Отчет о прохождении преддипломной практике на ОАО "ЗМК"

В результате финансовой деятельности в 2006 году произошел приток денежных средств на сумму 124964 тыс. руб., это  на 41784 тыс. руб. больше, чем в 2005 году. Чистые денежные потоки по данному  виду деятельности и в 2005году, и в 2006 году были положительными.

Итак для предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 году наибольшую проблему представляет инвестиционная деятельность, а в 2005 году помимо инвестиционной еще и  текущая деятельность.

Рассмотрим структуру поступления  и расхода денежных средств, а  также общего изменения остатка денежных средств предприятия ОАО "ЗМК" в 2005-2006 гг.

Таблица 4

Структура поступления денежных средств  предприятия ОАО "ЗМК"

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес,%
	2005	2006	2005	2006
1.Поступления от текущей  деятельности 2.Поступления от инвестиционной деятельности 3. Поступления от финансовой  деятельности Итого поступлений по финансово-хозяйственной деятельности	216338 7661 83180 307179	231910 169 124964 357043	70,4 2,5 27,1 100	65 0,04 35 100

По данным таблицы 4, можно сделать  вывод о том, что как и в 2005 г., так и в 2006 г. наибольший удельный вес в структуре поступлений денежных средств приходился на текущую (или основную) деятельность. Это достаточно закономерно и является хорошим показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "ЗМК". В то же время важно отметить, что по сравнению с 2005 г. в 2006 г. доля поступлений денежных средств на текущую деятельность незначительно снизилась. Это оценено нами как отрицательный момент, поскольку для успешного функционирования любого предприятия необходимо, чтобы на его текущую деятельность поступления увеличивались.

По сравнению с 2005 г. в 2006 г. поступления  от инвестиционной деятельности ОАО "ЗМК" снизились практически до нуля, что  является отрицательным моментом.

А вот поступления от финансовой деятельности в 2006г. увеличились по сравнению с 2005 г.

Таблица 5

Состав и структура поступления  денежных средств предприятия ОАО "ЗМК"

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес,%
	2005	2006	2005	2006
Итого поступлений по финансово-хозяйственной деятельности 1.Поступления от текущей  деятельности, в том числе: средства, полученные от покупателей, заказчиков прочие доходы 2.Поступления от инвестиционной  деятельности, в том числе: выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений полученные дивиденды полученные проценты поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям 3. Поступления от финансовой  деятельности, в т.ч.: поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	307179 216338 203099 13239 7661 0 4935 3 23 2700 83180 83180	357043 231910 230752 1158 169 155 0 6 8 0 124964 124964	100 70,4 66,1 4,3 2,5 0 1,6 0,01 0,02 0,87 27,1 27,1	100 65 64,6 0,4 0,04 0,039 0 0,005 0,005 0 35 35

Согласно данным таблицы 5, в 2005 и  в 2006 гг. основная часть всех поступлений  денежных средств приходилась на средства, полученные от заказчиков и  покупателей – 66,1% и 64,6% соответственно. Уменьшение данного показателя в 2006 г. по сравнению с 2005 г. следует считать отрицательным моментом.

В 2007 г. произошло поступление денежных средств, от выручки от продажи объектов основных средств и других внеоборотных активов – 155 тыс. руб. или 0,039% от общего объема поступивших денежных средств. Это оценено как негативный момент, так как происходит уменьшение капитала данного предприятия.

Также в 2006 г. произошло увеличение денежных средств от займов и кредитов, представленных другими организациями  по сравнению с 2005г.

В целом стоит отметить, что анализ состава и структуры поступающих денежных средств предприятия ОАО "ЗМК" показал, что данное предприятие функционирует на основе собственных и заемных источников финансирования.

В таблице 6 представлена структура  расходов денежных средств исследуемого предприятия в динамике, т.е. в сравнительном анализе 2005 и 2006 гг.

Таблица 6

Структура расходов денежных средств  предприятия ОАО "ЗМК"

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес,%
	2006	2007	2006	2007
1.Расходы по текущей  деятельности 2.Расходы по инвестиционной деятельности 3. Расходы по финансовой  деятельности Итого расход денежных средств  по финансово-хозяйственной деятельности	220172 11837 76054 308063	230663 12526 113964 357153	71 4 25 100	65 4 31 100

Из данных таблицы 6 следует, что  в структуре расхода денежных средств в 2005 и в 2006 гг. основную часть составляют расходы на текущую деятельность – 71% и 65% соответственно. На инвестиционную деятельность были истрачены незначительные средства – 4% в 2005 г. и 4% в 2006 г. Расходы по финансовой деятельности составили – 25% в 2005г. и 31% в 2006 г.

Таблица 7

Состав и структура расхода  денежных средств предприятия ОАО "ЗМК"

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес,%
	2005	2006	2005	2006
Направлено денежных средств по  финансово-хозяйственной деятельности – всего 1.По текущей деятельности, в том числе: оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов оплату труда выплату дивидендов, процентов расчеты по налогам и  сборам на расчеты  с внебюджетными фондами на выдачу подотчетных сумм прочие расходы 2.По инвестиционной  деятельности, в том числе: приобретение объектов основных средств, доходных вложений в  материальные ценности и нематериальных активов приобретение ц/б и  иных финансовых вложений займы, предоставленные  другим организациям 3. По финансовой деятельности, в т.ч.: погашение займов и кредитов	308063 220172 128837 28029 1736 37920 12463 2088 9099 11837 1286 7851 2700 76054 76054	357153 230663 148637 35036 3106 21322 12670 3381 6511 12526 1510 1535 9481 113964 113964	100 71 41,8 9 0,5 12 4 0,7 3 4 0,5 2,5 1 25 25	100 65 41,7 10 1 6 3,5 1 1,8 4 0,5 0,5 3 31 31

Из данных таблицы 7 видно, что в 2005 и в 2006 гг. большую часть денежных средств предприятие ОАО "ЗМК" направляло на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов – 41,8% и 41,7% соответственно. Это закономерно, поскольку данное предприятие производит товары и потому большая часть расходов идет на оплату приобретенных товаров, работ и услуг.

Значительную часть денежных средств  в 2005 г. и в 2006 г. предприятие направляло на погашение займов и кредитов – 25% и 31% соответственно.

Наименьшую долю денежных средств  исследуемое предприятие направляло на приобретение объектов основных средств, в 2005г. и 2006г. этот показатель составлял  по 0,5% от общего объема расходованных денежных средств.

Проведем структурный анализ общего изменения остатка денежных средств  предприятия ОАО "ЗМК" за 2005-2006 гг. (таблица 8).

Таблица 8

Структура поступления денежных средств  предприятия ОАО "ЗМК"

Показатель	Сумма, тыс. руб.
	2005	2006
1. Чистый денежный  поток от текущей деятельности 2. Чистый денежный поток от  инвестиционной деятельности 3. Чистый денежный поток от  финансовой деятельности Итого поступлений по финансово-хозяйственной  деятельности	-3834 -4176 11000 2990	1247 -12357 7126 -3984

По сравнению с 2005 г. в 2006 г. структура  чистого денежного потока предприятия  ОАО "ЗМК" претерпела существенные изменения. Если в 2005 г. предприятие  получило положительный денежный поток (2990 тыс. руб.), то в 2006 г. он был отрицательным (-3984 тыс. руб.).

2.3 Управление  производственными запасами

Для анализа управления запасами предприятия  ОАО "ЗМК" была использована форма  № 1 "Бухгалтерский баланс" (приложение 1).

Производственные запасы исследуемого предприятия включают следующие составляющие:

- сырье, материалы и другие  аналогичные ценности;

- затраты в незавершенном производстве;

- готовая продукция и товары  для перепродажи;

- расходы будущих периодов.

Рассмотрим состав, структуру и  динамику производственных запасов  исследуемого предприятия в 2006 г.

В таблице 9 представлены данные о  составе и изменении запасов  предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 г. (по данным бухгалтерского баланса).

Таблица 9

Состав и структура запасов  в составе оборотных активов  предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 г.

Составляющая запасов	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года	Удель-ного веса
Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	31903	33852	65,5	42,9	1949	106,1	-22,6
Затраты в незавершенном  производстве	10706	25171	22	32	14465	235,1	10
Готовая продукция и  товары для перепродажи	5893	19415	12,1	24,6	13522	329,5	12,5
Расходы будущих периодов	187	412	0,4	0,5	225	220,3	0,1
Запасы – всего	48689	78850	100	100	30161	161,9	-

Имеет место увеличение объема материальных оборотных средств (на 1949тыс. руб. или 6,1%). Повышение запасов можно оценивать  как отрицательное явление. Другими  словами, на исследуемом предприятии  сырье и другие материалы не используются в производстве, и не переходят в форму готовой продукции, которая реализуется, и наконец обретает форму денежных средств.

Объемы готовой продукции предприятия  ОАО "ЗМК" увеличились в 2006г. по сравнению с 2005г. на 13522 тыс. руб., это  более чем в 3 раза, что свидетельствует  о проблемах сбыта. На наш взгляд, руководство исследуемого предприятия должно обратить на эту проблему особое внимание и повысить эффективность управления данной составляющей запасов.

Затраты в незавершенном производстве составляют значительную долю в общем объеме затрат данного предприятия, и они очень сильно увеличились: более чем в 2 раза. Это, с одной стороны, можно расценивать как отрицательное явление, а с другой – как положительное, поскольку данное предприятие, как правило, имеет производство, длящееся в течение длительного срока.

В целом за 2006 г. производственные запасы предприятия ОАО "ЗМК" от начала к концу года увеличились (на 61,9% или на 30161 тыс. руб.), что можно  оценивать не очень положительно.

2.4 Управление  дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность предприятия ОАО "ЗМК" была проанализирована на основе формы № 1 "Бухгалтерский баланс" за 2006 г. (приложение 1).

Дебиторская задолженность исследуемого предприятия имеет две основные составляющие:

- краткосрочная дебиторская задолженность;

- долгосрочная дебиторская задолженность.

В таблице 10 представлены состав и  структура данного показателя для  предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 г.

Таблица 10

Состав и структура дебиторской  задолженности предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 г.

Составляющая запасов	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес в объеме оборотных активов, %		Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года	Удель-ного веса
Долгосрочная дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	42053	44455	45,4	35,7	+2402	105,7	-9,7

Отсутствие в балансе ОАО "ЗМК" статьи "Долгосрочная дебиторская  задолженность" свидетельствует  о положительных моментах работы данного предприятия.

За 2006 г. произошло увеличение краткосрочной дебиторской задолженности – на 2402 тыс. руб. или на 5,7% от общего объема оборотных активов предприятия.

В целом управление дебиторской  задолженностью на предприятии ОАО "ЗМК" оценено положительно, на основе ряда факторов, в том числе:

- отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия в отчетном году,

- наличие и увеличение краткосрочной  дебиторской задолженности закономерны,  поскольку специфика данного  предприятия состоит в том,  что его производство достаточно  длительное по времени и потому возможны задержки в оплате товаров.

2.5 Источники  финансирования оборотных средств

Анализ источников финансирования оборотных средств предприятия  ОАО "ЗМК" был сделан на основе анализа формы № 1 "Бухгалтерский  баланс" за 2006 г. (приложение 1).

Источники формирования оборотных  средств были выявлены на основе соотношения  активов и пассивов.

Таблица 11

Соотношение активов и пассивов предприятия ОАО "ЗМК" в 2006 г.

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс.руб.		Удельный вес,%		Изменение (+,-)
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Тыс. руб.	% к началу года	Удел. веса	% к изменению баланса
Внеоборотные активы	105684	113467	53,3	47,7	+7783	107,4	-5,6	19,5
Оборотные активы	92552	124621	46,7	52,3	+32069	134,6	+5,6	80,5
Баланс	198236	238088	100	100	+39852	120,1	-	100
Капитал и резервы	114320	125446	57,7	52,7	+11126	109,7	-5	27,9
Долгосрочные обязательства	-	19699	-	8,3	+19699	100	+8,3	49,4
Краткосрочные обязательства: Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность перед  участниками по выплате д-дов	83916 30610 53247 59	92943 23829 69114 -	42,3 15,4 26,9 0,03	39 10 29 -	+9027 -6781 +15867 -59	110,8 77,8 129,8 -	-3,3 -5,4 2,1 -0,03	22,7 -17 39,8 -0,1
Баланс	198236	238088	100	100	+39852	+120,1	-	100