписочная численность работников организации соответственно в
плановом и отчетном годах.

Page 16

- 16 -
Изменение объема производства продукции за счет изменения
производительности труда составит:
△
О
в
=14 117,52 млн.руб.
Изменение объема производства продукции за счет изменения
численности работников, занятых в основной деятельности составит:
△
О
Y
=-1 933,34 млн.руб.
Если рассчитанные величины имеют положительное значение, то
определяются доли изменения объема производства, обусловленные
изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по
формулам:
Д
в
=
(В
пл
− В
от
) × 𝐘
пл
О
пл
− О
от
× 𝟏𝟎𝟎
Д
у
=
(𝐘
пл
− 𝐘
от
) × В
от
О
пл
− О
от
× 𝟏𝟎𝟎
где
в
y
Д Д
,
- доли изменения объема, обусловленные соответственно изменением выработки
и численности;
п л
о т
О О
,
- объем производства соответственно, в плановом и отчетном годах.
На данном предприятии можно определить только долю изменения
объема производства, обусловленную изменением выработки:
Дв=115,95%
Из чего видно, что объем производства продукции увеличиться на
14117,52 млн.руб. за счет увеличения производительности труда, что составит
115,95% от объема в отчетном году.
Т.к. в плановом году будет введено новых основных средств на 3340
млн. руб, что сотавит 9% от всех основных средств на начало года, основных

Page 17

- 17 -
средств, запланированных к выбытию – на 1160 млн. руб, что составит 3,16%
от всех основных средств на начало года, то это даст возможность достигнуть:

повышения уровня механизации производственного процесса;

внедрения прогрессивной технологии и улучшение организации
производства;

совершенствования организации труда;

улучшения использования годового фонда рабочего времени;
Процент роста производительности труда (Т
в
) можно рассчитать по
формуле:
Т
в
р
=
В
пл
В
от
× 100
На данном предприятии процент роста производительности труда
составит:
T
в
р
=181,05/161,11*100%=112,37%

Page 18

- 18 -
2.2 Расчет показателей использования основных производственных
фондов
Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие
показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
Фондоотдача (
о тд
Ф
)
Ф
отд
= О ÷ Ф
осн
где:
О
- объем производства в соответствующих ценах;
о с н
Ф
- среднегодовая стоимость ОПФ.
Фондоемкость
 
е мк
Ф
Ф
емк
= Ф
осн
÷ О
Фондовооруженность труда
 
в
Ф
Ф
в
= Ф
осн
÷ 𝒀
р
где:
р
Y
- среднегодовая численность рабочих на производстве.
Фондоотдача


П Ф
Ф
/
Ф
п/ф
= ПТ ÷ Ф
в
где:
ПТ
- производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основном
производстве.
Производительность труда (ПТ) рассчитывается по формуле:
ПТ = О ÷ 𝒀
р
Таблица 2.3
Показатели использования ОПФ данного предприятия:
Показатели
Год
Ф
отд
Ф
емк
Ф
в
Ф
п/ф
Планируемый
3,29
0,30
83,77
2,16
Отчетный
3,17
0,32
78,31
2,06
Процент изменения
4,03
-3,87
6,97
4,98
По данным расчетам видно, что в плановом году увеличится
фондоотдача на 4,03%, а фондоемкость уменьшится – на 3,87%, что выгодно

Page 19

- 19 -
для предприятия, поскольку при этом на каждую единицу продукции будет
приходиться меньшая стоимость основных производственных фондов.
Фондовооруженность увеличится на 6,97%, а эффективность
использования основных средств увеличится на 4,98%.
Далее определяется величина увеличения (уменьшения) объема
произведенной продукции предприятием за счет следующих факторов:

изменения уровня фондоотдачи



О
Ф
отд
(
) ;
;

изменения стоимости используемых при производстве продукции
ОПФ



О
Ф
осн
(
)
.
Расчет выполняется по формулам:
О
△
Ф
отд
= (Ф
отд
пл
− Ф
отд
от
) × Ф
осн
пл
О
△
Ф
осн
= (Ф
осн
пл
− Ф
осн
от
) × Ф
отд
от
где:
пл
от
Ф
Ф
отд
отд
,
- фондоотдача соответственно в плановом и отчетном годах;
пл
от
Ф
Ф
осн
осн
,
- среднегодовая стоимость ОПФ соответственно в плановом и
отчетном годах.
На данном предприятии величина возможного увеличения объема
произведенной продукции за счет изменения уровня фондоотдачи составит:
△
О(Ф
отд
)=(3,29-3,17)*37260=4471,2 млн. руб, т.е. прирост величины
возможного увеличения объема произведенной продукции - 4,03%.
А величина увеличения объема произведенной продукции за счет
изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ
сотавит:
△
О(Ф
осн
)=(37260-36650)*3,17=1933,7 млн. руб.

Page 20

- 20 -
2.3 Расчет показателей использования оборотных средств
Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие
показатели использования оборотных средств
 
об
Ф
:
Продолжительность оборота средств
 
t
:
𝐭 =
Ф
об
× Д
О
где:
Ф
об
- средний размер оборотных средств;
Д
- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
О
- выручка от реализации продукции за анализируемый период.
На данном предприятии продолжительность оборота средств в отчетном
году: t
от
=32070*360/116000=99,53 дней,
а в плановом: t
пл
=33300*360/128180=93,52 дней,
т.е. продолжительность оборота средств в плановом году сократится на
6,04%.
Коэффициент загрузки средств в обороте
 
з
К
:
К
з
=
Ф
об
О
В отчетном году: К
з (от)
=32070/116000=0,28
В плановом году: К
з (пл)
=33300/128180=0,26
Т.е. загрузка средств в обороте сократится на 7,14%.
Коэффициент оборачиваемости средств
 
К
о б

Page 21

- 21 -
К
об
=
Д
𝒕
или
К
об
=
О
Ф
об
В отчетном году: К
об (от)
= 116000/32070=3,62
В плановом году: К
об (пл)
= 128180/33300=3,85
Т.к. К
об (от)
< К
об (пл)
, то это свидетельствует о более эффективном
использовании оборотных средств.
Таблица 2.4
Показатели использования оборотных средств
Показатели
Год
t
К
з
К
о б
Планируемый
93,52
0,26
3,85
Отчетный
99,53
0,28
3,62
Процент изменения
-6,04
-7,14
6,35
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

продолжительность оборота средств в плановом году сократится
на 6,03%;

коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 7,14%;

коэффициент оборачиваемости средств вырастет на 6,35%.
Т.е. в плановом году должно быть более эффективное использование
оборотных средств.
Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на
изменение потребности в средствах в плановом году.
Расчет выполняется по формулам:
Ф
об
=
△
Ф
об𝟏
− Ф
об𝟐

Page 22

- 22 -
где:

Ф
о б
- общее изменение размера оборотных средств;
Ф
Ф
о б
о б
.
,
.
1
2
- средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в
данном случае Ф
об1
– средний размер оборотных средств в плановом году, а Ф
об2
– средний
размер оборотных средств в отчетном году).
△
Ф
об
=33300-32070=1230 млн. руб, т.е. на 1230 млн. руб планируется
высвобождение средств из оборота, что дает экономию средств на 3,84%.
Ф
об
=
△𝟏
О
𝟑𝟔𝟎
×∗ (𝒕
𝟏
− 𝐭
𝟐
)
где:

1
Ф
о б
- изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;
О
- выручка от реализации продукции в плановом году
 
п л
ДЦ
О
;
1
2
t t
,
- продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и
планируемый годы).
В отчетном году:
△1
Ф
об (от)
=116000/360*(7,2-6,7)=161,11
В плановом году:
△1
Ф
об (пл)
=128180/360*(7,2-6,7)=178,03
Ф
об
=
△𝟐
Ф
△ об
− Ф
об
△𝟏
где:

2
Ф
о б
- изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема
произведенной продукции.
В отчетном году:
△2
Ф
об (от)
=1230-161,11=1068,89 млн. руб
В плановом году:
△2
Ф
об (пл)
=1230-178,03=1051,97 млн. руб
Показатели
△1
Ф
об
и
△2
Ф
об
свидетельствуют так же о высвобождении
средств из оборота, что дает экономию средств в плановом году.

Page 23

- 23 -
2.4 Исчисление себестоимости производства продукции
Затраты,
образующие
себестоимость
производства
продукции,
группируются по следующим элементам:

материальные затраты (МЗ);

затраты на оплату труда (ЗОТ);

отчисления на социальные нужды (ОСН);

амортизация основных фондов (АОФ);

прочие затраты (ПЗ).
Расчет себестоимости производства продукции в плановом году,
производится в следующей последовательности:
1.
Определяются материальные затраты путем умножения объема
производства в плановом году на удельный вес (долю) материальных затрат в
объеме производства в отчетном году.
МЗ
пл
=128180*41/100=52553,80 млн. руб
2.
Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном
году
ЗП
о т






путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году
ФОТ
о т






на численность работников в этом году
Y
о т






и число месяцев
в году (12):
ЗП
от
=
ФОТ
от
𝑌
от
× 12
ЗП
от
=168,50/(720*12)=19,50 тыс. руб.
3.
Определяется среднемесячная зарплата одного работника в плановом
году
ЗП
п л






:
ЗП
пл
= ЗП
от
× К

Page 24

- 24 -
где:
К
- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в плановом году.
ЗПпл=19,50*107,6/100=20,98 тыс.
руб.
Т.е.
возможен рост
среднемесячной зарплаты одного работника в плановом году на 8%.
4.
Определяются затраты на оплату труда в плановом году


З О Т
п л
ЗОТ
пл
= ЗП
пл
× 𝐘
пл
× 𝟏𝟐
ЗОТ
пл
=0,02098*708*12=178,38 млн. руб.
5.
Определяются отчисления на социальные нужды по формуле:
ОСН
пл
= ЗОТ
пл
× Н
Где:
Н
- суммарный (30 %) норматив обязательных отчислений в:

Пенсионный фонд Российской Федерации

Фонд социального страхования Российской Федерации

Фонды обязательного медицинского страхования работников.
ОСН
пл
=178,38*30/100=53,52 млн. руб.
6.
Определяются прочие затраты путем умножения объема производства в
плановом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного
года.
ПЗ=128180*10,4/100=13 330,72 млн. руб – прочие затраты в плановом
году.
7.
Затраты на производство по элементу Амортизация основных фондов
определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов


О Ф
в плановом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы
амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается, исходя из плановой
структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ

Page 25

- 25 -
(условно равно 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на
реновацию в плановом году выполняется по форме, приведенной в таблице 2.5.
Таблица 2.5
№
Наименование показателей
Сумма, млн.руб.
1. Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на
начало планируемого года
36650
1.1 Из них в консервации
580
2. Планируемое выбытие ОПФ
1160
3. Поступление ОПФ в течение планируемого года
3340
4. Стоимость ОПФ на конец планируемого года
(стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)
38 350
5. Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году
(стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2
37 260
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию
12,5 %
7. Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в плановом
году (стр.5 * 12,5) / 100
4 657,5
8.
Определяются материальные затраты путем умножения объема
производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.
МЗ
от
=116000*41/100=47 560 млн. руб.
9.
Затраты на оплату труда принимаются равными сумме выплат фонда
оплаты труда, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТ
от
).
ЗОТ
от
=ФОТ
от
=168,50 млн. руб.
10. Определяются отчисления на социальные нужды:
ОСН
от
=168,5*30/100=50,55 млн. руб.
11. Определяются затраты по элементу Амортизация ОФ


А О
о т
:
АО
от
= Ф
осн
от
× Н
ам

Page 26

- 26 -
где:
ам
Н
- средняя норма амортизационных отчислений по фирме (для отчетного года
принимается равной 12,5 %).
АО
от
=36650*12,5/100=4581,25 млн. руб.
12. Определяются прочие затраты путем умножения объема производства
отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.
ПЗ=116000*10,4/100=12 064 млн. руб – прочие затраты в отчетном году.
Результаты расчетов в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Себестоимость произведенной продукции
Показатели
млн. руб
% к
итогу
млн. руб
% к
итогу
Себестоимость , всего
64 424,30 100,00 70 773,92 100,00
9,86
в том числе:
* Материальные затраты 47 560,00
73,82
52 553,80
74,26
10,50
* Затраты на оплату
труда
168,50
0,26
178,38
0,25
5,86
* Отчисления на
социальные нужды
50,55
0,08
53,52
0,08
5,88
* Амортизация основных
фондов
4 581,25
7,11
4 657,50
6,58
1,66
* Прочие затраты
12 064,00
18,73
13 330,72
18,84
10,50
Отчетный год
Плановый год
Изменение
структуры
затрат
Из данных таблицы видно, что себестоимость продукции в плановом году
вырастет на 9,86% из-за увеличения объема производства в плановом году.
Полученные данные о затратах на производство продукции по
элементам используются при определении плановой величины валовой
прибыли организации.

Page 27

- 27 -
2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации


ОСТ
П
, необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая
определяется исходя из валовой прибыли
 
В
П
.
Валовая прибыль
 
В
П
рассчитывается по формуле:
П
в
= П
р
+ Д
вн
− Р
вн
где,
Р
П
- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов;
ВН
Д
- доходы от внереализационных операций;
ВН
Р
- расходы по внереализационным операциям.
При этом прибыль от реализации продукции
 
Р
П
определяются по
формуле:
П
р
= О
дц
− З
где, О
дц
- выручка от реализации продукции без НДС и акцизов;
З
- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции .
Далее определяется налогооблагаемая прибыль
 
Н
П
:
П
н
= П
в
− Д(Р)
оп
осв
+ И
пол
безв
где,
О П
ОСВ
Д Р
. .
( )
- доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от
налогообложения или облагаемые в особом порядке;
К
О П
ОС В
Д Р
. .
( )
относятся:

сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии
с действующими налоговыми льготами;

рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим фирме;

доходы от долевого участия в других предприятиях;

Page 28

- 28 -

другие доходы от операций, не связанных с производством
продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.
ПОЛ
БЕЗВ
И
- стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно
полученных от других фирм.
Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении организации
П
о с т






,
определится следующим образом:
П
ост
= П
в
− П
н
× С
н
÷ 100
где,
Н
С
- ставка налога на прибыль, равная 20 %.
Таблица №2.7
Расчет прибыли в отчетном и плановом годах
Показатели
Отчетный
год
Плановый
год
млн. руб
млн. руб
Прибыль, остающаяся в распоряжении
организации, П
ост
, млн. руб (Пост=Пв-Сн)
44 104,96
48 967,39
11,02
Валовая прибыль, П
в
, млн. руб (Пв=Пр+Двн-
Рвн)
51 705,70
57 406,08
11,02
Прибыль от реализации продукции, П
р
, млн.
руб (Пр=В-З)
51 575,70
57 406,08
11,30
Налогооблагаемая прибыль, Пн, млн. руб
38 003,69
42 193,47
11,02
Прибыль, не подлежащая налогообложению в
соответствии с действующими налоговыми
льготами. Условно принимается равной 8,5 %
от валовой прибыли
4 394,98
4 879,52
11,02
Доходы, полученные по ценным бумагам,
принадле-жащим предприятию. Условно
принимаются равными 7 % от валовой
прибыли
3 619,40
4 018,43
11,02
Доходы от долевого участия в других
предприятиях, созданных на территории
Российской Федерации. Условно принимаются
равными 11 % от валовой прибыли
5 687,63
6 314,67
11,02
Сумма налога на прибыль (20%), Сн, млн. руб
7 600,74
8 438,69
11,02
Выручка, В, млн. руб
116 000,00 128 180,00
10,50
Себестоимость (затраты на производство), З,
млн. руб
64 424,30
70 773,92
9,86
Доходы от внереализационных операций, Двн ,
млн. руб
1 010,00
0
Расходы по внереализационным операциям,
Рвн, млн. руб
880,00
0
Изменение
структуры
затрат
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации вырастет на 11,02%.

Page 29

29
2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала
Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие
показатели рентабельности:
Рентабельность продукции по отношению к объему производства
R
o






:
𝑅
о
=
П
р
О
дц
× 100
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости
продукции
R
c






:
𝑅
с
=
П
р
С
б
× 100
Рентабельность фондов
R
к






:
𝑅
к
=
П
р
Ф
осн
+Ф
об
× 100
Таблица № 2.8
Расчет рентабельности в отчетном и плановом годах
Показатели
Отчетный
год
Плановый
год
Изменение
структуры
затрат
Рентабельность продукции по отношению к
объему производства, Ro
44,46
44,79
0,73
Рентабельность продукции по отношению к
себестоимости продукции, Rc
80,06
81,11
1,32
Рентабельность фондов (капитала), Rк
75,05
81,36
8,40
Среднегодовая стоимость ОПФ (основного
капитала), Фосн
36 650,00
37 260,00
1,66
Средний размер оборотных средств, Фоб
32 070,00
33 300,00
3,84
Общая сумма капитала, (Фосн+Фоб)
68 720,00
70 560,00
2,68
Объем производства продукции, Одц, млн. руб 116 000,00 128 180,00
10,50
Прибыль от реализации продукции, П
р
, млн.
руб
51 575,70
57 406,08
11,30
Себестоимость (затраты на производство), Сб,
млн. руб
64 424,30
70 773,92
9,86
Рентабельность продукции по отношению к объему производства
возросла на 0,73%; рентабельность продукции по отношению к
себестоимости продукции - на 1,32%; рентабельность фондов (капитала) - на
8,40%, что показывает рост эффективности производства, отражающий
конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Page 30

30
Заключение
На данном предприятии процент роста производительности труда
составит 112,37%, что характеризует эффективность использования
трудовых ресурсов и рабочего времени в плановом году.
Также наблюдается увеличение фондоотдачи на 4,03%, и понижение
фондоѐмкости на 3,87% в плановом году, что выгодно для предприятия,
поскольку при этом на каждую единицу продукции будет приходиться
меньшая стоимость основных производственных фондов.
Продолжительность оборота средств в плановом году сократится на
6,03%, коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 7,14%;
коэффициент оборачиваемости средств вырастет на 6,35%, т.е. в плановом
году наиболее эффективное использование оборотных средств. Это
подтверждается высвобождением средств из оборота на 1230 млн. руб., что
дает экономию средств на 3,84%.
Фондовооруженность увеличится на 6,97%, а эффективность
использования основных средств увеличится на 4,98%.
За счет ввода нового оборудования, себестоимость реализованной
продукции возрастет на 9,86%, но и прибыль, остающаяся в распоряжении
организации и валовая прибыль, в плановом году вырастет на 11,02%.
Так же вырастут и показатели рентабельности по всем показателям,
что показывает рост эффективности производства, отражающий конечные
результаты хозяйственной деятельности организации.
Т.е. на данном предприятии в плановом году повысится
эффективность использования трудовых ресурсов. А рост среднемесячной
зарплаты одного работника в плановом году на 8% будет служить сильной
материальной мотивацией. Это должно привести к своевременному
выполнению объема всех работ, к росту производительности труда,
увеличению объемов продукции и повышения эффективности производства.

Page 31

31
Список литературы
1.
Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник – М: Эксмо, 2008
2.
Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. О.И.
Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:
ИНФРА-М, 2007
3.
Уткина Л.В. Экономика предприятий: учебное пособие – Бийск: Изд-во
Алт. гос. техн. ун-та, 2010
4.
Черкашин Г.М. Экономика организации (предприятия): учебное пособие
– 3-е изд., перераб. и доп. - Оренбург: Оренбургский государственный
институт менеджмента, 2010
5.
Фролова Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций. Интернет-
ресурс: http://www.aup.ru/books/m203/3_2.htm
6.
Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой
деятельности
предприятий.
Интернет-ресурс:
http://easyschool.ru/books/20/18/19
7.
Душенькина Е. Экономика предприятия: самое главное:конспект лекций
Интернет-ресурс: http://be5.biz/ekonomika/e005/index.htm
8.
Предприятие, его ресурсы и общественные формы организации.
Интернет-ресурс: http://edu.nstu.ru/courses/econ/ecpr/demo/content.html
9.
Трудовые ресурсы - Экономика предприятия. Интернет-ресурс:
http://yurotdel.com/ucheba/ekonomika-predpriyatiya_3.html
10.
Текучесть
кадров.
Интернет-ресурс:
http://balans.ru/ru/library/print/8/article_39.html
11.
Видимый результат, или система сбалансированных показателей для
службы
персонала.
Интернет-ресурс:
http://www.intalev.ru/index.php?id=11308&type=98

Page 32

32
12.
Состав и структура трудовых ресурсов предприятия. Интернет-ресурс:
http://ugolok-studenta.ru/sostav-i-struktura-trudovyh-resursov-predprijatija
13.
Персонал предприятия численность структура оборот и пути
улучшения использования. Интернет-ресурс: http://c-mk.ru/personal-
predpriyatiya-chislennost-struktura-oborot-i-puti-uluchsheniya-ispolzovaniya/
14.
Методы измерения производительности труда. Интернет-ресурс:
http://y0u-money.ru/17-metody-izmereniya-proizvoditelnosti-truda.php
15.
Мотивация и стимулирование персонала и трудовой деятельности.
Интернет-ресурс: http://www.psiola-center.ru/company1.htm
16.
Выплаты социальных пособий. Интернет-ресурс: http://www.zarplata-
online.ru/poleznoe/posobie_po_beremennosti_i_rodam/document95454.phtml
17.
Показатели эффективности использования основных
фондов.
Интернет-ресурс:
http://www.grandars.ru/student/statistika/pokazateli-
effektivnosti-osnovnyh-fondov.html
18.
Комплексная оценка эффективности использования оборотных
активов.
.
Интернет-ресурс:
http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_oborotnykh_sredstv/kompl
eksnaja_ocenka_ehffektivnosti_ispolzovanija_oborotnykh_aktivov/34-1-0-
238
19.
Производительность труда: сущность, формы проявления, уровень.
Интернет-ресурс: http://www.eg-online.ru/article/51198/
20.
Сущность
производительности
труда.
Интернет-ресурс:
http://laboureconomics.ru/glava5/p51
21.
Количество работников производственного подразделения на
предприятии.
Интернет-ресурс:
http://stud-time.ru/ekonomika-
predpriyatiya/kolichestvo-rabotnikov-proizvodstvennogo-podrazdeleniya-na-
predpriyatii.html

Page 33

33
22.
Уровень производительности труда на предприятии и численность
промышленно-производственного
персонала.
Интернет-ресурс:
http://stud-time.ru/ekonomika-predpriyatiya/uroven-proizvoditelnosti-truda-
na-predpriyatii-i-chislennost-promyshlenno-proizvodstvennogo-personala-
ppp.html
23.
Расчет
текучести
кадров.
Интернет-ресурс:
http://www.hr-
portal.ru/article/raschet-tekuchesti-kadrov
24.
Коэффициенты расчета текучести кадров. Интернет-ресурс:
http://www.elitarium.ru/2009/07/13/kojefficienty_tekuchesti_kadrov.html
25.
Себестоимость. Классификация затрат на производство. Интернет-
ресурс: http://www.peo.su/?p=305

Информация о работе Персонал фирмы: сущность и пути улучшения его использования