Отчет по производственной практике в №243 ОАО «Гомельский домостроительный комбинат"

где, ΔОП(ПТ) – изменение объема производства работ за счет

       влияния  производительности труда, млн р.;

      ПТ_1, ПТ₀ –производительность труда в отчетном и предыдущем

      году соответственно, млн р.;

      Ч₁ – среднесписочная численность персонала в предыдущем

       году, млн р.

ΔОП(ПТ)_{2011 от 2010} = (181 – 177)*546 = 2184 млн р.;

ΔОП(ПТ)_{2012 от 2011} = (297 – 181)*475 = 55100 млн р.;

б) среднесписочной численности  промышленно-производственного персонала, рассчитываемой по формуле 2.11

                                ΔОП(Ч) = (Ч₁ – Ч₀)*ПТ_0,                                   (2.11)

где, ΔОП(Ч) – изменение объема производства работ за счет

       влияния  среднесписочной численности персонала, млн р.;

      Ч_1, Ч₀ –среднесписочная численность персонала в отчетном и

       предыдущем году соответственно, млн р.;

      ПТ₀ – производительность труда в предыдущем году, млн р.

ΔОП(Ч)_{2011 от 2010} = (546 – 513)*177 = 5841 млн р.;

ΔОП(Ч)_{2012 от 2011} = (475 – 546)*181 = - 12851 млн р.

Расчетные данные отображены в таблице 2.7

Таблица 2.7 – Влияние факторов на изменение объема производства работ за 2010 – 2012 года, млн р. СУ №243 ОАО «Гомельский ДСК»

Показатель	Отклонение (+;-)
	2011 от 2010	2012 от 2011
Изменение объема производства, всего	8017	42272
В  том числе за счет изменения:   эффективности использования трудовых ресурсов	2184	55100
среднесписочной численности работников	5841	- 12851

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных расчетов.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем производства работ  увеличился на 42272 млн р., в том числе за счет увеличения производительности труда на 55100 млн р., а также за счет снижения среднесписочной численности работников на 12851 млн р.

По результатам факторного анализа выявленными резервами  увеличения объемов производства работ  является увеличение эффективности  использования основных средств (уровня фондоотдачи) и эффективности использования  затрат на производство (уровня затратоотдачи), так как по расчетным данным видно, что объем производства работ, приходящийся на 1 р. основных средств, в 2012 году по  сравнению с 2010 снизился с 5,806 р. до 2,961 р., а объем производства работ, приходящийся на 1 р. затрат на производства, в 2012 году по сравнению с 2010 снизился с 1,115 р. до 1,054 р.

Определим плановый объем  производства на будущий период.

Определим «точку безубыточности» по формуле 2.12

                   ОР_б = Р_пост / У_Впл – У_Рпер *100,                             (2.12)

где, ОР_б – плановый объем производства работ, млн р.;

         Р_пост – сумма постоянных расходов, млн р.;

         У_Впл – плановый уровень выручки, млн р.;

         У_Рпер – уровень переменных расходов, млн р.

Для этого проведем промежуточные  расчеты и определим плановый уровень дохода и уровень условно-переменных расходов:

У_Впл = В_пл /ОР *100 = 139276 / 141131 *100 = 98,7%;

У_Рпер = Р_пер / ОР *100 = 33562 / 141131 *100 = 23,8%;

ОР_б = 6745 / 98,7 – 23,8 *100 = 9005 млн р.

Определим «точку минимальной рентабельности» по формуле 2.13

     ОР_мин = Р_пост + П_мин(пл) / У_Впл – У_Рпер *100,                          (2.13)

где, ОР_б – минимальный объем производства работ, млн р.;

         Р_пост – сумма постоянных расходов, млн р.;

       П_мин(пл) – минимальная плановая прибыль, млн р.

         У_Впл – плановый уровень выручки, млн р.;

      У_Рпер – уровень переменных расходов, млн р.

ОР_мин = 6745 + 3823 / 98,7 – 23,8 *100 = 14109 млн р.

В целях обеспечения выполнения плана следует рассмотреть следующие мероприятия:

• увеличение объема производства работ;
• осуществления мероприятий технического и организационного развития производства, повышения качества работ, внедрения новых технологических процессов, механизации и автоматизации производства, экономии сырья и материалов;
• увеличение прибыли путем повышения экономической эффективности использования всех ресурсов на предприятии, совершенствования организации заработной платы, снижения себестоимости продукции, активизации инновационной и инвестиционной деятельности.

 

3 РАЗДЕЛ. АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ ПРОИЗВОДСТВА

Строительное управление №243 ОАО «Гомельский ДСК» составляет следующие формы статистической и бухгалтерской отчетности:

• 1-ф (ос) «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов». В этом отчете заполняются данные о наличии, движении и составе основных средств, указывается их стоимость на начало и конец года, стоимость поступивших и выбывший основных средств в течении года; указывается наличие, движение и состав основных средств по отраслям экономики и видам экономической деятельности и данные по внеоборотным активам (Приложение И);
• 4-ф (средства) «Отчет о составе средств». В нем заполняются данные о долгосрочных и краткосрочных активов;
• 4-ис (инвестиции) «Отчет о вводе в действие объектов, основных средств и использовании инвестиций в основной капитал». В нем отражается сумма введенных в действие основных средств и использованных инвестиций в основной капитал (Приложение К);
• Приложение 1 бухгалтерского баланса. В нем отражаются активы, собственный капитал и обязательства организации (Приложение Д);
• Приложение к бухгалтерскому балансу №5. В нем отражаются основные средства и нематериальные активы (Приложение Д).

Изучим динамику состава  и структуры основных средств  организации. Расчетные данные приведены  в таблице 3.1

На протяжении трех лет  с 2010 по 2012 наибольший удельный вес среди основных средств занимают машины и оборудования, они составляют более 70% от всех основных средств, имеющихся в организации, а также наблюдается их положительная динамика, так как в 2012 году по сравнению с 2010 годом их количество увеличилось на 29420 млн р.

Изучим состояние и  движение основных средств организации  за последние три года.

Таблица 3.2 – Наличие и  движение основных средств СУ №243 ОАО  «Гомельский ДСК»

Показатель	Годы			Отклонение показателей  по сумме (+;-)			Темпы роста по сумме, %
	2010	2011	2012	2011 от 2010	2012 от 2011	2012 от 2010	2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
1.Наличиеосновных средств на начало года, млн р.: по первоначально стоимости	12215	20632	47167	8417	26535	34952	169,0	228,6	386,1
по остаточной стоимости	8128	14260	31504	6132	17244	23376	175,4	221,0	387,6
по износу	4028	6372	15663	2344	9291	11635	158,2	245,8	388,9
2.Наличие основных средств на конец года, млн р.: по первоначальной стоимости	20632	47167	60056	26535	12889	39424	228,6	127,3	291,1

Окончание таблицы 3.2

по остаточной стоимости	14260	31504	35274	17244	3770	21014	221,0	112,0	247,4
по износу	6372	15663	24782	9291	9119	18410	245,8	158,2	389,0
3.Поступившие основные  средства, млн р., всего за год	8529	26764	13024	18235	-13740	4495	313,8	48,7	152,7
В том числе новые основные средства	6976	2219	1116	-4757	-1103	-5860	31,8	50,3	16,0
4.Удельный вес новых  основных средств в поступлении за год, %	81,8	8,3	8,6	-	-	-	-	-	-
5.Выбывшие основные средства  за год, млн р.	112	229	135	117	-94	23	204,5	59,0	120,5
6.Коэффициент износа:    на начало года	33,0	30,9	33,2	-	-	-	-	-	-
на конец года	30,9	33,2	41,3	-	-	-	-	-	-
7.Коэффициент годности: на начало года	67,0	69,1	66,8	-	-	-	-	-	-
на конец года	69,1	66,8	58,7	-	-	-	-	-	-
8.Коэффициент выбытия	0,9	1,1	0,3	-	-	-	-	-	-
9.Коэффициент поступления	41,3	56,7	21,7	-	-	-	-	-	-
10.Коэффициент обновления	33,8	4,7	1,9	-	-	-	-	-	-

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных  Приложений Д, И.

По состоянию на начало года степень изношенности основных средств составляла в 2010 году 33,0%, в 2011 – 30,9%, в 2012 – 33,2%, а на конец года и составила в 2010 году 30,9%, в 2011 – 33,2%, в 2012 – 41,3%. Состояние основных средств ухудшилось, но тем не менее в 2010 и 2011 годах оно оставалось хорошим, так как коэффициент износа не превышал 40%, а вот в 2012 году коэффициент износа превысил 40%.

Для оценки эффективности  использования основных средств  рассчитаем такие показатели, как фондоемкость, фондорентабельность и интегральный показатель эффективности использования основных средств по формулам 3.1, 3.2 и 3.3 соответственно. Расчет фондоотдачи представлен в разделе 2, таблица 2.3.

                                 ФЕ = ОС/ОР,                                               (3.1)

где, ФЕ – уровень фондоемкости, млн р.;

      ОС – среднегодовая стоимость основных средств, млн р.;

      ОР – объем выполненных работ, млн р.

ФЕ₂₀₁₀ = 16423,5/90842 = 0,181 млн р.;

ФЕ₂₀₁₁ = 33899,5/98859 = 0,343 млн р.;

ФЕ₂₀₁₂ = 53611,5/141131 = 0,380 млн р.;

                                ФР = П/ОС *100,                                          (3.2)

где, ФР – уровень фондорентабельности, млн р.;

      П – прибыль, млн р.;

     ОС –среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

ФР₂₀₁₀ = 6097/90842 *100 = 37,1%;

ФР₂₀₁₁ = 2217/98859 *100 = 2,2%;

ФР₂₀₁₂ = 3823/141131 *100 = 2,7%.

                             Э_ИОС = ,                                          (3.3)

где, Э_ИОС – интегральный показатель эффективности использования

       основных  средств, млн р.;

      ФО – уровень фондоотдачи, млн р.;

      ФР – уровень фондорентабельности, млн р.

Э_ИОС2010 = , млн р.

Э_ИОС2011 = , млн р.

Э_ИОС2012 = , млн р.                      

Таблица 3.3 – Динамика показателей  эффективности использования основных средств СУ №243 ОАО «Гомельский ДСК»

Показатель	Годы			Отклонение показателей (+;-), %
	2010	2011	2012	2011 от 2010	2012 от 2011	2012 от 2010
1.Объем производства работ, млн р.	90842	98859	141131	8,8	42,8	55,4
2.Среднегодовая стоимость  основных средств, млн р.	16423,5	33899,5	53611,5	106,4	58,1	226,4
3.Прибыль отчетного периода,  млн р.	6097	2217	3823	-63,6	72,4	-37,3
4.Фондоотдача, р.	5,531	2,916	2,632	-47,3	-9,7	-52,4
5.Фондоемкость, р.	0,181	0,343	0,380	89,5	10,8	109,9
6.Фондорентабельность, %	37,1	2,2	2,7	-94,1	22,7	-92,7
7.Интегральный показатель  эффективности использования основных  средств )	1,43	0,25	0,27	-82,5	8,0	-81,1